Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть деньги с покупок за границей. Гид по такс-фри». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О ставках НДС и минимальной сумме покупок, с которой делают возврат, вам расскажут во всех магазинах, работающих с системой такс-фри. Но чтобы вы примерно представляли, о каких величинах речь, мы собрали в одну табличку условия возврата НДС в популярных странах.
Чек коррекции ОФД выбивают в следующих случаях:
|
Чек на возврат выбивается:
|
Кому необходима онлайн-касса и ОФД
На сегодня наличие подобной кассы ОФД, контролирующей в удалённом режиме объём выручки и полноту уплаты налогов, необходимо всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Исключением остаются следующие категории:
ИП, занимающиеся продажей театральных билетов и абонементов;
ИП, сдающие в аренду жилую недвижимость в многоквартирных домах;
ИП и юрлица, реализующие бахилы;
организации сферы образования;
организации сферы физкультуры и спорта;
организации сферы культуры и досуга;
ТСЖ и жилищные кооперативы для приёма оплаты за услуги ЖКХ и иные в рамках уставной деятельности.
Ошибка: Налогоплательщик принял к вычету НДС после покупки товара за наличный расчет в розничном магазине. В кассовом чеке НДС не был выделен отдельной строкой.
Комментарий: Если счета-фактуры продавец не выдал при покупке товара в розницу, НДС можно принять к вычету на основании товарного или кассового чека, но сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой.
Ошибка: Купленный товар не был оприходован на балансе фирмы. Налогоплательщик принял НДС к вычету на основании кассового чека с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость.
Комментарий: Чтобы имелись основания для принятия к вычету НДС, необходимо оприходовать купленный товар на балансе предприятия, сохранить документы, подтверждающие право на вычет, перепродать товар или использовать его в ходе производственной деятельности или в при осуществлении иных операций, облагаемых НДС.
Ответы на распространенные вопросы про вычет НДС по кассовому чеку
Вопрос №1: Можно ли быть уверенным в том, что налоговая инспекция при проведении выездной проверки не откажет в вычете НДС по причине отсутствия счета-фактуры?
Ответ: ФНС придерживается мнения, согласно которому вычет по НДС может производиться только при наличии счета-фактуры. Поэтому, если у налогоплательщика имеется только кассовый чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, претензий налоговой инспекции не избежать, несмотря на то, что мнение арбитражных судей не сходится с позицией ФНС. Единственная возможность избежать претензий — оформить покупку товара в специальном договорном отделе магазина, где продавцы оформляют счет-фактуру, накладную и РКО для покупателей, рассчитавшихся наличными.
Вопрос №2: Имеется кассовый чек на покупку товара в розничном магазине. Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры, если товар приобретен не с целью использования его в процессе хозяйственной деятельности фирмы?
Ответ: К вычету разрешается принимать НДС при покупке товара, который приобретался с целью перепродажи или использования в хозяйственной деятельности предприятия. Если товар покупался с иными целями, НДС принять к вычету нельзя в любом случае.
Какая доля вычетов безопасна
Налогоплательщики НДС должны не забывать о том, что слишком большая доля вычетов чревата последствиями. Указанная в декларации подозрительно малая сумма НДС к уплате может привлечь внимание налоговиков — особенно при значительных оборотах компании. Как следствие, ИФНС может запросить пояснения.
Налоговые инспекторы при анализе суммы уменьшения НДС руководствуются установленными ориентирами. Они сравнивают долю уменьшения налога из декларации с условно допустимыми общефедеральным показателем 89 % и региональным. Безопасная доля вычетов по регионам колеблется. Например, за третий квартал 2020 года она составила 64,3 % для Калининградской области и 193,3 % — для Мурманской.
Превышение налогоплательщиком нормативного регионального уровня уменьшения налога в течение нескольких месяцев может создать для него крайне неприятную ситуацию: ИФНС включит его в план выездных проверок. Поэтому организация или ИП не всегда показывают в декларации все вычеты в отчетном налогом периоде, а переносят их на следующие кварталы и при этом обязательно рассчитывают безопасную долю вычета для своей конкретной ситуации, поделив величину налогового вычета на сумму исчисленного НДС и умножив на 100 %.
Вернуть налог за лечение
Можно вернуть деньги, потраченные на покупку лекарств и лечение. Воспользоваться данным видом социального вычета можно в следующих случаях:
- если вы потратились на собственное стационарное лечение или оплатили пребывание родственников в медицинском учреждении;
- если к услугам, которые вы оплатили, можно применить возврат;
- если медицинское учреждение, где проводилось лечение, имеет официальную действующую лицензию;
- если ваш врач назначил вам лекарства и вы приобрели их за свой счет, при этом лекарства входят в нормативный перечень доступных для получения возврата;
- если вы делали платежи по добровольному медицинскому страхованию;
- если страховщик имеет официальную лицензию на предоставление определенных услуг.
Как уже было отмечено выше, общая сумма социальных вычетов не должна составлять более 15.600 рублей. Однако, в любом случае, возврат получится оформить на сумму, не превышающую отчисления по налогу на доходы физ.лиц.
Право на вычет при покупке квартиры нельзя передать родственникам. Например, если квартиру купила мама, но у нее уже нет налогооблагаемых доходов, а только пенсия, вычет за нее не могут получить взрослые дети. Даже если сама мать никогда его не получала. В такой ситуации право на вычет у мамы возникает, но вернуть НДФЛ она не может, потому что его не платит.
Если родители платят за долю ребенка в квартире, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн рублей. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет, и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
У пенсионеров особый порядок возврата налога: они могут вернуть себе часть потраченных средств не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года. Такое право по Налоговому кодексу предоставлено только лицам, вышедшим на пенсию.
Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит. Вернуть его за последующие годы она не сможет: в бюджет ведь ничего не перечисляет. Зато она имеет право заявить вычет за 2017, 2016 и 2015 год и вернуть тот налог на доходы, который заплатила до выхода на пенсию и до покупки квартиры.
Такое право возврата есть и у работающих пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог, уплаченный за три года до покупки квартиры.
Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, с этой суммы нельзя получить возврат. Средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры. Разница, которая получится — это и есть расходы. Только эту сумму можно заявить к вычету и только с нее вернуть 13%.
Возврат денег при ошибке кассира
От технических ошибок никто не застрахован, поэтому кассиры должны знать, как сделать возврат по онлайн-кассе, если в чеке был указан неправильный товар. В этом случае в программе выбирается операция «Возврат прихода», указывается номер неверного чека, и производится его отмена. Конкретные клавиши и меню могут отличаться в зависимости от модели кассового оборудования.
В результате на печать выводится чек с признаком «Возврат прихода». После этого продавец обязан вернуть покупателю деньги. Если же фактический расчет еще не был произведен, то кассир просто пробивает новый правильный чек и берет у клиента нужную сумму.
Для налоговой инспекции желательно взять с продавца объяснительную записку с причинами возврата средств, даже если то была обычная техническая ошибка.
Когда нужно делать возврат товара по онлайн-кассам
Возврат по онлайн-кассам происходит иначе, чем возврат на ККТ старого типа. Как технически провести процедуру возврата зависит от модели вашей онлайн-кассы и ее возможностей, а также программного обеспечения и версии прошивки.
Чтобы произвести возврат покупки покупателю необходимо пробить специальный чек. Признак расчета, при котором денежные средства возвращаются покупателю — физическому лицу, называется возвратом прихода. Его оформляют, когда:
Необходимость вернуть покупателю деньги за приобретенный им товар, от которого он отказывается.
Некорректное значение стоимости или количества товара в чеке (ошибка продавца при оформлении).
После возврата товара и получения денежных средств в размере полной его стоимости покупателю вручается кассовый чек, в котором прописано, что произошел «возврат прихода». Однако для налоговой инспекции одного только чека недостаточно, поэтому нужно озаботиться оформлением прочих документов, которые подтверждают корректность проведенной процедуры возврата товара через онлайн-кассу.
Слева вы видите, как выглядит чек на возврат прихода.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Минимальные суммы для возврата НДС в разных странах
На территории России минимальная сумма покупки товаров по системе tax free для возврата налогов составляет 10 000 руб. С учетом того, что НДС составляет 20%, иностранец сможет вернуть лишь 1/5 часть от этой суммы, то есть 2 000 руб. Несущественные деньги, ради которых иностранцы крайне редко ищут специальные торговые точки, обращаются с соответствующим заявлением на границе и оформляют необходимые документы. Обычно процедура актуальна в ситуациях, когда речь идет о более дорогостоящих приобретениях.
Каждая страна самостоятельно устанавливает минимальную сумму покупки для возврата налога, либо минимальный размер последнего. Их необходимо уточнить заранее – обычно это можно сделать даже в торговых точках, работающих по системе tax free, продавцы охотно делятся информацией. Однако во избежание путаницы эти данные стоит проверить. Проще всего сделать это, открыв Налоговый кодекс страны, в которой вы планируете совершать покупки. Как правило, они переводятся на несколько языков. Вы также можете воспользоваться специализированными информационными сервисами, чтобы получить актуальные данные.
Что делать, если вы попали в руки к мошенникам?
Единственный выход – обратиться в правоохранительные органы и в Роспотребнадзор. Вы также вправе обратиться за юридической помощью. Квалифицированным адвокатам по силам добиться возмещения понесенных вами расходов и компенсации. В случае выигрыша дела в суде ваши затраты на адвоката оплатит ответчик. Поэтому рекомендуем как можно быстрее обратиться за квалифицированной помощью – велика вероятность того, что совсем скоро обманувшая вас компания перестанет существовать на бумаге и в реальности тоже.
Стоит оговориться, что подобные дела имеют не самые радужные перспективы. Гражданин сам подписывает с юридической компанией договор, в соответствии с которым передает деньги за определенные услуги. Под последними соглашение может понимать обычные консультации, которые вам по сути были оказаны. Доказать, что вас ввели в заблуждение, крайне сложно. Поэтому при самостоятельном обращении в суд выиграть такие дела не удается – важно не только доскональное знание действующего законодательства, но и репутация защитника.
Минфин игнорирует основные принципы главы 21 НК РФ
И еще одна вещь про НДС. Это письмо Минфина, давайте я сразу его дам, а потом скажу, в чем тут суть. Письмо Минфина от 24 января 2017 года №03-07-11/3094. На семинарах я рассказываю о том, что если ваша компания закупает что-то для себя, для компании за наличный расчет, например, бензин на АЗС, и вы получаете с АЗС чеки с контрольно-кассовых машин, где в чеках выделен налог на добавленную стоимость. То по этому чеку ККМ, не имея при этом счета-фактуры, вы можете поставить НДС к вычету и к возмещению. И я ссылаюсь на свой личный опыт , на судебную практику и говорю, что да, это возможно.
Минфин вдруг решил, что это невозможно. Вот в этом письме от 24 января 2017 года, цитирую: «Учитывая изложенное, организация не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумму НДС, предъявленную покупателю и указанную в чеке при приобретении товара в розничной торговле и не принятую к вычету в целях налогообложения на добавленную стоимость». Также Минфин говорит: «Отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета по НДС указанным перечнем не предусмотрена. Поэтому оснований для включения данного налога в стоимость товаров, работ и услуг при налогообложении прибыль в этих случаях не имеется». И т.д. и т.п. типа к вычету поставить нельзя.
Минфин у нас всегда занимает особую позицию и писем Минфина на стороне налогоплательщиков крайне мало. И там, где законодательство трактуется как в одну сторону, так и в другую сторону, у Минфина в части, касающейся трактовки законодательства в пользу бизнесменов память отшибает сразу и мгновенно. Они забывают о том, что есть пункт 7 статьи 3 НК, в соответствии с которым любые мнения и противоречия в толковании законодательства о налогах и сборах всегда толкуются в пользу налогоплательщиков. Они забывают про налоговую судебную практику. Так и здесь. Минфин забыл о судебной практике и толковании спорных норм в пользу налогоплательщика.
Однако, коллеги, суды не согласны с Минфином. По мнению судов, право на вычет при розничных покупках можно подтвердить и чеком ККМ, ибо счет-фактура не является единственным основанием для вычетов. Дам парочку судебных решений.
- Постановление президиума Высшего арбитражного суда РФ от 13 мая 2008 года №1771807;
- Постановление ФАС Московского округа от 23 августа 2011 года №КА-А41/7671-11;
- Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 сентября 2013 года №А56-4764/2013 и т.д.
Суды на вашей стороне. Но у Минфина вот такая позиция. И Минфин, конечно же, нарушает своим письмом фундаментальные правила главы 21 НК. Такое ощущение, что госпожа Цыбизова просто по формальному признаку решила защитить интересы бюджета. Что я имею в виду, что нарушает госпожа Цыбизова? Продавец, продавший вам товар, где в чеке ККМ выделен НДС, этот НДС заплатит в бюджет. А раз НДС в бюджет заплачен, покупатель может поставить его к вычету. Это основополагающая, фундаментальная норма всей главы 21 Налога на добавленную стоимость.
Я уверен, что госпожа Цыбизова, конечно же, об этом знает. Конечно же, она знает главу 21 лучше, чем я, раз в 10, наверно. Но почему она нарушает это фундаментальное правило? Этого я не знаю. правда, в конце, чтобы защитить себя любимую, она пишет, что письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативно-правовым актом.
То есть госпожа Цыбизова, ссылаясь на письмо Минфина от 7 августа номер 030207/2-138, говорит, что это письмо просто носит информационно-разъяснительный характер, и что вы должны трактовать данный документ наряду с мнением иных специалистов, выраженных в письменной форме в данной области.
Прочитайте письмо Минфина от 7 августа 2007 года, я его процитировал дословно. Поэтому мое мнение приравнивается в данном случае к мнению госпожи Цыбизовой. Так что, коллеги, не платите НДС и ставьте его к вычету, если у вас в чеке ККМ НДС выделен. Суды на вашей стороне. Я тоже на вашей стороне. Еще раз прочитайте письмо от 7 августа 2007 года, и вы увидите, что мое мнение приравнивается к мнению всего Минфина. Так написано в этом письме за подписью замминистра финансов, он написал, что мнение Турова приравнивается к мнению Минфина. Спасибо.
Как правильно оформить возврат налога
Шаг 1. Получить чек из магазина с поддержкой Tax Free.
Отправляясь на шоппинг, убедитесь, что выбранный магазин поддерживает систему Tax Free — на двери магазина должна быть вывеска. Можно также спросить у сотрудников или проверить магазин онлайн на сайтах Premier Tax Free или Global Blue. Совершайте покупку на нужную сумму и просите продавца чек Tax Free — это отдельная квитанция, на которой указаны ваши данные и стоит подпись. Также продавец вам выдаст конверт для отправки документов — не потеряйте его.
Помните, что при оформлении квитанции вам понадобится загранпаспорт.
Шаг 2. Поставить штамп на таможне
Вы должны отметиться на таможне вместе с покупками, чтобы показать, что товары куплены на вывоз. Нужно найти таможню в аэропорту и поставить на чеке и квитанции печати. Скорее всего, таможенники потребуют показать товар. Положите их в оригинальной упаковке, с бирками и ценниками, в ручную кладь или сверху чемодана.
Для отметки таможни требуется:
- заполненная квитанция;
- приобретенные товары;
- кассовые чеки;
- паспорт;
- билеты на самолет.
Приезжайте в аэропорт заранее: таможня может располагаться в отдаленных терминалах, а очередь за таможенным штампом может растянуться на пару часов.