Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если предприниматель нарушает требования ФЗ, не применяет ККТ при расчётах с покупателями, получается, он проводит платёжные операции мимо кассы и не выдаёт чеки покупателям. Налоговая инспекция не сможет контролировать доходы организаций.
Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ИП
В таких случаях на предпринимателя налагается штраф, который в 2022 году составляет от 25 до 50% от суммы расчёта, не менее 10 000 рублей. При этом предприниматель может избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Сделать это нужно раньше, чем налоговая сама узнает.
За повторное нарушение, если ИП по-прежнему будет проводить оплату не через онлайн-кассу, налоговая инспекция наложит запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трёх месяцев (если совокупная сумма расчётов будет равна или превысит 1 млн рублей).
Какой штраф начисляют за отсутствие кассы
Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:
- для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
- для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.
При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:
- для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
- для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.
Рассмотрим применение санкций на конкретном примере. Магазин косметики, зарегистрированный в статусе ООО, продает товары без ККМ. За весь период деятельности было продано косметики на сумму 500 000 руб. При выявлении нарушения инспектор ФНС может начислить для ООО штраф за работу без кассового аппарата на сумму до полумиллиона рублей. Если магазин не поставит кассу, при следующем нарушении деятельность могут приостановить на 90 дней. Штраф за отсутствие кассового аппарата для ИП составит не более 250 000 руб. Санкции применимы даже в том случае, если ККМ уже зарегистрирована в ФНС, но по каким-то причинам не используется в торговле.
Неуплата страховых взносов
Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.
Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2022 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2023 года.
Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.
Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.
Предупреждение или штраф
Многие из судебных решений отражают позиции арбитражей по процедурам назначения предупреждения пользователям ККТ вместо штрафов. В числе таких решений:
- Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.11.2021 № 20АП-7269/2021 по делу № А54-3685/2021.
Арбитраж приходит к выводу, что если пользователь ранее нарушал правила пользования ККТ, то нет оснований для замены штрафа предупреждением. Возможность такой замены установлена для некоммерческих организаций, малых и средних предприятий при одновременном наличии двух обстоятельств (ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ):
- нарушение совершено в первый раз;
- нарушение не привело к причинению вреда ценностям, что охраняются законом.
Ответственность за нерепатриацию выручки в валюте
Репатриация валютной выручки — это поступление зарубежной валюты на расчетные счета отечественных компаний, которые открыты на территории России. Обязанность по репатриации накладывается на резидентов на основании федерального валютного законодательства. При ведении внешнеторговой деятельности резидент должен обеспечивать (ст. 19 Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ):
- получение от нерезидентов на свои расчетные счета в уполномоченных отечественных банках валюты в счет оплаты за проданные нерезидентам товары, работы, услуги;
- возврат в Россию денег, уплаченных нерезидентами за неввезенные в РФ товары, неисполненные работы и неоказанные услуги;
- получение от нерезидентов на свои расчетные счета в уполномоченных отечественных банках валюты, которая причитается им согласно условиям договора займа.
Какие штрафы грозят нарушителям закона?
За неприменение ККТ индивидуальных предпринимателей и должностных лиц могут оштрафовать на 25–50% от суммы покупки, но не меньше 10 тысяч рублей. К примеру, если продавец детских игрушек два месяца торгует без кассы и за это время он оформляет 170 чеков на сумму 350 000 рублей, то при выявлении нарушения налоговая оштрафует предпринимателя от 87 до 175 тысяч рублей.
Юрлица, которые не применяют онлайн-кассу, могут быть наказаны на 75% от суммы покупки, но не меньше 30 000 рублей. Если ФНС выявляет повторное нарушение и общая сумма непробитых чеков составляет от 1 миллиона рублей, то директора дисквалифицируют на 1–2 года, а деятельность бизнеса приостанавливается до 90 дней.
Некоторые предприниматели используют онлайн кассу, но не выдают чек. Напомню, что в таком случае санкции также предусмотрены. В небольших салонах красоты, например, бывает так, что администратор не выдает бумажный или электронный чек, тогда должностным лицам и индивидуальным предпринимателям выносят предупреждение или штрафуют на 2 000 рублей, штраф для юрлиц предусмотрен в размере 10 000 рублей.
Непробитие чека на онлайн-кассе приравнивается к неприменению ККТ. В этом случае с ИП и организаций взыскивают 30 000 рублей.
Наименование товара в чеке — обязательное условие. С прошлого года организации и индивидуальные предприниматели обязаны указывать в фискальном документе его номенклатуру, количество. Если в реквизитах нет наименования товара (работы или услуги) или в нём отображен неправильный режим налогообложения, ИП грозит штраф от 1500 до 3000 рублей, организациям — от 5000 до 10 000 рублей.
Важно не забывать, что неверно указанная номенклатура в чеке приравнивается к отсутствию наименования. Чтобы не нарваться на штраф, нужно заранее позаботиться о том, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру. Автоматизировать процесс можно с помощью кассовой программы — товар создается один раз, затем кассир выбирает его из списка для продажи или сканирует штрих-код товара сканером.
Кроме того, законодательством предусмотрен штраф за неправильную систему налогообложения в чеке. Для должностных лиц и ИП он составляет от 1500 до 3000 рублей, для юрлиц — от 5000 до 10 000 рублей.
Какой штраф, если нет кассового аппарата, соответствующего требованиям ФЗ № 54
Требования к контрольно-кассовой технике прописаны в ст.4 Закона. Приведем некоторые из них:
- наличие корпуса и заводского номера на нем;
- предусмотрена возможность установки ФН;
- передача данных на ФН и ОФД.
Штраф за прием наличных без кассового аппарата, соответствующего требованиям, определен в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Поводов для наказания может быть несколько:
- используемая техника не удовлетворяет хотя бы одному пункту закона;
- нарушены установленные законодательством сроки, порядок постановки на учет, условия перерегистрации;
- не соблюдена кассовая дисциплина.
Среди типичных правонарушений можно выделить следующие:
- касса не фискализирована;
- зафиксированные в чеке суммы ниже реальных;
- ошибки в чеке: некорректный номер ФН, регистрационный № ККМ, номер, дата и время продажи, адрес выдачи документа и т. д.;
- не заключен договор с ОФД (чеки не отправляются в ФНС);
- отсутствует интернет, не налажен канал связи с ОФД, чеки не отправляются из-за сбоев кассового ПО и др.
Ответственность за неприменение ККТ:
- для сотрудников — от 1 500 до 3 000 р.;
- для юрлиц — предупреждение или взыскание от 5 000 до 10 000 р.
Частые ошибки при работе с маркировкой
Ответственность за нарушение стандартов маркировки товаров прописана в статье 15 КоАП РФ. За что контролирующие органы могут оштрафовать розничный магазин:
- Отсутствие кода маркировки на товаре. Разрешено наносить код на само изделие, ярлык, этикетку или упаковку. Если маркировка утеряна при хранении, магазин обязан заказать новую этикетку. Это же требование распространяется на возврат продукции.
- Продукция промаркирована не по стандарту. Плохое качество печати и другие нарушения мешают распознаванию кода. Требования к этикеткам указаны на сайте ЦРПТ.
- Доверительная приемка товара. Коды маркировки на балансе магазина должны совпадать с кодами товаров, которые есть в наличии. Если проверка выявит нарушения, то магазин будет оштрафован.
- Ошибки при работе с системой мониторинга: отсутствие регистрации, ведение бумажного документооборота, отсутствие отчетности или передача неверной информации.
Таблица штрафов за онлайн кассы в 2020 году
|
Нарушение |
Санкции для должностных лиц |
Санкции для организаций |
|---|---|---|
| Неприменение ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), то есть совершение торговых операций в обход онлайн-кассы | Штраф 25% — 50% налички, полученной без использования ККТ, но не менее 10 000 руб. | Штраф от 75% до 100% суммы оплаты, полученной без использования ККТ, но не менее 30 000 руб. |
| Повторное неприменение ККТ при сумме расчетов без пробития чека более 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) | Дисквалификация на срок от года до двух лет | Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток |
| Непредставление информации и документов по запросу ИФНС или подача их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) | 1500 руб. – 3000 руб. | 5000 руб. – 10 000 руб. |
| Нарушение чекового обмена — покупателю не выслан электронный кассовый чек, а также не выдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) | 2000 руб. | 10 000 руб. |
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Появятся ли в действительности новые штрафы ГИБДД с 2020?
На самом деле «пугалки» по поводу многократного повышения штрафов ходят по интернету со времен последнего реального изменения в 2018 году. Интернет пестрит заголовками типа «Новые штрафы ГИБДД с 2022 года, таблица». Однако в значительной части опубликованных таблиц приводятся данные буквально «с потолка».
На самом деле за незаконную тонировку как штрафовали на 500-1000 рублей, так и продолжают. Пятитысячные штрафы за такое нарушение остались лишь очередной «страшилкой», сформулированной на основе предложения какого-либо депутата. Не изменились штрафные санкции за непредставление преимущества пешеходу, проезд на «красный», ремень безопасности и прочее.
На данный момент штрафы ГИБДД с нового года также не изменились. Изменения, безусловно, будут – раз уж законопроект реально обсуждается Думой. Но когда это будет, и какие именно конкретные цифры штрафов будут объявлены, со стопроцентной точностью прогнозировать невозможно.
Ясно лишь одно – закон обязательно регламентирует по-новому моменты, которые составляют основную суть предложений МВД:
- Изменение «не штрафуемого порога» нарушения скоростного режима в сторону уменьшения скорости и увеличения суммы штрафа
- Ужесточение наказаний за нарушение ПДД на ж/д переездах
- Штрафы за использование зимней шипованной резины летом (раньше штрафы ГИБДД за это не были предусмотрены)
- Не пристегнутый ремень, отсутствие полиса ОСАГО, вождение без прав будут проверяться автоматически (видеокамерами, синхронизированными с базой данных).
Штрафы за отсутствие онлайн кассы
Организация или индивидуальный предприниматель, которые не подпадают под закон об освобождении или отсрочке применения новой контрольно-кассовой техники, обязаны в своей деятельности использовать новые ККТ. В противном случае исполнительные органы власти будут вынуждены выписать штрафы за отсутствие онлайн кассы. Величина штрафа будет рассчитываться, по тому же принципу, что и за неприменение нового кассового аппарата. И чем дольше организация будет тянуть с переходом на новую ККТ, тем заплатить придется больше.
Для предотвращения приостановки деятельности, после первого зафиксированного нарушения со стороны органов исполнительной власти необходимо учесть все замечания и исправить их. После повторного зафиксированного нарушения деятельность может быть приостановлена на определенный срок.