Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как трудоустроить иностранных работников в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Документы иностранного сотрудника
Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:
- миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
- разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
- вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.
Государственная пошлина
Порядок уплаты государственной пошлины, ее размеры, а также правила ее возврата и зачета регулирует глава 25.3 НК РФ. Здесь сказано, что с точки зрения налогообложения государственная пошлина считается федеральным сбором, который взимается с организаций и физических лиц, когда они:
- обращаются за совершением юридически значимых действий;
- проигрывают судебные споры в качестве ответчиков, есди истец освобожден от уплаты госпошлины.
Госпошлина также взимается за выдачу документов или их дубликатов, но не взимается при обращении за действиями, которые находятся в компетенции консульских учреждений РФ.
В свою очередь, получателями госпошлины могут быть:
- государственные органы;
- органы местного самоуправления;
- иные органы, уполномоченные на совершение юридически значимых действий.
Налоги и страховые взносы за иностранных работников
Выше мы уж упоминали, что стоимость патента – это не просто обязательный сбор, а фиксированный авансовый платеж налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для резидентов равна 13%, если же период нахождения меньше этого срока, то налоговая ставка составит 30%. Резидентом РФ признается любое физическое лицо (независимо от гражданства), которое находилось на территории РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, если иностранный работник проработал на основании патента больше 6 месяцев, то его доходы облагаются по ставке13%.
Удерживать и переводить в бюджет НДФЛ с зарплаты любого работника должен работодатель, но вспомним, что иностранец при оплате патента уже внес авансовый платеж по этому налогу. Так, если рассчитать, какой должна быть зарплата, чтобы НДФЛ с нее составил 4000 рублей (стоимость патента в Москве), то мы получим 32 307 рублей. А если зарплата ниже или выше этой суммы, придется делать перерасчет.
При этом, чтобы учесть авансовый платеж по НДФЛ, который в виде оплаты за патент иностранный работник уже внес, необходимо получить от налоговой инспекции разрешение на этот налоговый вычет. Если же такого разрешения не будет, то доходы иностранца облагаются дважды: первый раз при оплате патента, второй раз – при удержании НДФЛ при выплате ему зарплаты.
По поводу страховых взносов ситуация следующая:
- пенсионное страхование иностранных работников такое же, как и россиян (статья 22.1 закона № 167-ФЗ), поэтому и СНИЛС на иностранцев тоже надо оформлять;
- оформить медицинский полис должен сам работник, перед устройством на работу (кроме граждан Беларуси, Казахстана и Армении, которые приравнены в вопросе медстрахования к российским гражданам);
- ставка взносов в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.
Порядок и особенности привлечения ВКС
Привлечение ВКС не требует от работодателя разрешения на привлечения иностранного гражданина к работе. Разрешение на работу должно быть только у самого соискателя — высококвалифицированного иностранного специалиста.
Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов осуществляется без учета квоты. Другими словами получение квоты для привлечения высококвалифицированного иностранного специалиста не требуется.
Найм ВКС предполагает конкретную годичную норму уровня заработной платы. Заработная плата высококвалифицированного иностранного специалиста определена следующими рамками:
- От 83 500 рублей в месяц для научно-исследовательской сферы, туристической и медицинской.
- От 167 тысяч рублей для занятых в других отраслях экономики.
- Для тех, кто работает в «Сколково» минимальная оплата труда не установлена.
Привлечение ВКС: Пошаговая инструкция по оформлению на работу высококвалифицированного иностранного специалиста
В общем и целом последовательность действий для привлечения ВКС и оформления высококвалифицированного иностранного специалиста в штат выглядит следующим образом:
- Работодатель подает в ГУВМ МВД (ФМС) ходатайство о привлечении к работе ВКС.
- ГУВМ МВД (ФМС) заводит учетную карточку организации и аккредитует организацию в качестве работодателя мигрантов, у которого будут трудиться иностранные сотрудники.
- ГУВМ МВД (ФМС) рассматривает ходатайство и в случае принятия положительного решения выдает приглашение в страну для специалиста и разрешение для привлечения ВКС.
- На основании трудового договора и приглашения в РФ ВКС получает визу для въезда в Россию.
- В течение 30 дней ВКС должен въехать на территорию РФ.
- По прибытию иностранному гражданину необходимо явиться в ГУВМ МВД, где ему выдадут разрешение на работу лично в руки по предоставленному паспорту.
- После прибытия на территорию РФ ВКС должен встать на миграционный учет по адресу работодателя в течение 7 дней. Встать на учет по адресу работы ВКС нужно, только если он будет пребывать и работать в РФ дольше 90 дней.
- После прибытия на территорию РФ компания-наниматель заключает трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом.
- В течение трех дней после подписания договора работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФСМ) о подписании договора с ВКС и приеме его на работу.
- Каждый квартал работодатель подает в ГУВМ МВД (ФСМ) уведомление о своевременной и достаточной выплате ВКС заработной платы.
- В случае увольнения высококвалифицированного иностранного специалиста работодатель уведомляет ГУВМ МВД (ФСМ) о расторжении трудового договора в 3х-дневный срок.
Надо ли платить страховые взносы
В общем случае выплаты по трудовому договору облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Но когда дело касается иностранцев, нужно учитывать их статус.
Выплаты гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются страховыми взносами (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). При этом следует применять те же тарифы, что и для граждан РФ. В аналогичном порядке платятся страховые взносы за ВКС из этих стран. Однако по временно пребывающим ВКС из стран ЕАЭС не надо начислять взносы на обязательное пенсионное страхование (далее — ОПС), так как они не являются застрахованными лицами в рамках ОПС (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ (далее — Закон 167-ФЗ)).
По ВКС из остальных стран страховые взносы начисляются в следующем порядке:
по временно пребывающим — уплачиваются только взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (далее — НСПЗ) (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — далее Закон 125-ФЗ);
по временно и постоянно проживающим — уплачиваются взносы на ОПС, НСПЗ, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — взносы на ВНиМ) как на граждан РФ, но не уплачиваются взносы на обязательное медицинское страхование (далее — ОМС) (п. 1 ст. 7 Закона 167-ФЗ, ст. 20.1 Закона 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон 255-ФЗ), пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Что касается остальных иностранных граждан, то выплаты им облагаются страховыми взносами в следующем порядке.
По временно пребывающим иностранным работникам взносы на ОПС начисляются как на граждан РФ (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ). Взносы на ВНиМ по таким иностранным работникам начисляются по ставке 1,8%, а при применении на УСН льготных тарифов — 0% (ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ, ст. 426 НК РФ). Взносы на ОМС с зарплаты временно пребывающих иностранных работников не начисляются (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ). Взносы на НСПЗ начисляются так же, как на граждан РФ (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
На беженцев взносы начисляются так же, как и на граждан РФ — в полном объеме (п. 10 ч. 1 ст. 8 Закона 4528-I).
На иностранных работников, получивших временное убежище, взносы на ОПС, ОМС и НСПЗ начисляются так же, как на граждан РФ, на ВНиМ — по тарифу 1,8%, а при применении на УСН льготных тарифов — 0%.
Документы для оформления РПИРС
Все необходимые заявления и запросы мы заполняем самостоятельно на основе вашей анкеты. При необходимости мы сделаем нотариально заверенные копии. Мы также сами подаем документы и получаем готовое разрешение с помощью доверенности.
- Запрос в Департамент труда и занятости населения, 2 экз.
- Подтверждение подачи сведений о потребности в работниках в Центр занятости.
- Заявление на ИРС, 2 экз.
- Проект договора трудоустройства иностранных граждан, подписанный только работодателем, 1 экз.
- Доверенность, 2 экз.
- Свидетельство о государственной регистрации, первоначальный документ и изменения, по 1 экз. Нотариально заверенные копии.
- Свидетельство о постановке на налоговый учет и присвоении ИНН, 1 экз. Нотариально заверенная копия.
- Платежное поручение с синей печатью банка об оплате госпошлины за выдачу РПИРС на сумму 10000 рублей.
- Устав компании. Прошнурованная, пронумерованная и заверенная печатью и подписью руководителя копия.
- Выписка из ЕГРЮЛ, выданная не раньше, чем за месяц до подачи документов, 1 экз.
Порядок привлечения визовых иностранных граждан с разрешением на работу
А вот для трудоустройства иностранца из дальнего зарубежья в порядке, когда иностранному гражданину требуется получать визу, дела обстоят немного иначе.
Чтобы привлечь такого иностранного работника работодателю придётся собрать огромный пакет документов.
Порядок и правила привлечения иностранной рабочей силы с РНР:
- Работодатель получает квоту на привлечение иностранной рабочей силы – подробнее о квотах на иностранных работников читайте ниже
- Работодатель подает ходатайство в территориальный миграционный орган, где просит выдать приглашение иностранному гражданину, чтобы он мог работать в РФ. Данный госорган выдает такому иностранцу приглашение на въезд в РФ
- Работодателю НЕОБХОДИМО получить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы
- Иностранный гражданин должен получить разрешение на работу
Документы, которые получает организация:
- Квота на привлечение иностранной рабочей силы
- Разрешение на привлечение иностранных работников
- Приглашение для самого иностранца.
Документы, получаемые иностранцем:
- Копия паспорта с переводом
- Виза
- Миграционная карта
- Отрывная часть бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина
- Полис добровольного медицинского страхования
- Документ об образовании/ квалификации/ наличии специальных знаний
- Разрешение на работу
- Трудовая книжка (российский образец). Если ее нет, её оформляет работодатель
- СНИЛС
- ИНН
При приёме на работу иностранца, прибывшего на территорию РФ в порядке, требующем получения визы, работодатель так же в трехдневный срок обязан уведомить ГУВМ МВД (ФМС) о данном факте.
Порядок получения квоты на привлечение иностранцев
Квота на привлечение иностранных работников определяется на основании правил, утв. Минтруда РФ от 23.01.2014 г. №27н «Об утверждении правил определения органами государственной власти субъекта РФ потребности в привлечении иностранных работников» (далее по тексту — Правила).
Для того чтобы определить размер квоты работодатели должны подать соответствующие заявки, которые рассматриваются региональной межведомственной комиссией из числа представителей трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений субъекта РФ, в том числе ФМС РФ, ФНС РФ, Роструда РФ и органов исполнительной власти субъектов РФ.
Для привлечения ВКС согласно Перечню, подавать такую заявку не требуется, и работодатель сможет получить соответствующие разрешения.
Примерный алгоритм получения квоты на привлечение иностранной рабочей силы:
Данный порядок действует на территории Москвы и в некоторых субъектах РФ:
- Работодатель формирует и подаёт заявку на получение квоты в Департамент труда и социальной защиты населения.
- После получения заявок от работодателей специалисты Департамента направляют в Министерство труда предложение по субъекту РФ.
- По каждому субъекту Министерство труда формирует отдельный приказ, который направляется в Министерство юстиции на регистрацию.
- По завершении регистрации приказа в Минюсте текст соответствующего документа публикуется в официальном издании.
И только после прохождения всех этих этапов заинтересованное лицо получит уведомление о получении квоты на иностранную рабочую силу.
Непосредственным распределением квот занимается Межведомственная комиссия, формируемая из представителей нескольких государственных исполнительных органов, в число которых входят ИФНС, ФСБ, Правительство региона, Роспотребнадзор и другие ведомства. Полный состав комиссии формируется на основании решения соответствующего субъекта РФ.
Для объективного принятия решения по выдаче квот Межведомственная комиссия принимает во внимание несколько факторов:
- Возможность на трудоустройство по заявленным вакансиям российских специалистов, в том числе из ближайших регионов.
- Правовая благонадёжность работодателя, отсутствие у него нарушений по действующему законодательству.
- Соответствие заявленного количества мест для иностранцев допустимому законодательством числу зарубежных работников в конкретных сферах (фармацевтическая отрасль, реализация алкоголя и другие).
- Медицинское страхование работодателем иностранных работников, обеспечение их жилплощадью.
Возможны и иные требования к работодателям, желающим привлечь на вакантные места иностранных работников. Комиссия вправе отказать полностью или частично в выдаче квоты, если вышеперечисленные требования не будут соблюдены.
К сбору необходимых документов и оформлению заявки надо подходить ответственно. Не следует забывать и о возможности проверок во время работы Межведомственной комиссии.
В случаях, когда квота на следующий год выдана, трудоустроить иностранных рабочих нужно до конца приёма заявок на следующий период.
Кому не требуется разрешение
Получать разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы требуется только для иностранцев, прибывших в Россию в визовом порядке, а именно временно пребывающих и временно проживающих.
Для временно пребывающих иностранных граждан и временно проживающих «безвизовых» иностранцев, имеющих разрешение на работу, оформлять разрешение на привлечение и использование не нужно (п. 9 ст. 13.1 Закона N 115-ФЗ). Единственное, что требуется от работодателя (или заказчика) в случае найма таких работников, — уведомить отделение Федеральной миграционной службы, территориальную службу занятости населения и налоговую инспекцию по месту своего учета (пп. 4 п. 8 ст. 18 Закона N 115-ФЗ и Письмо ФНС России от 14.02.2008 N ШС-6-3/102@).
Подробнее о том, как заполнить и подать уведомление, читайте в следующем номере журнала.
Процедура получения разрешения
Этапы получения работодателем разрешения представлены на схеме 1 на с. 113.
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Этапы получения разрешительных документов для "визовых" работников ¦
L-----------------T------------------------------------T-------------------
¦/ ¦/
------------------------------------¬ ------------------------------------¬
¦ До 25 июля 2008 г. ¦ ¦ После 25 июля 2008 г. ¦
L-----------------T------------------ L-----------------T------------------
¦/ ¦/
------------------------------------¬ ------------------------------------¬
¦ Этап I. Получение работодателем ¦ ¦ Этап I. Подача работодателем ¦
¦ предложения Межведомственной ¦ ¦ заявления в ФМС России или ее ¦
¦ комиссии по вопросам привлечения ¦ ¦ территориальное отделение ¦
¦ и использования иностранных ¦ L-----------------T------------------
¦ работников или получение ¦ ¦/
¦ согласования территориального ¦ ------------------------------------¬
¦ центра занятости населения ¦ ¦ Этап II. Оформление ¦
L-----------------T------------------ ¦ и направление ¦
¦/ ¦ сотрудником ФМС России ¦
------------------------------------¬ ¦ или ее территориального ¦
¦ Этап II. Получение работодателем ¦ ¦ отделения в отделение ГСЗН ¦
¦ заключения Управления Федеральной ¦ ¦ субъекта РФ запроса о выдаче ¦
¦ государственной службы занятости ¦ ¦ заключения о привлечении и ¦
¦ населения о целесообразности ¦ ¦ использовании иностранных ¦
¦ привлечения иностранных работников¦ ¦ работников ¦
L-----------------T------------------ L-----------------T------------------
L------------------T-------------------
¦/
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Этап III. Сотрудник ФМС России или ее территориального отделения ¦
¦ рассматривает заключение и выдает разрешение на привлечение иностранной ¦
¦ рабочей силы или отказывает в его выдаче ¦
L------------------------------------T-------------------------------------
¦/
--------------------------------------------------------------------------¬
¦ Этап IV. Получение разрешения ФМС России на въезд и одновременно ¦
¦ разрешения на работу ¦
L--------------------------------------------------------------------------
Схема 1
Как видим, теперь для получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников работодатель (заказчик) или уполномоченное им лицо обращается напрямую в отделение ФМС России (п. 43 Межведомственного административного регламента). Обращаться в Государственную службу занятости населения (далее — ГСЗН) субъекта Российской Федерации, как раньше, работодателю (заказчику) не нужно. С 25 июля 2008 г. оформлять и направлять запрос о выдаче заключения в этот орган — обязанность отделения ФМС России (п. 54 Межведомственного административного регламента).
Разрешение и квота на привлечение иностранных граждан к работе
Для начала разберемся, что такое «квоты на привлечение иностранной рабочей силы».
Государство стремится защитить российский рынок труда и ежегодно определяет квоты на привлечение иностранных работников, то есть максимальное количество иностранцев, которые могут в текущем году трудиться по той или иной специальности.
В 2021 году квота на привлечение мигрантов на работу определятся только для граждан, прибывших в Российскую Федерацию в визовом режиме.
Для того чтобы организация могла получить такую квоту, она должна каждый год писать заявление о потребности в иностранцах в службу труда и занятости населения.
При том, если организация хочет привлекать к труду иностранцев, она должна подавать заявления на следующий год уже в начале текущего года. Так, чтобы получить квоту на привлечение иностранных работников на 2021 год, заявление нужно было подать до первого августа 2021 года. При этом у работодателя должно быть обоснование привлечения иностранной рабочей силы.
Порядок получения квот на привлечение иностранных рабочих
- Выдачей квот на привлечение иностранной рабочей силы в Санкт-Петербурге занимается Санкт-Петербургское государственное автономное учреждение «Центр трудовых ресурсов». Туда же и следует подавать заявку о необходимости в привлечении трудовых мигрантов к работе. Заявка должна быть подана в установленные службой труда и занятости населения сроки, которые можно найти на их официальном сайте.
- Для получения квоты на право привлечения иностранной рабочей силы в 2021 году будущему работодателю необходимо подать в «Центр трудовых ресурсов» следующий пакет документов:
1. Два экземпляра заявки, заполненные и распечатанные из системы АИК «Миграционные квоты». Система АИК представляет собой личный кабинет на официальном государственном сайте «службы занятости». С правилами регистрации и заполнения заявки можно ознакомиться по этой ссылке.
2. Доверенность для уполномоченного лица, в случае подачи такой заявки не генеральным директором общества.
3. Копия выписки из ЕГРЮЛ для юридических лиц или ЕГРИП для предпринимателей, заверенная подписью и печатью.
4. Гарантийное письмо с содержащейся в нем информацией о возможности предоставить жилье и медицинскую помощь (ДМС или договор с медицинским учреждением) для иностранного гражданина.
5. Письмо с обоснованиями необходимости привлечения иностранных работников с указанием причины, по которой работодатель хочет привлекать на свою работу иностранных граждан, и сведениями о проделанной работе в поиске российских специалистов (работников) на должности, которые согласно заявлению работодатель хочет заместить иностранными гражданами.
- После подачи всех документов в «Центр трудовых ресурсов» заявка рассматривается в двадцати пятидневный срок, после чего выносится решение о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников или отказ в выдаче квоты.
Куда подавать документы
В случае необходимости получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы, наниматель должен обратиться с заявлением в Департамент по гражданству и миграции МВД Республики Беларусь.
Данный Департамент в свою очередь совершает запрос в комитет по труду, занятости и социальной защите по месту регистрации юридического лица работодателя с целью получения заключения о возможности или невозможности привлечения в Республику Беларусь иностранцев с целью осуществления трудовой деятельности.
Конкретный перечень необходимых документов для получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы закреплен в едином перечне административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Если Департаментом по гражданству и миграции принято решение выдать соответствующее разрешение, то оно выдается сроком на 1 год. Возможно также однократное продление, осуществить которое можно не ранее чем за 2 месяца, но не позднее 15 дней до истечения срока его действия.
Когда срок действия разрешения на привлечение иностранной рабочей силы истек, оно должно быть возвращено в Департамент по гражданству и миграции не позднее 5 рабочих дней с окончания срока его действия. В противном случае наниматель будет привлечен к административной ответственности и будет вынужден уплатить штраф.
Если, после окончания срока действия разрешения, которое уже было однажды продлено, у нанимателя не отпала нужда в нем, то он может получить новое такое же разрешение.