Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выгодно вложить свои сбережения на ИИС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Индивидуальный инвестиционный счет в Сбере или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.
Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.
Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.
Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.
Варианты налогового вычета
- Вычет типа А. В данном случае инвестору возвращают 13 % от вложенных денег за год. Стоит обратить внимание, что налоговый вычет предоставляется на сумму в пределах 400 000 рублей (но не более уплаченного НДФЛ). Возврат не может превышать 13 % от этой суммы и ограничен максимальной выплатой в 52 тысячи рублей в год. В случае закрытия ИИС ранее чем через 3 года все возмещенные средства необходимо будет вернуть. Срок владения счетом отсчитывается с даты заключения договора. По истечении 3 лет возвращать НДФЛ не придется. Такой вариант подойдет, скорее, тем вкладчикам, которые имеют хорошую и стабильную белую зарплату, а также инвесторам, не рассчитывающим получать огромный доход и вкладываться регулярно в течение особенно длительного срока.
- Вычет типа Б. При выборе этого варианта доход по ценным бумагам не будет облагаться налогом 13 %. Вычет предоставляется только в том случае, если вкладчик не возвращал НДФЛ со взносов. Такой вид предназначен для тех, кто всерьез и надолго решил перевести деньги на ИИС и кто планирует получать достаточно внушительный доход. Тип Б также окажется выгодным инвесторам, готовым вкладывать крупные суммы денег (свыше 400 000 рублей в год).
Взнос один, вычетов — много: а так можно?
Хорошая новость в том, что получать налоговый вычет по ИИС можно неограниченное количество раз, хоть каждый год на протяжении всей жизни счета, пока вы не решите закрыть свой ИИС. Но при одном условии: для этого необходимо каждый же год вносить новые средства на свой ИИС.
Проблема в том, что у инвестора может и не быть возможности делать ежегодный новый взнос на индивидуальный инвестиционный счет.
Предположим, вы решили инвестировать 400 тыс. руб. на 10 лет. Открыли индивидуальный инвестиционный счет, внесли эти деньги на ИИС, купили ценные бумаги и в следующем году получили налоговый вычет в размере 52 тыс. руб. на свой взнос. В следующие 9 лет вы продолжите инвестировать, покупать и продавать активы, но получить новые вычеты, увы, уже не сможете, ведь новых взносов на ИИС не поступало.
Есть и другой способ. Закон о рынке ценных бумаг и Налоговый кодекс не запрещают открывать новый ИИС каждые три года. Это значит, что количество индивидуальных инвестиционных счетов, которыми вы можете владеть последовательно, не ограничено. Поэтому через три года с даты открытия первого счета, вы можете закрыть старый ИИС, вывести средства, не потеряв полученного за первый год вычета, после чего открыть новый индивидуальный инвестиционный счет, внести туда деньги, выведенные с первого ИИС, снова купить ценные бумаги, чтобы деньги работали, и через год оформить вычет на 52 тыс. руб.
Выгодный налоговый вычет с ИИС через 3 года
ИИС через 3 года закрывать необязательно, ведь вы можете получать вычет по типу А хоть на следующий год и ежегодно выводить прибыль. Причем как за полный, так и за неполный год. Например, вы открываете депозит в августе 2019 г. Тогда первый вычет со взносов можно получить уже в 2020 (за неполный 2019 год). А затем – в 2021 (за полный 2020 год) и т.д. При этом тип вычета можно поменять только после закрытия прежнего счета и открытия нового.
Поэтому наибольшую выгоду вы получаете, если:
- ежегодно вносите какую-то сумму и получаете вычет А (при наличии дохода, с которого удерживается НДФЛ – например, зарплаты);
- заработали большую сумму и не уплачиваете 13% НДФЛ (вычет Б).
Вы можете и схитрить – конечно, в рамках закона. Например, что делать с ИИС через 3 года? Получить вычет А и снова вложить его на счет, чтобы опять воспользоваться тем же вычетом. Допустим, за 3 года вы получили от налоговой 100 тыс. Если положить их на депозит, уже в следующем году вы получите еще 13% от этой суммы, т.е. 13 тыс. Деньги к деньгам.
Необходимые документы для получения вычета по ИИС
Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вы должны располагать следующей документацией:
- Налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. В налоговую нужно подать ее оригинал.
- Паспортом или документом, заменяющим его. В налоговую вы подаете заверенные копии первых страниц паспорта (основных сведений, а также страниц, где указана прописка).
- Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которую может предоставить ваш работодатель. В налоговую инспекцию вы подаете оригинал справки 2-НДФЛ. Обратите внимание: если в течение года вы сменили несколько организаций, то должны получить справки от всех работодателей.
- Заявлением на возврат налога, а также реквизитами счета, куда ФНС будет перечислять вам средства. В налоговую подается оригинал заявления.
- Договором с брокером на открытие ИИС или иным документом, подтверждающим открытие ИИС (к примеру, копией генерального договора и заявлением на открытие ИИС). В налоговую подают заверенную копию соглашения.
- Документацией, подтверждающей факт зачисления денег на ИИС (платежные поручения, квитанции, заявления на внутренний перевод). В налоговую подают их заверенную копию.
Почему начали открываться ИИС, их отличительные черты
Какова цель открытия в России ИИС? Она проста – превратить инвестиции в фондовый рынок по-настоящему привлекательными для населения. И в первую очередь цель будет достигаться через введение льгот по уплате налогов для инвесторов. Кроме того, ИИС должны принести пользу и государству. Их открытие поспособствует обеспечению компаний дополнительными дешевыми деньгами.
Основным хранителем денежных средств населения являются банковские учреждения. Они с радостью предоставят кредит предприятию, но его стоимость достаточно высокая. С помощью привлечения внутреннего инвестора появляется возможность получить деньги прямо от него, без банковских посредников.
ИИС обладают некоторыми отличительными чертами:
- Никаких ограничений по возрасту и претензий к трудовому статусу для владельцев счета. Главное, чтобы физическое или юридическое лицо было налогоплательщиком РФ.
- Деньги на ИИС вносятся в рублях.
- Не предусмотрено минимальной суммы взноса. А вот максимальный размер ограничен 400,0 тыс. руб. (в год).
Есть и другие особенности:
- В том случае, когда владелец ИИС примет решение снять средства в полном объеме или частично ранее срока, указанного в соглашении, ему придется возвратить вычеты, если они производились. Кроме того, счет будет закрыт.
- Если владелец ИИС скончается, средства наследуются. Уплаты налогов не потребуется.
Важно! Основным моментом является то, что инвестор имеет право на получение вычета, но для этого счет должен быть открытым минимум три года.
ИИС имеют и преимущества, и недостатки:
| ИИС | |
| плюсы (+) | минусы (-) |
| 1. Открывается совершенно неведомый мир – инвестиционное раздолье | 1. Государство вложения не страхует |
| 2. Выгодная добавка к депозиту в банковском учреждении | 2. Ограничение сумы ежегодных взносов. Это – препятствие серьезным инвестициям |
| 3. Возможность выбора между типами вычетов | 3. Вложения допускаются только на территории РФ. Иностранные фондовые рынки остаются недоступными |
| 4. Владение ИИС многие годы | 4. Длительный срок для вложения средств |
| 5. ИИС может быть одним из вариантов накоплений, в частности, пенсионных | 5. Незначительная прибыльность |
| 6. Свободное перемещение счета между различными легальными организациями и разновидностями соглашений |
«Задето слишком много интересантов»
Эксперты по личным финансам говорят, что хорошо понимают и чиновников, налоговую, и входящие в ассоциации финансовые компании. Минфину и налоговой обидно, что бюджетные деньги утекают «за просто так» владельцам ИИС «А». Финансистам — что у этих самых владельцев нет стимула куда-то вложиться: доход от государства все равно идет. В крайнем случае, подсказывает основатель консалтинговой компании «Богатство» Владимир Верещак, владельцы таких ИИС могут просто купить самый консервативный инвестпродукт, облигации федерального займа — и благодаря этому добавить к вычету еще несколько процентов годовой доходности.
Увы, в случае с ИИС «А» задето слишком много интересантов, поэтому этот инструмент, скорее всего, отменят, убежденно заявляет Финтолку эксперт.
В какой компании лучше держать инвестсчет?
Компанию инвестор выбирает самостоятельно. Московская биржа ежемесячно публикует данные по ИИС. В настоящий момент доля брокерских счетов среди ИИС составляет 89%, счетов доверительного управления — 11%. По итогам девяти месяцев 2020 года наибольшее количество инвестсчетов открыто:
среди банков — клиентами Сбербанка (1,5 млн счетов), Тинькофф Банка (468,6 тыс. счетов) и Банка ВТБ (452,8 тыс. счетов);
среди брокерских компаний – клиентами БКС (142,1 тыс. счетов), «Открытие Брокер» (более 98 тыс. счетов), ФИНАМ (69,8 тыс. счетов),
среди управляющих компаний – клиентами УК «Сбербанк Управление Активами» (204,4 тыс. счетов), УК «Альфа-Капитал» (33,8 тыс. счетов) и Группы УК «РЕГИОН» (31,6 тыс. счетов).
Какие типы налоговых вычетов есть на ИИС?
Помимо дохода в результате инвестиций, инвестору предоставляется право на один из двух видов инвестиционных вычетов по налогу на доходы физических лиц:
А: вычет в размере 13% на сумму ежегодного взноса до 400 тыс. рублей (возврат до 52 тыс. рублей в год);
Б: освобождение от налогообложения всей суммы дохода, полученного на ИИС (при закрытии счета).
После того, как тип вычета выбран, изменить его нельзя, подчеркивает Ольга Коношевская. Для того, чтобы поменять тип вычета придется закрыть ИИС и открыть новый. Но тип вычета можно определить не сразу, а в течение первых трех лет.
«Три года — максимальный срок давности подачи налоговой декларации на получение налогового вычета данного типа за предыдущие периоды. Например, в 2020 году вы можете подать налоговую декларацию на получение вычета типа, А за 2019, 2018 и 2017 гг».
Часто задаваемые вопросы по вычету ИИС
В 2020 году я открыл ИИС и положил на него 400 тыс. рублей. Я работаю и мой доход за 2020 год составил 300 000 тыс. рублей. В 2021 году хочу подавать на вычет в сумме взносов, сколько мне вернут?
При подаче декларации 3-НДФЛ за 2020 год Вы имеете право вернуть 13% от суммы взносов на ИИС. Однако сумма возврата не может превышать уплаченный Вами подоходный налог за год. Поэтому за 2020 год Вы сможете получить вычет в размере 300 000 х 13% = 39 000 рублей вместо максимума 400 000 х 13% = 52 000 рублей. Перенести остаток вычета на следующие годы, к сожалению, нельзя.
Я открыл ИИС в 2019 году и сделал взнос в размере 300 тыс. рублей. В 2020 году я сделал взнос 400 тыс. рублей. Официально я не работаю и не плачу налог по ставке 13%. Смогу ли получить вычет в сумме внесенных денежных средств на счет?
Получение вычета по уплаченным взносам предполагает возврат Вашего уплаченного налога на доходы по ставке 13%, поэтому воспользоваться вычетом по взносам Вы, к сожалению, не можете. При этом Вы имеете право воспользоваться вычетом по полученной прибыли (освободить прибыль от налога на доходы).
В 2020 году я открыла ИИС и положила на него 400 тыс. рублей. Могу ли я пополнять счет на 400 тыс. рублей ежегодно в течение 5 лет и получить вычет по всей полученной прибыли?
Вычет в сумме полученной прибыли Вы можете получить по окончании договора на ведение счета при условии действия договора более 3 лет. Других ограничений по сроку действия договора нет. Поэтому при закрытии счета через 5 лет Вы сможете заявить вычет в сумме всей полученной прибыли.
Могу ли я открыть сразу два индивидуальных инвестиционных счета и воспользоваться по ним двумя разными вычетами?
Законодательно установлено ограничение, что у одного человека в каждый момент времени может быть только один ИИС. Поэтому пользоваться сразу двумя вычетами у Вас не получится. Открыть второй инвестиционный счет Вы сможете только после закрытия первого.
Как рассчитать вычет и налог к возврату
Инвестиционный налоговый вычет типа «А» предоставляется в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС в отчетном периоде, при этом максимальный размер вычета не может превышать 400 000 рублей в год. Данный тип вычета позволяет физическому лицу-налоговому резиденту РФ вернуть часть ранее уплаченного налога с дохода, который (согласно НК РФ) относится к основной налоговой базе. Например, заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам, проценты по вкладам (с 01.01.2021 года) и прочие.
Для примера зададим следующие условия:
- Петров П. П. открыл ИИС и внес на него 350 тыс. руб.;
- его годовой доход, являющийся основной налоговой базой, составил 420 тыс. руб.;
- помимо инвестиционного вычета он имеет право на социальный вычет в счет оплаты лечения, составляющий 100 тыс. руб.
Расчет подлежащей возврату суммы происходит следующим способом:
- Инвестиционный вычет составляет 13% от 350 тыс. руб., т. е. 45 500 руб.
- Социальный вычет составляет 13% от 100 тыс. руб., т. е. 13 тыс. руб.
- Сумма льгот двух видов — 58 500 руб. Однако эта величина превышает размер удержанного в течение года с Петрова П. П. НДФЛ, который равен 54 600 руб. (13% от 420 тыс. руб.). Поэтому вернуть он может только 54 600 руб.
Как в один год закрыть один ИИС, открыть другой и по обоим получить вычеты?
Как известно, по законодательству одновременно можно иметь только один ИИС. При этом воспользоваться одновременно двумя налоговыми вычетами по одному счету нельзя.
Однако получить обе налоговые льготы по ИИС все же можно — если в течение одного и того же календарного года закрыть ИИС одного типа, а затем открыть ИИС другого типа и по обоим получить вычеты, выяснила у Минфина и налоговых экспертов Московская биржа.
Объясняем с помощью инфографики ниже, как это работает.
А как быть, если речь идет об открытии-закрытии ИИС одинакового типа? Можно ли в один календарный год закрыть один ИИС-А, открыть другой ИИС-А, при этом на оба сделать взносы и по обоим получить вычеты?
Предположим, в 2021 году вы открыли ИИС типа А, затем в течение двух лет фактически не пользовались счетом, а в 2021 году сделали взнос на ИИС и после истечения трехлетнего срока закрыли счет. При этом в том же 2021 году вы открываете новый ИИС-А и вносите туда 400 тыс. руб. Формально в 2021 году у вас есть право оформить вычет на взнос по первому ИИС. Но и взнос на второй, вновь открытый ИИС, тоже был сделан в 2021 году, а значит в теории по нему тоже можно получать вычет уже в следующем году. В теории, но не на практике.
Дело в том, что согласно Налоговому кодексу получить любой тип вычета (А или Б) можно только один раз в году.