Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как заполнять платежки по новым правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году переход на единый налоговый платеж добровольный. Компании и ИП сами решали, присоединяться к эксперименту или продолжать платить налоги в обычном режиме. С 2023 года такой порядок расчетов с бюджетом может стать обязательным, законопроект пока находится на рассмотрении в Совете Федерации.
Актуальная форма платежного поручения
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Заполнение платежного поручения 2021
Бланк документа в 2021 году по сравнению с предыдущим годом не изменился, но поменялись некоторые реквизиты. Форма поручения и все обязательные для включения в документ сведения есть в Приложениях к Положению Центрального банка РФ от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». Каждое поле бланка имеет индивидуальный номер. Правила указания информации в реквизитах утверждены приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. Рассмотрим, как правильно заполнить основные части документа:
Шаг 1. Заполняем верхнюю часть платежки. Укажите даты составления платежного документа и его передачи в банк. Формат даты — ДД.ММ.ГГГГ, для электронных документов банк может установить другой формат. Заполняются поля с номером формы по ОКУД и номером платежного поручения, видом платежа (срочно/почтой/иное — для бумажного варианта; специальный код банка — для электронной версии).
Шаг 2. Указываем сумму перечисления прописью и цифрой. Предположим, нам нужно уплатить сумму 1350,20 руб. В соответствии с требованиями Банка России заполненные поля должны выглядеть так: прописью (с большой буквы): «Одна тысяча триста пятьдесят рублей 20 копеек»; цифрами: «1350-20». Если сумма целая, во втором случае после рублей ставится знак «=».
Новые правила заполнения платежек с 1 мая 2021 года
Банковские счета Федерального казначейства изменились с 01.01.2021. В связи с этим произошли изменения в заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, сборов и других бюджетных платежей. ФНС России установила переходный период до конца апреля 2021 года, в течение которого бюджетные платежи проходили как по старым, так и по новым правилам. Об этом сказано в Письме ФНС от 08.10.2020 №КЧ-4-8/16504. Все налоги и взносы, перечисленные до 30.04.2021 на старые счета ФК, считаются уплаченными и не попадают в невыясненные платежи.
Но 01.05.2021 переходный период заканчивается и новые реквизиты в платежных поручениях становятся обязательными для всех плательщиков, без исключений. Старые счета в УФК закрываются, и платежи на них больше не проходят. Новые инструкции по оформлению платежек утверждены Приказом Минфина РФ №199Н от 14.09.2020.
Самую подробную информацию по работе с платежками найдете в Путеводителе от экспертов КонсультантПлюс. Используйте эти инструкции бесплатно.
Где можно взять заявление на загранпаспорт нового образца
Современный паспорт с электронным носителем отличается от привычного всем документа старого образца следующими параметрами и содержащимися в нем сведениями:
| Отличия загранпаспортов нового и старого образца в РФ | |||||
| Тип документа | Наличие биометрии | Сведения о детях | Количество страниц | Срок действия | Госпошлина на 2021 год |
| Загранпаспорт старого образца | — | + | 36 | 5 лет | Для взрослых: 1400 ₽ Для детей до 14 лет: 700 ₽ |
| Загранпаспорт нового образца | + | — | 46 | 10 лет | Для взрослых: 5000 ₽ Для детей до 14 лет: 2500 ₽ |
Касса нужна при всех безналичных расчетах
Следовательно: например, при перечислении НДФЛ с зарплаты за июнь надо записать МС.06.2019. Точную дату перечисления указывать не нужно. Мы советуем придерживаться позиции Минфина — в поле 107 платежки по НДФЛ отражайте месяц, а не точную дату уплаты НДФЛ. Так вы точно обезопасите себя от разногласий с ИФНС.
Поле 6. Сумма прописью. Первая буква должна быть заглавной. Все пишется без сокращений, в конце пишется фразу «рублей». Затем указывается количество копеек при помощи чисел, после чего пишется «копейка». В случае если число копеек равняется нулю, их можно не указывать.
Реквизиты будущего платежа в этом документе заполняются в строго отведенных для этого местах. Большое количество информации в этом документе указывается в закодированном виде. Их указывают в полях 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП». Получателем страховых взносов выступает ИФНС. Деньги поступают на лицевые счета, контролируемые ФНС. Они открыты в Федеральном казначействе, в его конкретных территориальных управлениях.
Информационная поддержка: Платформа «Поток» для малого бизнеса. Электронное доказательство в суд. Готовые ответы: про зарплату, отпуск, больничные, командировку.
Вид платежа указывают в поле 5. Реквизит может выглядеть так: «срочно», «телеграфом», «почтой». Есть и другие значения. Их устанавливает банк.
Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.
Также чиновники уточнили, как заполнить поле 107 «Налоговый период». В этом поле надо указать период, за который перечисляете налог. Для таможенного НДС, сборов и пошлин правила иные. В поле 107 следует вписать код таможни из восьми символов (письмо Казначейства России от 10.08.2017 № 07-04-05/05-660).
Как заполнять поле 106 «Основание платежа»
На данный момент в платежном поручении при погашении долга по прошедшим периодам в поле 106 ставятся такие значения:
- ТР — погашение долга по требованию ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса;
- ПР — погашение долга, приостановленного к взысканию;
- АП — погашение долга по акту проверки;
- АР — погашение долга по исполнительному документу.
С 1 октября эти коды использовать не нужно. Вместо них будет ставиться код ЗД — погашение долга по прошедшим периодам, в т.ч. добровольное.
Внимание! Если в поле 106 стоит ЗД, тогда поля 108 и 109 заполняются таким образом:
|
Документ-основание |
Поле 108 «Номер документа» |
Поле 109 «Дата документа основания платежа» |
|
Требование ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса |
ТР0000000000000 |
Дата требования |
|
Решение о приостановлении взыскания |
ПР0000000000000 |
Дата решения |
|
Решение о привлечении к ответственности (или об отказе) за совершение налогового нарушения |
АП0000000000000 |
Дата решения |
|
Исполнительный документ |
АР0000000000000 |
Дата исполнительного документа |
Платежные поручения 2021: работаем по новым правилам
С 1 июля 2021 года начинают действовать правила проверки уникального идентификатора начисления (УИН) и правила формирования уникального присваиваемого номера операции (УНО). Последний кредитные организации включают в электронное сообщение, содержащее распоряжение о переводе денег.
В них описан порядок расчета контрольного разряда УИН. Значение УИН будет считаться правильным, если последний разряд соответствует рассчитанному в соответствии с таким порядком контрольному разряду.
С 1 октября 2021 года станет проще заполнить реквизит 106 при уплате налогов и других обязательных платежей, которые курируют налоговые органы.
К примеру, не будет варианта для погашения задолженности по требованию. Вместо «ТР» придётся указывать значение «ЗД» (номер требования ИФНС об уплате налога/сбора/страховых взносов), которое в 2020 году и ранее используют только при добровольной выплате долга.
С 1 октября 2021 года меняется код плательщика для предпринимателей (ИП), адвокатов, нотариусов и глав КФХ при перечислении в бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует Налоговая служба. Все эти плательщики должны будут указывать код «13», который до 01.10.2020 применяют обычные физлица. А для последних ничего не изменится.
В 2021 году ряд изменений произойдет и в порядке заполнения полей платежных поручений. Новые правила утвердил Минфин Приказом от 14.09.2020 № 199Н. Часть из них действует уже с 1 января, а часть только с 1 октября 2021 года.
Поле № 5 расскажет о виде платежа: «срочно», «почтой», «телеграфом». Заполните его в порядке, установленном банком. Если такого порядка нет, оставьте поле пустым.
В полях № 8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физлица, номер счета, наименование и место нахождения банка, БИК и номер счета.
Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Поля № 12, 13, 14 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже.
Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».
Какие изменения в правилах заполнения платёжек с 2021 года: обзор
Образцы платежных поручений в 2019 году
Заполнение платежного поручения в 2017 году: образец
Налоговый период (107): как заполнять
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
Код УИН в платежном поручении 2018
С 1 января 2021 г. платежные поручения по налоговым платежам в бюджет нужно оформлять по новым правилам. Расскажем, как заполнить документ и приведем образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС.
Реквизиты получателя платежа, помимо указанных выше, включают:
- ИНН, КПП налоговой инспекции;
- наименование территориального УФК, а в скобках – наименование и номер ИФНС, которая является администратором соответствующего платежа.
Обязательны к заполнению поля платежного поручения, в которых отражаются реквизиты плательщика:
- ИНН, КПП для организаций, ИНН для ИП,
- наименование компании, ФИО предпринимателя;
- номер расчетного счета,
- БИК и корсчет банка.
В поручении в соответствующих полях указывается его порядковый номер, дата и сумма (цифрами и прописью).
Налоги и взносы / 15:33 25 марта 2016
Новые правила заполнения платежек на перечисление налогов начнут действовать 28 марта
Налоги и взносы / 10:18 16 января 2017
Как заполнять реквизит 101 «статус» в платеже при уплате страховых взносов в ФНС
Налоги и взносы / 11:16 4 августа 2017
Внести денежные средства в счет будущей обязанности по уплате налогов нельзя
Налоги и взносы / 10:11 24 сентября 2019
Если банк вернул платежное поручение, налог не считается уплаченным
Налоги и взносы / 13:21 30 декабря 2020
При неверном КБК платеж отнесут к невыясненным
Покажем образец заполнения платежного поручения на условном примере.
Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за январь 2021 года в размере 22 340 руб.
О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Особенностью поручения будут:
- статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
- КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
- основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
- периодичность уплаты — МС.01.2021, поскольку это платеж за январь 2021 года.
Скачать образец заполнения платежного поручения — 2021 можно, кликнув по картинке ниже.
Введение обновлённых реквизитов 1 января 2021 года произошло из-за появления обновлённого типа казначейского обслуживания и системы казначейских платежей. Вследствие данной перемены территориальными органами Казначейства Российской Федерации изменены собственные счета (поле 17 платёжного поручения).
Помимо того, что нормы прошли корректировку, это касалось заполнения поля 15 платёжного поручения, ещё возникла необходимость указания банковского счёта получателя финансовых ресурсов (номер такового банковского счёта, который имел бы отношение к составу единого казначейского счёта (ЕКС)). Что касается 2020 года и раньше: при уплате налогов и взносов данное поле не подлежало заполнению.
Новые правила заполнения платёжного поручения
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
- Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
- Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
- В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
- В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
- Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.
В пункте 4 новой статьи 45.2 НК РФ говорится, что направить его следует не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующей суммы. Тут, на наш взгляд, есть неясность. Исходя из формулировки, можно сделать вывод, что все суммы нужно указать в одном уведомлении. При этом для разных платежей установлены разные сроки перечисления. От какой из дат надо отсчитывать 5 дней? Можно предположить, что от самой ранней. Но возможны и иные толкования. Не исключено, что для каждого платежа понадобится оформить отдельное уведомление. Остается ждать официальных разъяснений чиновников.
Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.
Форму и формат уведомления утвердит ФНС.
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года введены новые КБК для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале.
Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
- для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
- для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
- для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.
С 17 июля 2021 года изменятся правила заполнения платёжных поручений при проведении удержаний из заработной платы работников.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно будет указывать не ИНН компании, а ИНН работника.
Изменение внесено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н, вступает в силу с 17 июля 2021 года.
Погашение задолженности по прошлым периодам указываем в полях: 106, 108, 109.
С 1 октября 2021 года изменится порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам. Изменения предусмотрены также приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
После 1 октября 2021 года, обозначения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Будет одно и единое для всех случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
Коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет перенести в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т.д.
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).
1 октября 2021 года изменятся правила заполнения поля 101 «Статус плательщика».
До 1 октября 2021 года при заполнении поля 101 физлицами допускаются такие значения:
- «09» — ИП;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- «13» — «обычное» физическое лицо.
После октября 2021 года, остается только значение «13», единое для всех физлиц. Это также предусмотрено приказом Минфина № 199н.
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
С 1 октября 2021 года меняется код плательщика для предпринимателей (ИП), адвокатов, нотариусов и глав КФХ при перечислении в бюджет налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, которые администрирует Налоговая служба. Все эти плательщики должны будут указывать код «13», который до 01.10.2020 применяют обычные физлица. А для последних ничего не изменится.
В поле 101 «Статус составителя поручения» ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ с 1 октября больше не должны ставить коды «09», «10», «11», «12».
Вместо них теперь применяется единый для всех физлиц (ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) код «13».
Статус «02» для налоговых агентов при уплате НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества) остается прежним.
Следующее изменение касается оформления платежных поручений при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.
В поле 106 «Основание платежа» теперь нужно ставить единый код – «ЗД». До 1 октября он использовался только при добровольном погашении налоговой задолженности.
Ранее использовавшиеся аббревиатуры
- «ТР» ( погашение задолженности по требованию налогового органа)
- «ПР» (погашение задолженности, приостановленной к взысканию)
- «АП» (погашение задолженности по акту проверки)
- «АР» (погашение задолженности по исполнительному документу)
по новым правилам нужно указывать в поле 108 «Номер документа-основания платежа»
Например:
- ТР0000000000000
- ПР0000000000000
- АП0000000000000
- АР0000000000000
В поле 109 «Дата документа-основания платежа» необходимо, как и раньше указывать дату соответствующего документа.
|
Поле платежного поручения |
До 1 октября 2021 |
С 1 октября 2021 |
Для кого действует |
|
Поле 101 «Статус составителя поручения» |
Коды «09», «10», «11», «12» |
Единый код — «13» |
ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и другие частнопрактикующие лица |
|
Поле 106 «Основание платежа» |
Коды «ЗД», «ТР», «ПР», «АП», «АР» |
Единый код — «ЗД» |
Для всех налогоплательщиков при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам |
|
Поле 108 «Номер документа-основания платежа» |
0000000000000 |
ТР0000000000000 |
Для всех налогоплательщиков при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам на основании документа |
|
Поле 109 «Дата документа-основания платежа» |
Дата документа-основания платежа |
Дата документа-основания платежа |
Оформляйте платежки правильно и тогда ваши платежи не попадут в разряд «невыясненных» поступлений.
Как формируются обязательства в рамках ЕНП
Сумма, перечисленная единым налоговым платежом, распределяется не просто так, а на основании деклараций и расчётов, которые сдаёт организация или ИП. Кроме того, надо будет направить в налоговую уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет, его форма утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@.
Это, в частности, необходимо для платежей, по которым нет ежемесячной отчётности. Например, страховые взносы за работников платят каждый месяц, а расчёт по ним сдают раз в квартал. В таком случае ФНС будет узнавать, сколько взносов должен заплатить работодатель, из ежемесячного уведомления.
Сроки подачи уведомления:
- по авансовым налоговым платежам, налогам, страховым взносам, сборам – не позже, чем за пять дней до крайнего срока их уплаты;
- по НДФЛ для налоговых агентов – не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлица.
С 1 января 2021 года меняются реквизиты для уплаты налогов
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
| Наименование платежа | КБК |
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0300 110 |
| Пени по платежу | 182 1 0300 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 0300 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 0300 110 |
| Наименование платежа | КБК |
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 0400 110 |
| Пени по платежу | 182 1 0400 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 0400 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 0400 110 |