Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплатить налог за прошлый месяц самозанятому?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).
Налоговый период и порядок исчисления НПД
Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.
Зачем оформляться самозанятым и платить налог
Сначала мы вас напугаем.
- Если вы что-то делаете, получаете за это деньги и о вас узнает налоговая — вы получите штраф. А она узнает — сейчас активно идут контрольные закупки, и если вы не дали чек, то станете нарушителем.
- Деньги за работу получаете на карту? Регулярное поступление денег непонятно за что — повод задать вам вопрос: «Откуда дровишки?» И если вы не ответите — вы нарушитель.
В случае выявления лица, который незаконно получает доход, ему грозит следующее:
- незаконная предпринимательская деятельность наказывается штрафом до 2000 руб.;
- сумма неуплаченного НДФЛ также войдет в штраф;
- 5% от размера неоплаченного налога с вас возьмут за неподачу декларации, минимально — 1000 руб.;
- 20% от предполагаемой суммы на общих основаниях по ст. 122 НК РФ.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.
Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.
Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.
Когда закончится вычет:
— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.
— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Как зарегистрироваться
Выберите, как вам удобнее зарегистрироваться: через мобильное приложение или личный кабинет на сайте налоговой. Приложение «Мой налог» доступно в Google Play и AppStore.
Как зарегистрироваться через приложение:
— Укажите номер телефона. Вам придёт СМС с кодом подтверждения.
— Выберите регион, в котором работаете.
— Введите пароль от личного кабинета налогоплательщика. Если у вас его нет, сфотографируйте страницу паспорта с вашим фото.
— Сделайте селфи. Приложение сравнит фотографию со страницей в паспорте.
— Подтвердите регистрацию. Введите пин-код, которым будете пользоваться для входа в приложение.
В налоговой самозанятых не регистрируют. Приезжать в инспекцию бесполезно: вы потратите время и получите только ссылки на приложение и личный кабинет.
Можно ли самозанятому учесть прошлые доходы по ставке НПД?
Нужно ли платить за себя взносы в пенсионный фонд?
В отличие от ИП, самозанятые платят только 4–6% налога. Взносы платить не нужно. Это значит, что пока вы работаете как самозанятый, у вас не копится трудовой стаж. Если проработаете в качестве самозанятого всю жизнь, в старости сможете рассчитывать только на социальную пенсию.
Можно ли мне самому платить взносы, чтобы копить на пенсию?
Да, самозанятый может добровольно платить взносы в пенсионный фонд. В 2020 году, чтобы получить год стажа, нужно заплатить 32 448 ₽. Для этого нужно прийти в пенсионный фонд, подать заявление и перечислять деньги. Платить можно нерегулярно: если заплатите меньше, вам зачтут не год, а несколько месяцев стажа.
Еще вы можете не платить взносы в ПФР, а копить деньги на вкладе, инвестировать их или переводить в негосударственный пенсионный фонд, чтобы пенсия не зависела от государства.
Я безработный пенсионер и хочу оформить самозанятость. Потеряю ли я индексацию пенсии и социальные выплаты?
Самозанятый не платит взносы в ПФР, поэтому для пенсионного фонда он безработный. Это значит, что его пенсию индексируют так же, как для обычных безработных. Все выплаты тоже сохраняются: например, если ваша пенсия ниже МРОТ, вам будут доплачивать разницу.
Если вы решите сами платить взносы в ПФР, то станете работающим пенсионером — потеряете индексацию и выплаты.
Может ли самозанятый выставлять счета и формировать акты?
По закону делать этого не нужно — самозанятый может получить деньги без счета, а чек у него заменяет акт. Однако некоторые компании ведут очень строгую бухгалтерию и не могут работать без актов и счетов. В таком случае самозанятый может их выставлять — законом это не запрещено. Для этого можно использовать шаблоны, например, принятые в организации, которая требует от вас счет или акт.
Что делать, если я сдал работу, подписал с организацией акт, а деньги еще не пришли? Нужно ли проводить платеж в «Моем налоге» и формировать чек?
Самозанятый формирует чек только после того, как придут деньги. Это отличает его от акта, который подписывают, когда принята работа, даже если деньги еще не пришли. Лучше не выдавать чеки заранее: потом сложно будет доказать, что клиент не перевел деньги, а налог заплатить придется.
Должен ли я как самозанятый сдавать какие-то отчеты в налоговую?
Никакие отчеты сдавать не нужно. Все «общение» с налоговой идет через приложение — нужно просто вносить операции, формировать чеки и платить налог.
Я ИП, перешел на НПД после 1 января. Нужно ли сдать отчетность и уплатить взносы за то время, пока я был ИП на УСН?
Даже если вы были ИП на другом налоговом режиме всего один день в году, вам нужно будет заплатить взносы за этот период и до 25 апреля подать декларацию в налоговую. Если этого не сделать, на неуплаченные взносы вам начислят пени, а за несданную декларацию выпишут штраф 1000 рублей.
Что делать, если у клиента нет смартфона и некуда отправить ему чек?
Чек можно отправить по почте, в соцсетях или даже в СМС — чтобы его получить, смартфон клиенту не нужен. Если у клиента нет даже интернета, можно распечатать ему чек и отдать лично в руки.
Что будет, если я не вышлю чек? Клиенты у меня его не просят.
По закону вы обязаны выдать чек, даже если клиент отнекивается. Если вы его не отдадите, налоговая может об этом узнать, например если клиент сам пожалуется на вас. В этом случае вам грозит штраф:
- При первом нарушении — 20% от суммы сделки с невыданным чеком.
- При повторном нарушении в течение полугода — 100% от суммы сделки.
Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.
Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:
- 4% при сотрудничестве с физическими лицами;
- 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.
Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.
Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.
Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.
Приложение разработано для осуществления контроля над доходами самозанятых, налоговыми и другими сборами. Программа бесплатная предназначена для установки на мобильное устройство или компьютер, подключенные к интернету. Приложение скачивается из Google Play и App Store.
Приложение используется налогоплательщиком ��ля регистрации проводимых им операций. В частности, через программное обеспечение формируются электронные кассовые чеки и направляются клиентам при указании последними своих контактных данных. Кроме того, приложение «Мой налог» используется для уплаты налога с карты либо по квитанции. Можно создавать платежи по частям или одной суммой. Главное, чтобы весь налог был уплачен в назначенные сроки.
Самозанятые могут подтверждать свои доходы, что необходимо для получения кредита или других случаях. Приложение позволяет сформировать две справки: о переходе в категорию самозанятого и доходах за любой период. Справка отправляется на электронную почту организации-адресата.
В любой момент, когда возникнет желание или необходимость, самозанятый может сняться с учета через приложение «Мой налог», указав подходящую причину (выбрать из списка). Но все равно придется уплатить все налоги, которые были начислены за период работы.
Далее рассмотрим, как и в какие сроки платить налог самозанятому.
Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).
Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.
Уплата НПД может осуществляться путем списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика. Для этого ему придется через приложение «Мой налог» предоставить право ФНС на отправку соответствующего уведомления в банк (от 3 до 10 дней до дня обязательного платежа).
Перевод будет произведен в точно установленные сроки. Банк, в свою очередь, направляет налогоплательщику электронное уведомление о снятии денежных средств со счета не позднее трех дней с момента получения запроса от налоговой службы. Владелец счета дает подтверждение, после чего выполняется списание.
Самозанятые имеют право на налоговый вычет. То есть, налог может быть уменьшен на сумму до 100 000 рублей.
Размер налогового вычета определяется следующим образом:
- Ставка 4% ― 1% от налоговой базы;
- Тариф 6% ― 2% от налоговой базы.
Если налогоплательщик не имеет задолженностей, налог, который должен быть уплачен с 1.07.2020 по 31.12.2020, можно уменьшить на сумму налогового вычета, увеличив его на 12 130 рублей. Если задолженность все-таки присутствует, неиспользованный налоговый вычет применяется для ее погашения. Оставшаяся часть вычета (если она имеется) используется для уменьшения налога.
Период использования налогового вычета не имеет ограничений, но после применения повторно не предоставляется. Налогоплательщики, снявшиеся с учета, а затем вновь восстановившиеся в правах самозанятых, вправе рассчитывать на возобновление неиспользованного налогового вычета.
Уменьшение налога на сумму вычета производит ФНС самостоятельно.
От регистрации самозанятости до оплаты налогов: личный опыт в «Сбербанк-Онлайн»
Налогооблагаемой базой для НПД являются доходы, полученные самозанятым. При этом в учет принимаются все поступления от деятельности, вне зависимости от того, какие расходы при ее реализации несет человек.
Например, если для работы самозанятый арендует помещение и платит за него 15 000 рублей, а заработать удалось 30 000 рублей, то платить налог придется с тридцати, хотя чистой прибыли работник получил только пятнадцать.
Сумма для расчета налога учитывается нарастающим итогом в течение всего периода. Период исчисления налога составляет один календарный месяц. В качестве налогооблагаемой базы принимаются только доходы, подтвержденные выдачей чека. При этом оформление ККМ не требуется, все отчетные документы формируются в специальном приложении.
Налог самозанятых не могут платить лица, применяющие другие специальные режимы.
Учет доходов самозанятого, отчетность и возможность платить налог реализуется через специальное мобильное приложение — «Мой налог». Скачать приложение можно по ссылкам, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
При получении дохода в программу вносятся данные, в результате выходит чек. Чек должен быть передан получателю товаров или услуг. Данные передаются в налоговую. Суммы оплаты по чекам заменяют декларацию, на их основе определяется база. По окончании расчетного периода инспекция самостоятельно рассчитывает размер налога и направляет уведомление о необходимости оплаты.
Согласно статье 12 закона №422-ФЗ самозанятый может получить налоговый вычет 10 000 рублей. Под вычетом понимается уменьшение суммы налога на 1% (при работе с физическими лицами) или на 2% (при работе с ИП и юридическими лицами). Возможно такое снижение в течение любого времени до тех пор, пока в сумме оно не составит указанную сумму. После этого вычет отключается. Происходит это автоматически, расчеты проводит ФНС.
Схема удобна для тех, у кого нет доступа к личному кабинету. Достаточно отсканировать паспорт через приложение (документ помещается в обозначенный контур, затем нажимается кнопка «Распознать»). Также нужна фотография — ее можно сделать на камеру смартфона.
Процедура включает пять этапов:
- С помощью кода по SMS подтверждается номер телефона.
- Указывается регион, в котором осуществляется деятельность.
- Сканируется паспорт через камеру телефона. Программа распознает данные для заполнения заявления.
- Делается фотография на камеру телефона, с которого осуществляется регистрация.
- Заявление уходит в налоговую. Регистрация происходит сразу или в течение шести дней.
Мобильное приложение «Мой налог» позволяет не только зарегистрироваться с телефона. С его помощью можно легко сформировать и отправить клиенту чек, отслеживать начисление налогов, получать уведомления о сроках уплаты. Это приложение заменяет кассу и отчетность.
Для этого вам потребуется номер телефона или электронная почта покупателя. Нужно указать, какую сумму и за что вы получили, наименование товара или услуги (должно соответствовать реально оказанной услуге или проданному товару). После этого выбирается плательщик — физлицо или юрлицо (в этом случае потребуется ИНН).
На сумму в чеке автоматически начисляется налог.
Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.
Самозанятость – неофициальный термин. Но его используют даже в государственных органах. Самозанятыми считаются лица, которые уплачивают НПД – налог на профессиональный доход. Перейти на этот спецрежим могут те, кто работает самостоятельно без наемных сотрудников.
Основное преимущество режима – это возможность легализовать свою деятельность, работать прозрачно и не бояться штрафов за незаконное предпринимательство. К тому же, для самозанятых предусмотрена довольно щадящая налоговая ставка: 4% и 6%. Никаких дополнительных обязательных платежей нет.
В список преимуществ также входят:
- быстрый и максимально простой процесс регистрации без посещения налоговой инспекции;
- отсутствие необходимости в сдаче деклараций и отчетов;
- ведение учета в удобном приложении для смартфона «Мой налог» (там же формируются чеки, поэтому приобретать кассовое оборудование не нужно);
- получение единоразового вычета (10 тысяч рублей);
- автоматическое начисление налога;
- возможность совмещать самозанятость с основной работой по договору без прерывания стажа.
Стать самозанятыми могут фотографы и видеооператоры, организаторы праздников, продавцы изделий собственного производства, водители, строители, мастера маникюра, специалисты, работающие удаленно через разные интернет-площадки. Все виды деятельности, допустимые на спецрежиме, прописаны в законе.
Перейти на самозанятость можно, если вы:
- Занимаетесь индивидуальной профессиональной деятельностью или получаете деньги от своего имущества.
- Зарабатываете не больше 2 400 000 рублей за год.
- Не нанимаете сотрудников и не оформляете отношения с работодателем.
- Работа не попадает под исключение в 422-ФЗ.
НПД заменяет страховые взносы и НДС.
Лимитов по сумме месячного дохода на режиме не существует. Но если выйти за пределы годового ограничения, вас автоматически переведут на д��угую систему. Все данные строго контролируются через «Мой налог».
Первым делом скачайте программу в сервисе Google Play или в AppStore, отталкиваясь от вашего устройства и ОС.
Далее откройте ее, поставьте отметку в поле для согласия на обработку информации и примите правила.
После этого появится экран, предлагающий выбрать подходящий способ регистрации.
№1 – по паспорту:
- выберите пункт «Регистрация по паспорту РФ»;
- впишите номер мобильного;
- введите код из sms, который придет на упомянутый телефон;
- отметьте регион;
- отсканируйте страницу паспорта с фото: для этого нужно направить камеру на документ и нажать «Распознать»;
- убедитесь в корректности считанной информации: все верно – жмите «Подтвердить», заметили ошибки – «Распознать снова»;
- добавьте или сделайте снимок, подтверждающий вашу личность;
- нажмите кнопку «Подтверждаю» для завершения регистрации.
Еще один канал для оформления – банк, который предлагает такую услугу. Чаще всего получить статус можно в мобильном сервисе учреждения. Для примера возьмем «Сбербанк».
Что нужно сделать для получения статуса:
- зайти в онлайн-приложение банка;
- найти пункт «Свое дело» в разделе с каталогом;
- указать карту для регистрации (лучше выпустить для этого отдельную, оптимально – цифровую);
- прописать реальный телефонный номер (на него пришлют регистрационные данные, позже сюда будут отправляться фискальные документы);
- поставить отметку напротив региона, где планируется ведение деятельности;
- определить конкретную сферу, выбрав из предложенных вариантов в списке – консультирование, маркетинг/реклама, косметолог и так далее (можно выбрать 3-5 направлений);
- ознакомиться с условиями подключения и нажать на кнопку «Продолжить»;
- дождаться ответа из налоговой, который приходит в течение нескольких минут;
- ожидать уведомление банка, информирующее о подключении сервиса.
Последний вариант – пойти в ближайшую службу по месту проживания. Перед этим нужно заполнить уведомление в бланке соответствующей формы.
В нем указывают:
- ИНН, код органа;
- персональные данные: ФИО/пол/дата рождения;
- вид/сфера деятельности;
- паспортную информацию;
- адрес проживания;
- дату/подпись.
Налоговая служба не предоставляет самозанятым никаких уведомлений, которые бы подтверждали факт взятия на учет.
Подтвердить свой новый статус можно двумя способами:
- Поставить отметку на копии предварительно составленного уведомления в инспекции.
- Сгенерировать регистрационную справку в сервисе «Мой налог». Она приравнивается к обычным бумажным документам, которые выдают налоговые органы.
Спецрежим для самозанятых предусматривает максимально простые условия. Процесс регистрации по большей части уведомительный, требует минимум документов и времени. Пройти его и узаконить доходы может любой желающий. Разумеется, если его работа подходит для этого режима. Самый быстрый и удобный вариант – оформление в приложении или в онлайн-сервисе банка.
Уведомление пришло. Как заплатить?
Квитанция, автоматически сформированная налоговым органом, отображается в приложении «Мой налог» и содержит специальный QR-код. Получив ее, можно оплатить взнос любым из нижеперечисленных способов:
- через мобильное приложение «Мой налог», используя банковскую карту;
- в мобильном приложении банка или на сайте любого платежного сервиса по реквизитам, указанным в квитанции, или отсканировав тот самый QR-код;
- через портал госуслуг;
- лично обратившись в любой банк или через банкомат;
- поручить банку или оператору электронных площадок уплачивать налог от вашего имени в том случае, если вы формируете чеки через банковское приложение или оператора электронных площадок.
Для чего нужно приложение «Мой налог»
Онлайн-сервис «Мой Налог» разработан по инициативе ФНС специально для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Теперь, чтобы работать в льготном налоговом режиме: без заполнения деклараций и использования кассы. Самозанятым достаточно зарегистрироваться — через систему «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. Программой можно бесплатно воспользоваться с помощью смартфона, а тем, кто предпочитает мобильным устройствам экран ноутбука, доступна регистрация через веб-кабинет самозанятого.
Используя приложение «Мой налог» самозанятый может выполнить следующие действия:
- дистанционно зарегистрироваться в ИФНС;
- сформировать и отправить клиенту чек;
- рассчитать сумму НПД;
- отследить сроки и порядок уплаты налога;
- распечатать справку о доходах и статусе самозанятого.
Какие возможности есть в приложении: краткий обзор функций
Кратко рассказываю о возможностях этого сервиса.
Приложение “Мой налог” позволяет:
- зарегистрироваться в нём без похода в налоговую с телефона (смартфона);
- оформить продажу для физического, юридического лица или ИП;
- выставить счёт на оплату, если клиент только намеревается совершить покупку;
- отменить совершенную операцию (аннулировать продажу);
- следить за начислением налогов и удобно их оплачивать из приложения;
- сформировать справку о статусе плательщика налога на профессиональный доход (НПД);
- указать виды деятельности, которыми вы занимаетесь;
- получить справку о ваших доходах по форме 2-НДФЛ;
- оперативно получать уведомления из налоговой;
- подать заявление на добровольное пенсионное страхование.
Напоминаю, что самозанятые не обязаны платить пенсионные взносы, в отличие от индивидуальных предпринимателей.
Как отказаться от налога на профессиональный доход
Это тоже можно сделать в приложении или на сайте. Укажите причину и снимитесь с учета.
Подавать заявление на бумаге не нужно
Если у вас нет дохода, то и налога не будет. Взносы за этот период платить тоже не нужно. Поэтому сниматься с регистрации только из-за перерыва в работе необязательно.
Но можно регистрироваться, потом сниматься, потом опять регистрироваться — хоть каждый месяц. Если вас снимут с регистрации, приложением все равно можно будет пользоваться, но без формирования чеков: например, вы сможете посмотреть, сколько заработали, от кого получали деньги, сколько налога заплатили.
Если ваш доход за год станет больше 2,4 млн рублей, регистрацию прекратит сама налоговая. Вам об этом сообщат. Следите за уведомлениями, потому что тогда платить налоги придется уже на других режимах. У ИП, например, есть только 20 дней, чтобы выбрать другой спецрежим. Автоматически на упрощенку вы не переходите — можно внезапно оказаться на общей системе налогообложения и попасть на НДС. Но эти нюансы мы еще будем объяснять.
Регистрация с помощью программы
Данный способ регистрации распространен среди налогоплательщиков, поскольку удобен, прост и не занимает много времени. Для этого нужно установить мобильное приложение «Мой налог», которое доступно App Store и Google Play.
После того, как приложение будет установлено на мобильное устройство, нужно зайти в него и выбрать способ регистрации. Предусмотрено два способа: по паспорту или через личный кабинет налогоплательщика.
Чтобы зарегистрироваться первым способом, необходимо сфотографировать собственный паспорт таким образом, чтобы хорошо была видна фотография владельца, личные и паспортные данные. Второй способ удобен тем, что не нужно фотографировать свой паспорт. Достаточно ввести данные ИНН и пароль для доступа в личный кабинет налоговой.
Как подтвердить статус
Подтвердить статус самозанятого можно с помощью мобильного приложения или веб-версии «Мой налог». Подтверждение статуса могут попросить в государственных органах при обращении за каким-либо пособием или выплатами. Также подтверждение статуса актуально при обращении в кредитные организации с целью оформления кредита или ипотеки.
Сформировать подходящую справку, подтверждающую самозанятость, можно во вкладке «настройки». В настройках можно изменять данные профиля, а также формировать справку, которая сформируется автоматически. Сформированный документ можно бесплатно скачать на устройство, распечатать или отправить по электронной почте.
Помимо справки, подтверждающей статус самозанятого, можно также через настройки сформировать справку о доходах за определенный период. Причем период получения доходов можно настроить самостоятельно. Такая справка обычно может потребоваться при оформлении пособий, при оформлении кредита или ипотеки и в других ситуациях.
Налоговый капитал в размере МРОТ
Этот капитал самозанятым дают только в 2020 году в качестве поддержки во время пандемии.
Помимо стартового бонуса все самозанятые получают еще 12 130 рублей на уплату налога. Это не живые деньги, а тоже лишь бонус, за счет которого можно не платить налог. Причем уже полностью, а не частично, как в случае со стартовым бонусом. То есть пока налоговый капитал не израсходовали, с 1 июля по 31 декабря 2020 года налог вы не платите совсем (пункт 2.1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Для получения налогового капитала тоже ничего не нужно делать специально. Его начисляют автоматически всем самозанятым, которые уже были зарегистрированы или зарегистрируются до конца 2020 года. Вы увидите это в приложении «Мой налог». Для получения капитала не имеет значения, в какой отрасли работает самозанятый.
А теперь внимание! Стартовый бонус и налоговый капитал в 2020 году суммируют, и до конца 2020 года работают они оба одинаково — покрывают весь налог.
То есть если вы зарегистрируетесь самозанятым в 2020 году, получите 10 000 рублей стартового бонуса и 12 130 рублей налогового капитала. В сумме это 22 130 рублей. Если вы уже были зарегистрированы, то налоговый капитал в размере МРОТ прибавят к остатку стартового бонуса. Все это до конца года будет идти на погашение вашего налога.
Пример. Вы впервые зарегистрировались самозанятым в июле 2020 года, и вам начислили два вида бонусов, итого 22 130 рублей. В первый месяц вы заработали 48 тысяч рублей. Клиенты — физлица, значит, ставка налога — 4%, а сумма налога — 1 920 рублей. Но платить их вам не придется, потому что этот налог автоматически спишут за счет бонусов. После этого останется уже не 22 130, а 20 210 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь он не израсходуется или пока не закончится 2020 год. После этого придется платить налог в обычном порядке.
Тем, кто впервые зарегистрируется самозанятым в 2021 году, налоговый капитал уже не дадут, а начислят только стартовый бонус.
Иными словами, правила о частичном списании налога за счет бонуса не применяются до 31 декабря 2020 года. И, конечно, все ожидали, что доход, полученный в течение всего второго полугодия 2020 года, будет «налогооблагаться» из бонуса (пока он не закончится).
Но, как выяснилось, есть нюанс: речь идет о налоге, подлежащем уплате в 2020 году, а не о налоге за 2020 год. А подлежит уплате налог за декабрь не позднее 25 января.
Так что, к огромному сожалению, жалобы в налоговую ничего не дадут – вводящие в заблуждение формулировки содержатся в самом законе.
Больше всего были подвержены неверным ожиданиям те, кто отчитывался о доходе (создавал чеки в мобильном приложении) оперативно: получил деньги – отчитался. И ведь ничто не мешало налоговикам (то есть, приложению) также и налог рассчитывать оперативно, ведь делать это ранее 12 числа следующего месяца законом не запрещено. Равно, как и платить налог ранее упомянутого 25 числа следующего месяца. При оперативном исчислении налога, если бы оно прошло еще декабрем, были бы основания и для использования бонуса по правилам 2020 года (то есть – на полное погашение налога).