Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С каких доходов не удерживаются алименты?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.
Виды дохода, освобожденные от налога, в 2019 году
Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:
- пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
- пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
- стипендии;
- у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
- оплата работодателем обучения сотрудника;
- денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
- выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
- всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
- подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
- «донорские» выплаты;
- материальная помощь ветеранам ВОВ;
- выплаты ветеранам боевых действий;
- материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
- научные и культурные гранты;
- премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
- выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
- благотворительная помощь;
- доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
- вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
- подарки и призы стоимостью не более 4 000 рублей;
- сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
- средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.
Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит развернутый список доходов, освобожденных от налогообложения, который постоянно меняется, поэтому каждый раз для конкретного случая необходимо прибегать к свежей редакции закона.
Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.
Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.
При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.
Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».
Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.
Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.
Нужно ли платить алименты с продажи квартиры?
Один из самых спорных вопросов — возможно ли удержание алиментов с продажи квартиры. Все зависит от того, получает ли плательщик с этого какую-то выгоду. Алименты удерживаются в том случае, если:
- плательщик покупает квартиры по более низкой цене и перепродает по более высокой с целью получения прибыли;
- бывший супруг решает вместо уплаты алиментов подарить несовершеннолетним детям квартиру;
- образовался огромный долг по алиментам, и плательщик продает жилье, чтобы его погасить.
Взыскать алименты можно только в том случае, если можно доказать, что плательщик хотел получить дополнительный доход от этой сделки. И только если есть разница между ценой покупки и ценой продажи. И удержание невозможно, если никакой прибыли он с этого не получил, а стал сразу после сделки искать новое жилье.
При этом, даже если удалось доказать факт получения прибыли, алименты удерживаются не с полного дохода, а всего лишь с разницы цен покупки и продажи.
Удержание какой бы то ни было суммы незаконно, если человек продает единственное жилье, так как на это могут быть различные причины:
- переезд на новое место;
- улучшение жилищных условий;
- долги по кредитам;
- иные личные причины.
В общем, прежде, чем идти в суд, вам предстоит понять, как вы докажете, что плательщик получил какую-то выгоду от сделки купли-продажи. В противном случае по закону алименты с продажи квартиры не будут удерживаться.
Суть налогообложения доходов для граждан
Существует 2 типа такого налога:
| Тип налога | Описание |
| С фиксированной ставкой | Устоявшийся процент с доходов граждан страны, который берет государство. Не увеличивается и не уменьшается в зависимости от размера заработной платы или прибыли. |
| С прогрессивной ставкой | Размер налога напрямую зависит от дохода человека. Так, в Нидерландах люди с высоким уровнем дохода (более 33 тыс.€ платят налог 40,8 %, а те, чей доход меньше 19 тыс.€ – 8,9 %). |
Дадут ли кредит, если единственным источником дохода являются алименты
Это маловероятно. Дело в том, что в этом случае алименты не являются официальным доходом матери. Банк не сможет рассматривать данную выплату как основную, только лишь как дополнительную. Если же официальной заработной платы мать не имеет, получение дополнительного дохода в виде алиментов теряет силу.
Для банка нецелесообразно одобрять кредит для человека, имеющего в качестве основного дохода только лишь алименты, т.к. их нельзя потребовать для выплаты долга через суд. Это значит, что человек, требующий таких условий для кредита, может пойти на мошенничество: не будет выплачивать кредит, а потом в суде заявит, что он нетрудоспособный и живет только на алиментные выплаты. Суд в этом случае примет его сторону, а банк останется ни с чем.
Также в банках не рассматривают для выплат по кредиту другие виды доходов. Кредит нельзя получить, получая только:
- стипендию;
- страховку;
- дивиденды по акциям;
- субсидии от государства;
- материальную помощь от родственников.
Именно поэтому стоит помнить, что не любой доход является доходом в полной степени!
Каждый работник, при определенных условиях, может воспользоваться вычетами, которые предусмотрены налоговым законодательством. Наиболее известные из них:
- имущественный вычет;
- вычет на ребенка.
Первый случай — это когда, например, приобретается дорогостоящая недвижимость. Перерасчет налогов осуществляется, как правило, в бухгалтерии предприятия. Уменьшается размер налогов или же вовсе сводится на нет. Возрастает величина дохода, соответственно, увеличивается сумма алиментов.
Если же налогоплательщик решит подать заявление о предоставлении вычета непосредственно налоговые органы, то возврат НДФЛ ему будет осуществлен не через бухгалтерию компании, где трудится человек. Следовательно, плательщик будет обязан сам рассчитать сумму алиментов с этих денег и перевести их получателю.
Что касается вычета на ребенка, то специалисты сходятся во мнении о следующем: такую льготу по НДФЛ нельзя предоставлять родителю, который проживает отдельно от несовершеннолетнего. Смысл данного вычета – облегчить жизнь маме или папе, воспитывающим сына, дочь, нескольких детей.
Впрочем, размер льготы на 2018 год нельзя считать существенной. Налоговая база (та сумма дохода, с которой удерживается 13%) уменьшается:
- на 1400 рублей, если у плательщика НДФЛ есть один или два ребенка;
- на 3000 рублей, если родитель имеет троих и более детей.
13% от 1400 рублей – это всего 182 рубля, сумма, на которую мало что можно купить.
Средства начинают удерживаться из доходов плательщика с момента получения Постановления. Бумага передается в бухгалтерию до момента начисления заработной платы работнику и ее непосредственной выдачи. При получении исполнительного документа в момент, когда зарплата уже была выдана, за период, с которого деньги начислены в счет алиментов не были, средства не взимаются, взимание производится в следующий отчетный период.
Федеральный закон № 229 предоставляет информацию о порядке исполнения удержаний: статья 111 гласит, что из дохода работающего плательщика алиментов первоочередно взимается налог, после чего происходит удержание задолженностей. Последние взимаются в порядке строгой очередности. При наличии сразу нескольких исполнительных листов на одного работника бухгалтеру необходимо разобраться в порядке погашения задолженностей.
Это тоже важно знать:
Калькулятор расчета неустойки по алиментам онлайн
Согласно закону, вначале из зарплаты вычитается сумма, необходимая для расчета с первоочередными долгами. Алименты относятся к этой группе. Также к первоочередным долгам относятся требования по компенсации морального вреда, а также компенсация, выдаваемая в связи с гибелью кормильца. После взимания средств первой очередности переходят ко второй – госдолгам. В качестве первоочередных долгов не должно взиматься более 70 % дохода.
НДФЛ на алименты при имущественном вычете
Как и любой гражданин, алиментщик, который покупает или самостоятельно строит жилье, имеет право на оформление имущественного налогового вычета. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и предоставить его в администрацию своего предприятия.
На период действия имущественного налогового вычета заработная плата и доходы алиментщика не облагаются НДФЛ.
В то же время имущественный вычет предоставляется с конкретной целью – для помощи в решении жилищных проблем.
Поскольку суть имущественного вычета состоит в получении налоговых льгот при постройке жилья или при покупке квартиры, то есть для реализации жилищных прав граждан, то такой вычет носит сугубо компенсационный характер, а, следовательно, не должен учитываться при начислении алиментных удержаний.
Взыскание алиментов – это всегда неприятная процедура, предусматривающая затраты времени и сил, а при разводе родителей зачастую негативно воздействие испытывают и их дети.
Чтобы не доводить дело до суда, всегда есть возможность проявить сознательность и решить этот вопрос добровольно, заключив соответствующее алиментное соглашение.
В любом случае не следует забывать, что кроме уплаты установленных судов алиментов, к обязанностям каждого гражданина относится также и уплата налогов. Поэтому при расчете и выплатах алиментных платежей всем заинтересованным сторонам следует принимать во внимание положения налогового законодательства.
Денежные средства на детей с материальной выгоды (расчеты налогового сбора)
Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.
Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.
НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется налоговым вычетом
Для сотрудников организаций, которые имеют детей (либо иждивенца до 24 лет), НК РФ предусматривает ежемесячную скидку на них по налогу. Эта скидка напрямую зависит от числа несовершеннолетних (пп.4 п.1 ст. № 218 НК РФ):
| №/№ | Число детей | Сумма налоговой компенсации |
| 1. | один-два | 1.400 р. |
| 2. | три и более | 3.000 р. |
Важным аргументом для получения налогового вычета по НДФЛ является условие, по которому дети плательщика будут обеспечены.