Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Утилизационный сбор, ЭПТС, растаможка авто из РБ (9 кругов ада)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Утилизационный сбор на транспортные средства был введен в целях обеспечения рационального (устойчивого) использования природных ресурсов и охраны окружающей среды, а также максимального вовлечения отходов в гражданский оборот в качестве вторичного сырья указом Президента РБ № 64 от 4 февраля 2014 «Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств». Оплату должны производить физические и юридические лица. Увеличение ставок происходило в 2016, 2017, 2018, 2019 годах. Постановление Совета Министров Республики Беларусь № 647 от 16.11.2020, подписанного главой правительства, внесло изменения в перечень видов и категорий транспортных средств, облагаемых утилизационным сбором и размеры ставок.
Кто должен платить утильсбор
Импортеры, владельцы, покупатели при ввозе на территорию Республики Беларусь транспортных средств следующих категорий должны единоразово оплачивать утилизационный сбор:
- Легковые автомобили для личного пользования.
- Авто с электродвигателем.
- Машины повышенной проходимости.
- Автомобили с гибридной силовой установкой.
- Грузовые ТС, рефрижераторы, фургоны.
- Автобусы.
- Самосвалы.
Как рассчитать налог?
Размер утилизационного сбора для каждой единицы транспорта внутри страны рассчитывается индивидуально и зависит от типа авто, его возраста, объема двигателя и назначения. Например, при ввозе электромобиля возрастом до 3 лет нужно оплатить 544,5 рублей, старше 7 лет — 1225,1 рублей. Для авто с двигателями внутреннего сгорания сбор стартует от 1652,2 руб и может достигать десятков тысяч рублей – чем старше машина, чем мощнее ее двигатель, тем выше будет цена.
Отметим, что расчет утилизационного сбора для физических лиц и для юридических лиц не отличается. Ниже приводим актуальные ставки, утвержденные Советом Министров Республики Беларусь с 1 января 2021 года:
| № п/п | Транспортные средства (ТС) по видам и категориям согласно ТР/ТС 018/2011 | Ставки утилизационного сбора в зависимости от даты выпуска транспортного средства | ||
| До 3х лет | От 3х до 7 лет | Старше 7 лет | ||
| 1 | ТС с электродвигателем: | |||
| — М1 | 544,5 | 816,7 | 816,7 | |
| — М2 (более 8 мест для сидения кроме места водителя, масса до 5 тонн), М3 (более 8 мест для сидения кроме места водителя, масса более 5 тонн) | 4900,5 | 8167,5 | 8167,5 | |
| 2 | ТС М1 с ДВС: | |||
| — не более 1000 куб. см. | 1652,2 | 5771,7 | 8657,6 | |
| — от 1000 до 2000 куб.см. | 6115,2 | 8995,1 | 13492,7 | |
| — от 2000 до 3000 куб. см. | 9652,7 | 17554,7 | 26332,1 | |
| — от 3000 до 3500 куб. см. | 8898,6 | 31036,5 | 46554,8 | |
| более 3500 куб.см. | 15253,7 | 38125,9 | 57188,9 | |
| 3 | ТС М2, М3 с ДВС: | |||
| — не более 2500 куб. см. | 4900,5 | 8167,5 | 12251,3 | |
| — от 2500 до 5000 куб.см. | 9801,0 | 24502,5 | 36753,8 | |
| — от 5000 до 10000 куб. см. | 13068,0 | 35937,0 | 53905,5 | |
| более 10000 куб.см. | 16335,0 | 42471,0 | 63706,5 | |
| 4 | Все ТС категории N, т.е. не менее 4 колес, предназначены для перевозки грузов массой: | |||
| — до 2,5 т. | 4083,7 | 7187,4 | 10781,1 | |
| — от 2,5 до 3,5 т. | 6534,0 | 10209,4 | 15314,1 | |
| — от 3,5 до 5 т. | 8167,5 | 13068,0 | 19602,0 | |
| — от 5 до 8 т. | 8984,2 | 37243,8 | 55865,7 | |
| — от 8 до 12 т. | 10944,4 | 56437,5 | 84656,3 | |
| — от 12 до 20 т. | 12006,3 | 82165,0 | 123247,5 | |
| — от 20 до 30 т. | 12600,0 | 86300,0 | 129450,0 | |
| — от 30 до 50 т. | 23685,7 | 96376,5 | 144564,8 | |
| 5 | Самосвалы массой: | |||
| — от 50 до 80 т. | 111078,0 | 253029,1 | 379543,7 | |
| — от 80 до 350 т. | 204187,5 | 261360,0 | 392040,0 | |
| — от 350 т. | 302197,5 | 326700,0 | 490050,0 | |
| 6 | Прицепы и полуприцепы массой свыше 10т. | — | 38640,0 | 57960,0 |
Обе истории, а точнее, необходимость длительных переписок с госорганами, довольно странно выглядят со стороны. Люди вынуждены доказывать, что они правы по закону. При этом сама таможня периодически напоминает: «В отношении транспортных средств, ранее зарегистрированных в установленном порядке на территории Беларуси до 1 марта 2014 года, утилизационный сбор не подлежит уплате». Последнее такое напоминание увидело свет в начале марта 2019 года на официальных сайтах Могилевских облисполкома и райисполкома — очевидно, что в граничащем с РФ регионе вопрос стоит острее. Сообщение начинается со слов «В последние месяцы все чаще стали поступать вопросы по поводу необходимости уплачивать утильсбор в отношении приобретенных в России транспортных средств, ранее вывезенных из РБ».
Плательщики утилизационного сбор
Уплата утилизационного сбора касается как физических, так и юридических лиц, которые ввозят на территорию Республики Беларусь транспортные средства. Или произвели (изготовили) транспортное средство на территории РБ и осуществили его отчуждение, либо используют это средство для собственных нужд.
Исключением являются: беженцы, иностранные подданные, работники консульств и дипломатических структур, некоторые представители международного значения. Далее, собранные средства государством, направляются на утилизацию старых неэксплуатируемых автомобилей.
Сбор взимается со следующих лиц:
· Организации
· Индивидуальные предприниматели
· Предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения
· Физические лица
Размеры ставок и расчет утилизационного сбора
Новой редакцией постановления ставки утилизационного сбора установлены в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло:
· Не более 3 лет;
· От 3 до 7 лет;
· Более 7 лет
Документом также установлены ставки для таких категорий транспортных средств как грузовые автомобили, самосвалы, предназначенные для работы в условиях бездорожья, автобусы, прицепы и полуприцепы.
Ставки для физических лиц на утилизационный сбор от 01.01.2022 для легковых авто, ввозимые для личного пользования:
|
Дата выпуска автомобиля |
Ставка для легкового автомобиля для физлиц |
|
Не более 3 лет |
544,5 BYN |
|
Старше 3 и не старше 7 лет |
816,7 BYN |
|
Старше 7 лет |
1225,1 BYN |
Для плательщиков, которые не относятся к крупнейшим производителям, конкретный срок уплаты утилизационного сбора не установлен. Однако сбор нужно заплатить до выпуска транспортного средства в обращение (до оформления ПТС или электронного паспорта). То есть импортеры платят сбор до окончания таможенного оформления. А производители – до момента продажи. Без отметки об уплате сбора зарегистрировать технику не удастся.
Крупнейшие производители должны заплатить сбор в течение 45 календарных дней с даты представления расчета в налоговую инспекцию. А за III квартал – в течение 90 календарных дней, следующих за кварталом.
Такой порядок предусмотрен пунктом 22 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, пунктом 24 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81.
Если крупнейший производитель не заплатит сбор или заплатит не в полном объеме, налоговая инспекция взыщет платеж принудительно. Порядок взыскания тот же, что и для налогов (гл. 8, 10, 11 НК, п. 25 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81, п. 23 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291).
Утилизационный сбор рассчитывается на основании документов на автомобиль. Для юридических лиц потребуется также сертификат одобрения типа транспортного средства.
Чтобы определить, какую сумму придется заплатить, надо знать возраст, категорию, объем двигателя и иные характеристики транспортного средства. Размер ставки умножается на коэффициент, который определяется этими показателями. Процедура расчета постепенно упрощается – в 2017 году необходимо знать только параметры двигателя.
Таблица/калькулятор расчета утилизационного сбора для автомобилей категории М1
| Виды и категории транспортных средств | Размер утилизационного сбора в отношении транспортных средств, с даты выпуска которых прошло (бел. рублей) | |
| не более 3 лет | свыше 3 лет | |
| Легковые автомобили (категория M1), в том числе повышенной проходимости (категория M1G), а также специальные и специализированные транспортные средства этих категорий: | ||
| с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой | 851,4 | 5 247,0 |
| с рабочим объемом двигателя, в том числе транспортных средств с гибридной силовой установкой: | ||
| – не более 1000 куб. см | 851,4 | 5 247,0 |
| – свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см | 1 326,6 | 8 177,4 |
| – свыше 2000 куб. см, но не более 3000 куб. см | 2 534,4 | 15 958,8 |
| – свыше 3000 куб. см, но не более 3500 куб. см | 3 435,3 | 28 215,0 |
| – свыше 3500 куб. см | 5 445,0 | 34 659,9 |
Какое транспортное средство подлежит обложению данным налогом?
- произведенное на территории Республики Беларусь и отчуждаемое либо используемое изготовителем для собственных нужд;
- достроенное на территории Республики Беларусь на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки изготовитель в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN);
- ввозимое в Республику Беларусь в качестве товара для личного пользования, выпущенное в свободное обращение;
- ввозимое в Республику Беларусь и помещаемое под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
- ввезенное в Республику Беларусь с территорий государств – членов Евразийского экономического союза и подлежащее государственной регистрации на территории Республики Беларусь в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Правила въезда с собакой и другими домашними животными
Согласно решению №107, принятому комиссией ЕАЭС, ввоз животных в Беларусь разрешён только на основании соответствующих ветеринарных свидетельств. Это касается как собак и кошек, так и других животных.
С текстом решения можно ознакомиться здесь: pravo.by.
Основные правила ввоза собак и других животных, которых принято считать домашними питомцами:
- Проверить животное у ветеринара, получить заключение и заверить в местной ветеринарной клинике.
Так выглядит ветеринарный сертификат
- Предъявить бумаги на все прививки, которые ставятся при вывозе за границу (прививки нужно ставить за 14 дней до выезда).
- Зарегистрировать животное в ветклинике на территории РБ (в течение 30 дней с момента приезда).
Растаможка автомобилей в России
Итак, какие же пошлины и налоги нужно платить при растаможке автомобиля. Речь идет об автомобилях с бензиновыми, дизельными и гибридными двигателями. Для растаможки электромобилей существуют отдельные правила, которые описаны ниже.
-
Сбор за таможенное оформление
. Размеры сбора приведены ниже. - Таможенная пошлина.
-
Утилизационный сбор
.Платят как физические так и юридические лица. Расчет описан ниже. -
НДС
. Платят только юридические лица. НДС (18%) расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз. -
Акциз
. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
Кто освобождается от утилизационного сбора?
Часть 6 статьи 24.1 ФЗ «Об отходах производства и потребления» говорит о том, что утилизационный сбор не уплачивается в отношении следующих категорий автомобилей:
- ввоз которых в Российскую Федерацию осуществляется в качестве личного имущества физическими лицами, являющимися участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, либо признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами;
- которые ввозятся в Российскую Федерацию и принадлежат дипломатическим представительствам или консульским учреждениям, международным организациям, пользующимся привилегиями и иммунитетами в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права, а также сотрудникам таких представительств, учреждений, организаций и членам их семей;
- с года выпуска которых прошло тридцать и более лет, которые не используются в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и (при наличии) раму, сохранены или отреставрированы до оригинального состояния, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации;
- с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки.
Кто должен платить утилизационный сбор?
Перечень плательщиков утилизационного сбора приводится в части 3 статьи 24.1 ФЗ «Об отходах производства и потребления»:
3. Плательщиками утилизационного сбора для целей настоящей статьи признаются лица, которые:
- осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию;
- осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории Российской Федерации;
- приобрели транспортные средства на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 настоящей статьи, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора;
- являются владельцами транспортных средств, в отношении которых утилизационный сбор не был уплачен в соответствии с абзацем пятым пункта 6 настоящей статьи, при помещении таких транспортных средств под иную таможенную процедуру при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны, применяемой на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, за исключением случаев помещения таких транспортных средств под таможенную процедуру реэкспорта.
Куда уплачивать сбор при приобретении авто с отсутствием отметки в ПТС?
Утилизационный сбор в подавляющем большинстве случаев уплачивает именно производитель. Покупатель переводит деньги, только если он ввозит авто из-за границы или на ТС не уплачен сбор прежним владельцем. Во втором случае выплаты делаются в ФНС. Нужно зайти на официальный сайт ФНС, найти соответствующий раздел по сборам. В нем можно:
- Выяснить коды бюджетной классификации.
- Оформить расчет УС по установленной форме.
- Записаться на прием в местный ФНС.
Реквизиты для выплаты в ФНС можно также найти на официальном сайте налоговой. После того как оплата сбора будет проведена, нужно посетить налоговую с данными бумагами:
- Формой расчета УС (заполненной).
- ПТС на авто, на которое платится сбор.
- Документы, подтверждающие покупку автомобиля, и все прочие бумаги, указанные в предыдущем разделе.
К СВЕДЕНИЮ! Сбор придется выплачивать и лицам, собравшим автомобиль самостоятельно. В этом случае в ФНС предоставляются копии ПТС транспорта, который был использован при конструировании новой машины.