Ликвидация ООО с нулевым балансом в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ООО с нулевым балансом в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Пока у общества есть имущество, оно должно платить налоги, поэтому перед тем, как остановить деятельность общество, имущество продают. При продаже любого имущества важно зафиксировать дату перехода права на имущества для правильного составления декларации и заплатить налог. Если не получается продать имущество или организация планирует восстанавливать деятельность, нужно заплатить налог на имущество на год вперед.

Шаг 3. Подаем объявления в «Вестник государственной регистрации» и в Федресурс

Начнем с журнала.

Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.

Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.

Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.

Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?

• об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
• об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@

Как подать объявление в Вестник?

Есть два способа подачи:

• при наличии электронной подписи
• без электронной подписи

Плюсы и минусы разных методов закрытия ООО

У каждого способа есть преимущества и недостатки. Можно выделить следующие положительные моменты у разных вариантов:

• если закрыть ООО по инициативе ФНС, нет необходимости самим заниматься ликвидацией;
• при ликвидации фирмы по решению учредителей вся процедура проходит под контролем владельцев ООО;
• при банкротстве исключается последующая проверка ФНС;
• при продаже плюсом является скорость закрытия и дешевизна процедуры;
• при закрытии через суд не будет налоговых проверок.

В то же время, у каждого варианта есть и минусы:

• если закрыть общество по инициативе ФНС, учредители могут получить штраф за несданную отчетность и, возможно, фирму не исключат из ЕГРЮЛ;
• если ликвидировать по решению учредителей — это очень длительная процедура, возможны проверки со стороны налоговой;
• банкротство — дорого и долго, процедура продлится не менее 1 года;
• продажа — возможен отказ от ФНС, уголовная ответственность за «хитрые» способы;
• вариант с судом — тоже могут отказать.

Подготовка ООО к прекращению деятельности

Перед тем, как начать процесс ликвидации ООО без деятельности, необходимо подготовиться. В частности, нужно составить все отчетности, чтобы у налоговой службы не возникло вопросом. Также нужно обратить внимание на следующие пункты:

• Решение вопроса с имуществом
• Оплата долгов
• Подача заявления о снятии с учета
• Остаться на надежном юридическом адресе
• Рассчитаться с сотрудниками
• Выпустить приказ о приостановке деятельности
• Отправка директора в отпуск
• Приостановить расчетный счет
• Сдать нулевую отчетность
  • Единая налоговая декларация
  • Бухгалтерская отчетность
  • Расчет со страховыми взносами
  • Отчет о среднесписочной численности
  • Отчет в фонд социального страхования
  • Отчет в пенсионный фонд
  • Отчет в Росстат
• Последствия, если не сдать отчет
  • Штраф на компанию
  • Штраф на директора

Что будет, если не сдать отчеты

Если компания не предоставит отчеты, то получит штраф или ее расчетный счет будет заблокирован. Штраф на компанию:

• По 1000 рублей за отчет в налоговую или фонд страхования
• По 2000 рублей за единую налоговую декларацию
• По 500 рублей за каждого работника в Пенсионный фонд
• От 20 000 до 70 000 рублей за отчеты в Росстат

Если организация не сможет погасить долг, его должен будет погасить директор или учредитель по решению суда.

Штраф на директора:

• От 300 до 500 рублей за отчет в налоговую или ФСС
• От 10 000 до 20 000 рублей за отчеты в Росстат

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого ООО и перечне кредиторских требований составляется после окончания срока, указанного в публикации в «Вестнике» (не менее двух месяцев).

О составлении такого баланса нужно снова сообщить в налоговую инспекцию по форме № P15016. Если при первой подаче формы в разделе 2 указывалась причина подачи заявления «3», то для уведомления о составлении промежуточного баланса надо вписать цифру «4». Кроме уведомления в налоговую сдают решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, сам баланс и копию листа «Вестника» с публикацией или подтверждающие документы.

После утверждения промежуточного ликвидационного баланса комиссия начинает производить расчеты с кредиторами. Требования удовлетворяют в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ:

1. требования граждан, перед которыми ликвидируемое ООО несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о компенсации морального вреда;
2. расчеты по выплате зарплаты и выходных пособий работников, принятых по трудовому договору и по выплате авторских вознаграждений;
3. расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
4. расчеты с другими кредиторами.

Если денежных средств ликвидируемого ООО не хватает для погашения всех задолженностей, то имущество общества должно быть продано с публичных торгов.

Плюсы и минусы самостоятельной ликвидации организации

Плюсы	Минусы
1.При самостоятельной процедуре закрытия, все находится под контролем учредителя	Довольно долгий процесс
2.Если предприятие не действующее, то следует его ликвидировать, при условии отсутствия долгов, чтобы не сдавать постоянно нулевую отчетность, про которую рано или поздно можно забыть и попасть на штраф	Хлопотное и затратное дело
	Налоговая проверка

Основания для закрытия ООО по решению налоговой

На законодательном уровне четко определены причины, в соответствии с которыми не действующую организацию могут закрыть. В числе оснований:

• добровольно принятое учредителями фирмы решение;

• вынесенное судебным органом решение;

• в связи со сменой директоров, учредителей компании;

• если фирма признана банкротом;

• по решению налоговой инспекции.

ИФНС может сделать это сама, без привлечения судебного органа. Это допускается в том случае, если выполняются сразу два условия:

• предприятие на протяжении года не подавало отчетность в налоговую службу;

• компания не осуществляла любые финансовые операции на протяжении 12 месяцев.

Что нужно, чтобы закрыть ООО не ведущее деятельность?

Прежде чем думать, как закрыть ООО при отсутствии деятельности, необходимо разобраться с юридической трактовкой понятия таких компаний. Согласно действующему законодательству, субъект предпринимательства может быть признан таким, который не ведет хозяйственной деятельности, при наличии следующих фактов:

• фактическая детальность не осуществлялась – не заключались сделки, не проводились закупки, не оказывались услуги и т.д.;
• компания не получала прибыли, а по ее расчетному счету не было ни одной транзакции;
• заработная плата наемным работникам и руководству не выплачивалась.

При совпадении всех факторов компания считается не ведшей деятельности. И ее нужно отличать от организаций, которые прекратили деятельность – они не имеют операций только на протяжении последнего года, а не за весь период с момента регистрации.

Для того чтобы инициировать процедуру закрытия такой компании, существует ряд требований:

• не должно быть задолженностей перед юридическими и физическими лицами, государственными и другими фондами – если в случае внешних кредиторов ситуация проще (нет деятельности – нет задолженностей), то с долгами перед налоговой необходимо рассчитаться (если они возникли как штрафы за несвоевременно поданную отчетность);
• в случае, если у ООО несколько учредителей, должно быть получено согласие каждого из них;
• все отчетности в налоговую должны быть поданы вовремя – даже если фискальная служба не штрафовала компанию за несданные вовремя отчеты, перед ликвидацией ООО их необходимо сдать.

Когда можно проводить ликвидацию ООО без деятельности

Процесс признания компании простаивающей является одним из самых трудных этапов. Общество может быть признано не действующим и ликвидировано по особой процедуре при соблюдении следующих условий:

• отсутствие задолженностей перед сотрудниками по заработной плате;
• отсутствие претензий со стороны кредиторов;
• своевременное предоставление отчетов с нулевым балансом в ФНС;
• соблюдение точности в ведении бухгалтерских документов и отсутствие ошибок;
• отсутствует какая-либо деятельность в течение продолжительного периода (никаких хозяйственных операций в течение года по документам и фактически).

Ликвидация по решению учредителей (участников)

Добровольное закрытие нулевого ООО осуществляется на основании решения, принятого общим собранием участников общества. При этом важно убедиться, что у ликвидируемого юридического лица:

• отсутствуют признаки банкротства и основания для ликвидации решениями суда либо регистрирующего органа;
• владельцам и материально ответственным лицам не страшна возможная налоговая проверка.

Идеальными условиями для осу­ществ­ле­ния добровольной лик­вида­ции ООО являются:

• от­сут­ствие задолженности ликвидируемой ор­га­ни­за­ции перед юри­ди­че­ски­ми и физическими ли­ца­ми;
• от­сут­ствие задолженности ликвидируемой ор­га­ни­за­ции перед ФНС, ФСС, ПФР и иными государственными учреждениями;
• своевременность и полноценность отчетности, предо­став­ле­ной в ФНС в период деятельности организации.
• сдача «нулевой» отчетности и «нулевого» баланса на момент принятия решения о ликвидации.

Алгоритм действий при ликвидации (прекращении деятельности) предприятия состоит из следующих этапов:

1. Принятие решения о ликвидации и назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии.
2. Уведомление о факте ликвидации регистрирующую налоговую инспекцию и фондов.
3. Публикация о ликвидации в СМИ — «Вестник государственной регистрации».
4. Уведомление каждого кредитора и сотрудников ООО о ликвидации общества.
5. Составление промежуточного ликвидационного баланса.
6. Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации.
7. Получение документов о государственной регистрации ликвидации ООО.

Этапы ликвидации ООО через признание недействующим

Процедура прекращения деятельности компании проходит в несколько этапов:

• Уведомление со стороны ИФНС о необходимости сдавать отчетность. Документ пересылается на юридический адрес организации. Если компания переехала, документы возвращаются в налоговую инспекцию.

• Перед тем как ликвидируют фирмы, не сдающие отчетные документы, тщательно изучают движение средств по ее счетам. Если оно отсутствует, начинается следующий этап. Он признан общим для всех организаций, находящихся в такой ситуации.

• Решение о закрытии ООО, принятое налоговой инспекцией, публикуется в соответствующих средствах массовой информации. Данная процедура осуществляется в трехдневный срок с момента принятия решения.

• Перед тем как закрыть компанию, о порядке и сроках проведения процедуры уведомляют кредиторов и других заинтересованных лиц. Указывают адрес, на который необходимо передать заявления об исключении из ЕГРЮЛ.

• Заинтересованным лицам предоставляют трехмесячный срок для обращения в ИНФС. Если за этот период не было подано заявлений, осуществляется остановка работы компании при несдаче отчетности в гражданском порядке.

Добровольная ликвидация ООО

Наиболее корректный способ, исключающий негативные последствия, это добровольная ликвидация. Она требует значительных временных и финансовых затрат. Это обусловлено необходимостью упорядочивания документации. Таким способом нельзя ликвидировать компанию, если не сдавалась отчетность. Он поможет избежать штрафов, исков и других проблем с исполнительными органами.

Перепродажа – еще один способ того, как закрыть предприятие, если деятельность не велась, и отчеты не сдавались. Для этого необходимо выполнить несколько действий:

• ввести в собрание учредителей покупателей, параллельно увеличив уставной капитал;

• выйти из состава учредителей, забрав причитающуюся долю уставного капитала.

Как закрыть ООО с долгами по налогам?

Ни одна фирма не застрахована от ситуации, когда продолжение деятельности становится невозможным. В процессе работы у коммерческих организаций могут возникать долги перед налоговыми органами, внебюджетными фондами и кредиторами.

Причинами этого являются проблемы административного или хозяйственного характера, форс-мажорные обстоятельства, межличностные отношения участников общества. В такой ситуации для любого состава учредителей актуальным становится вопрос о том, как закрыть ООО с долгами по налогам. Возможные решения и способы разберём в статье.

Определение ликвидации юридического лица приведено в ст. 61 ГК РФ. Такая процедура влечёт прекращение деятельности организации без передачи другим лицам её обязанностей и прав. На заключительном этапе происходит исключение компании из ЕГРЮЛ.

Законодательство предусматривает несколько способов ликвидации ООО:

1. Принудительная — решение о расформировании юридического лица принимается судебным органом.
2. Добровольная — прекратить деятельность решают сами учредители фирмы.
3. Банкротство – процедура, проводимая в том случае, когда общество не в состоянии рассчитываться по своим долгам.

Кроме этого, есть ещё альтернативные варианты ликвидации, такие как реорганизация и смена учредителей.

Сущность всех способов одинакова, однако правовые последствия в том или ином случае могут быть разными. Рассмотрим каждый вариант более подробно.

Особенности ситуации, когда деятельность не велась

Для начала разберемся с таким понятием, как «не велась деятельность».

Согласно ныне действующему законодательству ООО признается таковым, если оно соответствует 3 условиям:

1. Данный хозяйствующий субъект не осуществлял фактической деятельности.
2. Фирма не получала прибыли и не перечисляла средства со своего расчетного счета.
3. Компания не выплачивала заработную плату работникам.

При всем этом организация должна была исправно предоставлять отчетную документацию в уполномоченные органы и осуществлять платежи в Пенсионный Фонд.

Специалисты признают, что ликвидация является самым простым способом прекратить существование ООО без деятельности, что связано со сравнительно небольшим объемом документации. В этом случае не применяются альтернативные способы завершения функционирования компании, например, банкротство или продажа.
В Гражданском кодексе закреплена ситуация, когда данную процедуру должны инициировать налоговые органы. Это происходит в связи с прекращением деятельности ООО.

Фирма признается прекратившей деятельности при соответствии следующим требованиям:

• не представление в течение года отчетности по налогам и сборам;
• в течение года не должны быть совершены операции по расчетному счету.

Может ли налоговая ликвидировать компанию без деятельности?

Налоговый орган имеет законное право быть инициатором процесса исключения Общества с ограниченной ответственностью из ЕГРЮЛ. Есть два варианта проведения процедуры – внесудебный и судебный.

Во внесудебном порядке согласно ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, ИФНС ликвидирует предприятие в следующих случаях:

• компания фактически не функционирует более 12 месяцев;
• не производиться в течение года никаких движений по банковским счетам;
• не подается отчетность о налогах и сборах, как того требует законодательство РФ;
• невозможность упразднения юрлица вследствие отсутствия средств на расходы процедуры ликвидации и прочее.

В судебном порядке налоговики могут согласно п. 3 ст. 61 ГК РФ закрыть организацию в таких случаях:

• руководство ООО предоставило в госреестр юридических лиц недостоверные сведения о компании (неправдивый адрес и тому подобное);
• деятельность фирмы неоднократно нарушает законодательство РФ;
• допущены иные нарушения, противоречащие российскому законодательству.

Альтернативная ликвидация

Сюда входит ряд способов, при которых компания остаётся, но меняются её собственник и руководитель (ст. 57 ГК РФ). В качестве правопреемников целесообразно использовать нерезидентов.

Альтернативную ликвидацию стоит проводить, когда компания уже получила отметку о недостоверности. Это поможет не допустить дисквалификации учредителя или руководителя. Налоговая служба рано или поздно прекратит деятельность организации, но под дисквалификацию попадут нерезиденты из офшорной компании, которая занимает место учредителей и руководства.

Во всех остальных случаях это опасный вариант, который специалисты категорически не рекомендуют использовать. Способ нельзя применять компаниям, которые активно действовали и имели серьёзные обороты, поскольку от субсидиарной ответственности руководителей такие методы не спасают, а спровоцировать проверку ФНС и дальнейшее привлечение по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ могут.

Похожие записи:

• Особенности оплаты больничного листа Чернобыльцам из федерального бюджета 2021
• Срок исковой давности по кредитам физических лиц
• Налоги на недвижимость в 2022 году при продаже и при дарении