Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В Минтруде объяснили, как оплачивать медосмотры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Право обязует работодателя обращать в необходимый подготовительный при поступлении на работу и периодичный медосмотр единственный раз в 2 года работников, которые наиболее 50% трудового периода функционируют за пк.
Медосмотр офисных работников
Пролетарный период, в протяжение какой сотрудник обязан выполнять рабочие. Их показывают в рабочем соглашении, в рабочем договоре, производят ссылку в официальную руководство. Равно как поступают на практике. В рабочем соглашении (служебные указания) показывают разновидности работы работника, никак не сопряженные с трудом на пк, к примеру, осуществление демонстраций, содействие в совещаниях, собеседования. При этом существует в виду, то что подобного рода деятельность захватывают наиболее пятидесяти процентов трудового периода офисного работника, а деятельность за пк — меньше пятидесяти процентов. Предпочтительно соблюдать экономию на штрафах. В случае проверки трудовой инспекцией, контролирующий,не обойдется чтением рабочего соглашения либо служебного указания, а проложит настоящие обследования трудовой зоны. В случае если в трудовом участке стоит пк, исходные и рабочие использованные материалы находятся в его памяти, либо на внешних носителях, там ведь создаются итоги работы менеджера (таблицы, демонстрации, текстовые использованные материалы и т. п.), для инспектора станет несомненно, что вредные факторы влияют на сотрудника весь день. Штраф за отклонение от проведения медосмотра гарантирован.
Работодатель требует пройти медосмотр за свой счет
Практика, когда работодатели просто отправляют вновь принятых работников на предварительные медосмотры за свой счёт, очень распространена в России. Работник идёт проходить медосмотр и оплачивает его сначала из своего кармана. Потом работодатель возмещает ему затраты.
Тоже самое произошло в случае с гражданином Л. Но в связи с тяжёлым материальным положением работник не смог оплатить медосмотр. Поэтому гражданин Л. обратился в суд с требованием, признать незаконным бездействие работодателя, выразившееся в необеспечении прохождения истцом обязательного предварительного медицинского осмотра при поступлении на работу уборщиком территории с вредными и опасными факторами. Также работник потребовал взыскать с ответчика компенсацию морального вреда 1 млн. рублей.
Районный суд Екатеринбурга частично удовлетворил исковые требования, обязав работодателя оплатить медосмотр работнику в течение 5 дней после вступления в силу судебного решения, а также возместить моральный вред в размере 1 тысяча рублей.
Бюджет ФОТ — часть общего бюджета компании, поэтому обязательно согласуйте с финансово-экономическим управлением включение в состав расходов на ФОТ расходы на оплату времни прохождения мед осмотров сотрудниками. Если экономистам не нужна отдельная строчка с суммой расходов на мед осмотры и они хотят увидеть их внутри общей строки ФОТ, то рекомендуется сопроводить бюджет пояснительной запиской с расшифровкой полученных сумм мед осмотров. Если применяется более детализированный бюджет ФОТ, то рекомендуется расходы на мед осмотры включить в строку «Расчет доплаты за дни, фактически не отрабатываемые, но за которые сохраняется средний заработок/ дневная тарифная ставка» или аналогичные.
Мед осмотры облагаются: 1) страховыми взносами; 2) взносами в ФСС на обязательное соц страхование от несчастных случаев и проф заболеваний — эти увелечение затрат так же нужно включить в бюджет.
Получение результатов медосмотра
Предварительный или периодический медосмотр считается завершённым, когда выдано заключение врачей-специалистов и результаты лабораторных и функциональных исследований в объеме, установленном договором между медицинской организацией и работодателем, с учетом результатов ранее проведенных (не позднее одного года) медицинских осмотров и диспансеризации.
Кроме заключения составляется заключительный акт по итогам проведения периодических остров не позднее чем через 30 дней после их завершения. В его разработке принимает участие проводившая медосмотр организация, представители работодателя и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление государственного контроля и надзора в сфере обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения.
Как учесть затраты на периодические медосмотры
Как мы уже отмечали выше, в некоторых случаях на предприятиях должны быть организованы регулярные обследования работников. Суммы, уплаченные за это медицинскому учреждению, можно учесть при расчете налога на прибыль (пп.7 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ). Ведь по сути, медосмотр — это мероприятие, обеспечивающее охрану труда, предусмотренную Трудовым кодексом РФ. Однако при этом должны выполняться следующие условия:
- осмотры проходят лишь те работники, которые обязаны это делать в соответствии с законодательством;
- работников обследуют только те врачи, список которых утвержден законом;
- медосмотры проводятся с периодичностью, определенной в нормативных актах, или по предписанию врачей.
Все медицинские осмотры, которые не удовлетворяют вышеназванным условиям, являются добровольными.
В бухгалтерском учете затраты на обязательные периодические осмотры, так же как и на предварительные, нужно отражать на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Стоимость обязательных медицинских осмотров не считается выплатой в пользу работника. Поэтому ни соцналог, ни налог на доходы физических лиц начислять в данном случае не надо.
Примеры оплаты времени, затраченного на прохождение медосмотра
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Будем говорить про оформление периодических медосмотров Работодатель обязан организовать и оплатить периодический медицинский осмотр для некоторых категорий работников (ч. 2 ст. 212 и ч. 6 ст. 213 ТК РФ). Работник обязан соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда (ч.
2 ст. 21 ТК РФ). В рамках исполнения этой обязанности отдельные категории работников должны проходить обязательный медосмотр (ст. 213 ТК РФ). Расчет среднего заработка за время медосмотра На время прохождения обязательного медицинского осмотра за работником сохраняется средний заработок по месту работы (ст. 185 ТК РФ). Правила расчета среднего заработка установлены: — в статье 139 Трудового кодекса; — Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение о среднем заработке).
Расходы при приеме на работу
Затраты на медосмотр кандидатов учитываются в бухгалтерском учете как обычные затраты по основной деятельности, на соответствующих счетах БУ:
Д 20 (26,23,25,44) К 76(60)
В налоговом учете (для целей расчета налога на прибыль или единого налога при УСН) расходы также принимаются (см. п. п 7 и 8 п. 1 статьи 264 НК РФ и пп. 5 п. 1 статьи 346.16 НК РФ). В частности на УСН по разъяснениям Минфина эти затраты входят в состав материальных расходов, как часть производственного процесса.
Неважно, прошел отбор кандидат или нет, даже если результаты медосмотра оказались неприемлемыми для принятия его на работу, их можно учесть. Хотя некоторые споры вызывает ситуация, когда потенциальный работник самостоятельно заключает договор на медкомиссию и затем предъявляет документы для возмещения ему таких затрат
В большинстве случаев налоговые органы и суды признают, что эти затраты по закону обязан нести работодатель, поэтому возмещение работнику расходов не приводит к образованию у него дохода, облагаемого НДФЛ и взносами. Отмечу, что возмещение возможно, если работник сам обратится за ним. Главное, чтобы организация, проводившая медосмотр, имела лицензию, а сотрудник предоставил договор, документы по оплате и оказанию услуги. Для организации принять в БУ затраты можно на основании актов оказанных услуг, а для налогового учета на УСН важен факт оплаты.
Обратите внимание! С 1 июля 2019 года в кассовом чеке должно быть указано наименование покупателя (заказчика), его ИНН и некоторые другие реквизиты (пп. 6.1 ст
4.7 Закона 54-ФЗ), если расчет производится с организацией (ИП), в том числе через подотчетное лицо.
Еще один довод не платить взносы за кандидата — это отсутствие трудовых отношений. Поскольку физическое лицо не является застрахованным лицом, то и взносы начислять не нужно.
Совмещение ОСНО и ЕНВД
Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому затраты (возмещение расходов) на прохождение обязательного медосмотра сотрудниками, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределять.
Затраты (возмещение расходов) на прохождение обязательного медосмотра сотрудниками, занятыми только в одном виде деятельности, распределять не нужно.
Пример распределения расходов на проведение обязательного медосмотра за счет средств организации. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД
ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает продовольственные товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.
Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно.
В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода.
Суммы доходов, полученных «Гермесом» от различных видов деятельности в мае, составляют:
- по оптовой торговле (без НДС) – 10 500 000 руб.;
- по розничной торговле – 6 000 000 руб.
Других доходов у организации не было.
В мае Н.И. Коровина (занята в двух видах деятельности) была направлена в поликлинику на обязательный периодический медосмотр. Стоимость медосмотра по договору составляет 12 000 руб. (без НДС).
Чтобы распределить эту сумму между расходами по разным видам деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов организации.
За чей счет проводится медосмотр
Напрашивается вопрос: за чей счет этот банкет? Обязанность организации и оплаты предварительного медицинского осмотра лежит на будущем работодателе.
Что делать, если начальство отказывается оплачивать медосмотр? Комментарии экспертов специально для сайта Сашки Букашки:
Дмитрий Попков
Председатель первичной профсоюзной организации «Завод N9» РОСПРОФПРОМ
Если работодатель отказывается оплачивать предварительный медосмотр работникам, граждане могут обратиться в Прокуратуру или Государственную инспекцию труда по с жалобой на нарушение работодателем 212 статьи ТК РФ.
Сергей Хальченко Адвокат
Встречаются недобросовестные работодатели. Направляя соискателя или действующего работника на прохождение медосмотра, они в последующем отказываются выплачивать расходы.
Вариантов действий несколько, от бесконечных ожиданий пробуждения совести работодателя, до подачи судебного иска. В промежутке можно обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или прокуратуру. Будет проведена проверка и, при подтверждении доводов, работодателю грозит штраф: для индивидуального предпринимателя до 5 тысяч рублей, для юридических лиц – до 50 тысяч рублей. Если работодателем является юридическое лицо, то дополнительно его руководитель может быть оштрафован до 5 тысяч рублей.
Помимо штрафов, нерадивому работодателю будет вручено требование об исполнении своей обязанности, за невыполнение которого, снова грозят штрафы.
Пару слов о доказывании. Необходимо получить направление у работодателя на прохождение медицинского осмотра, сохранить все чеки и квитанции об оплате и данные осмотра. Необходимо также знать, что допуск работника до выполнения своей функции при необходимости обязательного медицинского осмотра и отсутствии такового, является основанием для привлечения работодателя к административной ответственности и существенных штрафов.
С учетом сказанного, самым рациональным поведением работодателя является компенсация расходов соискателю или работникам на услуги медосмотра. В случае же забывчивости нанимателя, в ряде случаев работнику будет достаточно письменного или устного обращения с требованием произвести компенсацию с напоминанием о возможных штрафах от государственных органов.
Для чего проводят медосмотр
Главный источник информации по теме — Порядок, который утверждён приказом Минздравсоцразвития № 302н. Кроме конкретных норм в нём есть объяснение, зачем вообще отправлять работников на медосмотры.
Для нового работника медосмотр нужен, чтобы оценить состояние его здоровья и определить, осилит ли человек нагрузку на этой должности, нет ли заболеваний, которые могут помешать работе.
Периодические осмотры проводят, чтобы «поймать» начало профессионального заболевания и сразу же принять меры. При регулярном прохождении медосмотра работник будет видеть динамику состояния своего здоровья, а работодатель будет уверен, что болезнь подчинённого не приведёт к несчастным случаям.
Для людей, чья деятельность связана с обществом или детьми, медосмотры нужны, чтобы снизить риски распространения эпидемий.
Примеры оплаты времени, затраченного на прохождение медосмотра
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Будем говорить про оформление периодических медосмотров Работодатель обязан организовать и оплатить периодический медицинский осмотр для некоторых категорий работников (ч. 2 ст. 212 и ч. 6 ст. 213 ТК РФ). Работник обязан соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда (ч.
2 ст. 21 ТК РФ). В рамках исполнения этой обязанности отдельные категории работников должны проходить обязательный медосмотр (ст. 213 ТК РФ). Расчет среднего заработка за время медосмотра На время прохождения обязательного медицинского осмотра за работником сохраняется средний заработок по месту работы (ст. 185 ТК РФ). Правила расчета среднего заработка установлены: — в статье 139 Трудового кодекса; — Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение о среднем заработке).
Как отразить время медосмотра в табеле Работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником компании, в табеле учета рабочего времени (ч. 4 ст. 91 ТК РФ). В унифицированной форме табеля не предусмотрено условное обозначение для времени прохождения работниками медицинского осмотра. Работодатель может самостоятельно ввести дополнительные условные обозначения.
Например, в виде буквенного кода «МО». Это нестандартное обозначение нужно утвердить приказом руководителя организации (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Работник прошел медосмотр в течение нескольких часов и успел поработать В этом случае отработанные часы оплачиваются в обычном порядке, а за время прохождения медосмотра сохраняется средний заработок. Как рассчитать зарплату за месяц, покажем на примерах.
Пример 1 Работнику установлен оклад и поденный учет рабочего времени В.Е.
Белкина работает оператором ЭВМ по графику пятидневной недели. Ей установлен рабочий день с 8.00 до 17.00, обед — с 12.00 до 13.00. Оклад работницы — 45 000 руб.
В.Е. Белкина проводит за компьютером весь рабочий день, поэтому должна проходить периодический медицинский осмотр (п. 3.2.2.4 Перечня вредных и (или) опасных факторов, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н, далее — приказ № 302н). 30 июля 2014 года сотрудница направлена на обязательный периодический медосмотр с 8.00 до 12.00.
С 13.00 В.Е. Белкина приступила к работе. Остальные дни в июле сотрудница отработала.
В расчетном периоде (с 1 июля 2013 года по 30 июня 2014 года) В.Е. Белкина отработала 224 рабочих дня.
Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, составила 452 000 руб. Как рассчитать сумму выплат работнице за июль 2014 года?
Решение Сумма выплат В.Е. Белкиной за июль 2014 года будет складываться из двух величин: — зарплаты за отработанное время; — среднего заработка за часы, проведенные на медосмотре.
Работодатель отправляет на медосмотр в выходной
Работодатель отправляет меня на периодический медосмотр в выходной по графику. Могу ли я на законных основаниях отказать работодателю в прохождении медосмотра в свой выходной день? С уважением,ЕвгенийЕвгений, в выходной день вы можете отдыхать, а не проходить медосмотр.
Если, конечно, хотите этого. Расскажу, как объяснить все работодателю.
Анна Чеботарева юристНекоторые работники обязаны проходить медосмотры — как предварительные, так и периодические.
Например, медосмотры регулярно проходят водители, спортсмены, работники пищевой промышленности, образовательных учреждений. Обеспечить работнику прохождение таких медосмотров — например, направить в больницу в назначенный день — должен работодатель.Работодатель составляет список работников, для которых прохождение медосмотра обязательно, и выдает им направления на определенные дни. Но работники не должны беспрекословно подчиняться любым таким назначениям на медосмотры.Трудовой кодекс не запрещает отправлять работника на обязательный медосмотр в выходной.
Прохождение медосмотра — это одно из условий допуска к работе.
, что направление на медосмотр в выходной следует оценивать как привлечение к работе в выходной. Значит, отправить в больницу в выходной день работодатель может, только если:
- Спросит и учтет мнение профсоюза по этому вопросу — если профсоюз, конечно, есть в организации.
- Получит письменное согласие работника.
Бывают ситуации, когда работодатель может вызвать работника в выходной без его согласия.
Например, когда его труд необходим для предотвращения стихийного бедствия или устранения последствий производственной аварии.
Теоретически эти же причины разрешают работодателю отправить вас на медосмотр в выходной.
Если проходили медосмотр в выходной день
Пройти медкомиссию необходимо в сроки, установленные законом. Направляемый на медосмотр имеет право пройти обследования в любом медицинском учреждении. Работника, который ходит на работу по сменному графику, направляют на периодический медосмотр в выходной день выпадающий на середину недели.
Оплачивать ли ему этот день как рабочий или нет?
В зависимости от источников нахожу разные мнения, причем без каких-либо ссылок на законодательство. Вариант первый: день оплачивается.
Работнику хорошо — работодателю не очень. Потеря рабочего времени да еще оплата человеко/часов когда на медосмотр направляются сотни работников.
Ко всему прочему, указанный день в табеле как рабочий есть превышение рабочего времени за отчетный период, что тоже недопустимо. Вариант второй: день не оплачивается.
Если по-прежнему рассматривать день прохождения медосмотра рабочим днем, то согласно ст. 106 ТК работника запрещено привлекать к исполнению трудовых обязанностей в выходной день. Ст.
Учет расходов на медосмотры в 2020 году
Главная > бухучет > Учет расходов на медосмотры в 2020 году
213 статья ТК РФ устанавливает необходимость проходить обязательные медосмотры определенным категориям работников. Расходы на медосмотры ложатся на плечи организации работодателя. Можно ли учитывать эти расходы при налогообложении, в чем особенности бухгалтерского и налогового учета расходов на медицинские осмотры персонала?
Категории работников, для которых медосмотры являются обязательными, перечислены также в ст.213, 266 и 328 ТК РФ.
Отправлять сотрудника проходить осмотр у врача нужно на основании типовой формы направления из приказа 302н от 12.04.2011 – скачать образец направления на медосмотр.
Работники, для которых медосмотры обязательны:
- Работающие во вредных условиях труда;
- Работающие в опасные условиях труда;
- Работающие в пищевой промышленности, общественном питании и торговле;
- Медицинские работники;
- Работающие в водопроводных сооружениях;
- Педагогические работники;
- Работа которых связана с движением транспорта;
- Несовершеннолетние в возрасте до 18 лет.
Для указанных категорий необходимо в обязательном порядке проходить медосмотры, которые позволяют выявить профзаболевания на ранних стадиях, определить, насколько данный человек соответствует по уровню своего здоровья занимаемой должности.
Вредные, опасные условия труда, при которых обязательно прохождение осмотров устанавливаются Приказом Министерства здравоохранения и социального развития №302н от 12.04.2011.
Медосмотры бывают:
- Предварительные;
- Периодические.
- Предварительные медосмотры проходят на стадии трудоустройства для подтверждения соответствия здоровья человека на должность.
- Периодические медосмотры проводятся в процессе трудовой деятельности работника для выявления зарождающихся профессиональных заболеваний.
- То время, в течение которого работник проходит медицинских специалистов, оплачивается ему в соответствии с его системой оплаты труда так же, как и обычный трудовой день.
На заметку!
статьи по учету расходов на спецодежду – ссылка, на рекламу – ссылка, на командировку – ссылка. Учет представительских расходов.
Какие документы подтверждают оплату пройденного медосмотра
Итак, чтобы получить компенсацию, соискатель должен предъявить нанимателю и бухгалтерии документы, которые доказывают факт оплаты и виды оказанных мед. услуг. Наниматель оплату за мед. услуги производит, руководствуясь подтверждающими документами. Законодательство перечень таких документов не устанавливает.
Между тем закон выдвигает вполне четкое требование к подтверждению подобных трат. Оно гласит, что все траты по медосмотрам нужно подтверждать документами, оформление которых соответствует предписаниям и нормам законодательства РФ. Если речь идет о первичной документации, подтверждающие хозяйственные операции, они должны составляться согласно утвержденным типовым формам. Если форма какого-то документа разрабатывается самостоятельно, то она должна содержать обязательные реквизиты и т. д.
В ситуации, когда наниматель заключил договор с мед. организацией, подтверждающим документом может быть, например, платежное поручение либо акт оказания конкретных услуг. Акт унифицированной формы не имеет, поэтому при его составлении следует включать в него требуемые законом реквизиты.
Если соискатель обращался в мед. организацию лично, и сам оплачивал услуги, то, соответственно, предъявляются совершенно иные документы, удостоверяющие факт оплаты. Это может быть, к примеру, кассовый чек либо другие документы, из которых следует, что такая-то мед. услуга оказана.