Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заявления на возврат НДФЛ за обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).
Условия предоставления соцвычета по обучению
Порядок оформления соцвычета по расходам за обучение оговаривает пп. 2 п. 1 ст. 219 НК. Таким образом, чтобы подать заявление на возврат НДФЛ, гражданин должен:
- Официально получать доход, с которого удерживают НДФЛ (13 %). Студентам, пенсионерам без работы данная льгота не предоставляется. Не смогут ей воспользоваться также ИП на УСН, патенте, НПД и самозанятые (не ИП).
- Оплатить за счет своих средств (материнский капитал и средства нанимателя при этом не учитываются!) учебу в организации (у ИП), имеющей (го) лицензию на образовательную деятельность:
- за себя по любой форме (дневной, вечерней, проч.);
- за братьев, сестер (полнородных, неполнородных), детей в возрасте до 24 лет и только по очной форме;
- за опекаемых до 18 лет (бывших опекаемых – до 24 лет) по очной форме.
- Получить документы, которые подтверждают факт оплаты обучения.
- Не потратить к этому времени весь лимит, установленный для соцвычетов (их рассчитывают в совокупности). За отчетный год лимит составляет 120 тыс. руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).
Кому не предоставят налоговый вычет на обучение
Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможности предоставления социального налогового вычета следующим категориям налогоплательщиков:
- физлицам, оплатившим расходы на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей;
- бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение своих внуков (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757);
- дядям и тетям, оплатившим обучение племянников;
- двоюродным братьям и сестрам, заплатившим за образование своих двоюродных братьев и сестер;
- супругу, оплатившему обучение другого супруга (письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17785);
- лицам, оплатившим получение образования в организации, не имеющей лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- лицам, оплатившим получение образования у ИП, в отношении которого в ЕГРИП не содержится сведений об осуществлении им образовательной деятельности.
Получаем вычет за обучение брата/сестры
Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.
Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.
Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.
Пример Алексей П. заплатил в 2018 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2021 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2017 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.
Налоговый вычет — это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом. Соответственно, главный критерий к получению — оплата НДФЛ по ставке 13%. Налог вы платите с любых доходов: белая зарплата, легально сдаете квартиру или автомобиль в аренду, выполняете разовые работы по договору. Если это условие соблюдено — считайте, дело сделано.
На вычет могут рассчитывать:
- студент вуза, если он во время учебы официально работает и платит НДФЛ — форма обучения при этом значения не имеет: может быть как очной, так и заочной;
- любой налогоплательщик при оплате обучающих программ по переподготовке, повышению квалификации, приобретению новых навыков, курсы вождения или иностранных языков;
- работающий родитель при оплате обучения ребенка в садике, школе, вузе, а также дополнительного образования: занятие музыкой, спортом, рисованием и прочее.
Вместо родителя возврат налогового вычета за обучение может получить другой близкий родственник (сестры/братья) или опекун, оплачивающий учебу.
Согласно статье 219 НК РФ, на вычет НЕ могут рассчитывать:
- пенсионеры;
- неработающие студенты;
- предприниматели, выбравшие в качестве типа налогообложения «упрощенку» (УСН), «вмененку» (ЕНВД) или патент (ПСН);
- родители, оплачивающие обучение за счет «маткапитала» (согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).
Максимальная сумма налога для возврата
Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.
Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.
Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.
Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.
Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:
| За собственное обучение | 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей |
| За обучение каждого ребенка | 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей |
Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).
Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.
Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных;
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
Готовим заявление (скачать образец)
Для заполнения формы заявления необходимо соблюсти определенный порядок и владеть исчерпывающей информацией, касающейся затрат на обучение.
В числе обязательных реквизитов бланка должны присутствовать:
- адресат обращения (указывают конкретное отделение ФНС по месту проживания налогоплательщика);
- личные данные о человеке, подающем заявление;
- номер налогоплательщика согласно свидетельству ИНН;
- паспортные и контактные данные;
- ссылка на статью налогового законодательства, согласно которой налогоплательщик может вернуть налог с дохода;
- величина НДФЛ, на возврат которой претендует заявитель;
- отчетный год, по которому проходили отчисления налогов и расходы на учебу;
- банковские реквизиты для организации платежа из бюджета (расчетный счет, банк, сопутствующие реквизиты).
Размер вычета на обучение
Размер вычета ограничен НК РФ. Сумма затрат на собственное обучение, а также образование братьев и сестер не лимитируется. Зато установлен максимальный размер социальных вычетов — не более 120 000 руб. за год. Это означает, что если вы, к примеру, потратили на обучение 80 000 руб., а на лечение — 50 000 руб., то расходы можете заявить только на 120 000 руб. Вычет на оставшиеся 10 000 руб. не положен.
Максимальный размер вычета на обучение детей и опекаемых еще меньше — не более 50 000 руб. на обоих родителей. То есть если оба родителя потратили больше, например 80 000 руб., то 30 000 руб. заявить к вычету не получится. Перенести остаток расходов на следующий год тоже нельзя. Не положен вычет и тем, кто оплатил обучение за счет средств материнского капитала.
Образец заполнения заявления на возврат налога по обучению
После того как инспектор ИФНС примет налоговую декларацию и прилагающиеся к ней документы, у вас попросят заявление на возврат НДФЛ. Можно заполнить его прямо там, тем более что образец, как правило, есть непосредственно у сотрудника инспекции или на информационных стендах. Однако велик риск, что у вас не будет с собой всех необходимых данных. Так что лучше подготовиться заранее и внести всю необходимую информацию в бланк документа дома.
Итак, от вас потребуются:
- Данные вашего паспорта: серия, номер, дата и место получения.
- ИНН.
- Наименование банка, его ИНН/КПП, БИК, номер корреспондентского счета и номер счета, на который будет осуществляться возврат денег.
- Наименование вашей налоговой инспекции, КБК налога, который возвращается (в данном случае НДФЛ), и ОКТМО (классификатор территорий муниципальных образований). Эти данные достаточно просто найти в интернете. Можно уточнить их в бухгалтерии предприятия, на котором вы работаете, или поискать на тех же информационных стендах в ИФНС.
В графе «Статья Налогового кодекса» поставьте номер 78. Там, где необходимо указать налоговый период, — год, за который получаете вычет. Заполнение строк «Сумма», «Дата» и «Подпись» затруднений не вызовет.
Заявление на возврат (за обучение)
Страница содержит данные об:
- отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
- налоговом отделении, куда сдается декларация;
- налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
- количестве страниц декларации;
- о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.
Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.
Заполнить нужно всего 4 поля:
- 010 — цифра 2;
- 020 — КБК;
- 030 — ОКТМО;
- 050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.
Пример заполнения раздела 1:
На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.
Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.
Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:
- 010 — 13;
- 020 — 07;
- 030-060 — информация о работодателе;
- 070 — размер зарплаты за год;
- 080 — размер удержанного налога с зарплаты.
Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.
Возврат подоходного налога за обучение в 2020 — 2021 году
Для оформления возврата НДФЛ за обучения необходимо предоставить определённый пакет документов:
- лицензия учебной организации – копия;
- договор между учебной организацией и обучающимся (родителями / законными представителями обучающегося) – копия;
- паспорт обучающегося (родителя / законного представителя обучающегося) – копия;
- свидетельство о рождении обучающегося, не достигшего возраста 14 лет – копия;
- документы, подтверждающие факт родства / опекунства обучающегося и плательщика – копия;
- свидетельство о присвоении ИНН – копия;
- документ, подтверждающий факт оплаты за обучение – оригинал;
- справка с места учёбы – оригинал.
Налоговый вычет по НДФЛ на детей предоставляется лишь при соблюдении ряда условий налогоплательщиком:
| Условие | Комментарий |
| Заявление | Предоставление налогового вычета по НДФЛ на детей носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого вычета предоставлять не будет |
| Документы | К заявлению на предоставление налогового вычета по НДФЛ на детей необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы и документ, устанавливающий родство ребёнка и налогоплательщика.
Так же к заявлению необходимо приложить копии документов, свидетельствующие об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка). В случае оформления налогового вычета на ребёнка-инвалида необходимо предоставить справку МСЭ, подтверждающую наличие инвалидности. |
| Сроки | Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае предоставления имущественного налогового вычета сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае налогового вычета по НДФЛ при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности. |
| Размер | Размер налогового вычета имеет максимальный предел, о чём тоже указано в налоговом законодательстве. |
Получение вычета на образование у работодателя
С 2020 года закон предоставляет налогоплательщику возможность получить вычет на обучение у работодателя, причем в том же году, когда он понес расходы на образование. Для этого сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выдаче уведомления на право получения социального вычета и всеми вышеперечисленными документами, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.
После проверки в течение 30 календарных дней ИФНС выдаст уведомление о том, что работодатель может предоставить налоговый вычет на обучение. Затем это уведомление и заявление на налоговый вычет на обучение необходимо отдать в бухгалтерию организации, в которой вы работаете.
В бухгалтерии зачастую есть образец заявления на налоговый вычет за обучение. В случае же его отсутствия ее работники помогут вам с оформлением, тем более что составляется заявление в свободной форме.
Сумма возврата НДФЛ за обучение
Сумма возвращаемых денег ограничена законодательно. Вернуть разрешается не больше объема подоходного налога, выплаченного за предыдущий по обращению год.
Таблица 1. Величина налогового вычета.
| Категория налогоплательщика | Сумма | Размер вычета |
| Граждане, оплачивающие собственное образование | Уплаченная в налоговом периоде за обучение по очной форме | В величине действительных расходов, но не больше 120 000 рублей в год (кроме трат на образование детей и платное лечение) |
| Лица, несущие расходы на образование собственных детей и опекаемых граждан (опекуны, братья или сестры) | Внесенная за обучение ребенка, за образование подопечного или бывшего подопечным, брата или сестры (до 24 лет) | В сумме оплат, но не выше 50 000 рублей на каждого из детей (общая сумма на обоих родителей или опекунов) |