Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой штраф предусмотрен за незаконное предпринимательство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном или особо крупном размере. Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере – штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
- за причинение ущерба в особо крупном размере – штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Какой штраф за торговлю без ИП полагается по КоАП РФ
Допустим, происходила торговля без регистрации ИП: какой же штраф в 2022 году полагается? Для начала такое правонарушение фиксируется протоколом по статье 14.1 КоАП РФ. Этот документ вправе оформить представители Роспотребнадзора, ФНС РФ, МВД и других ведомств.
Учтите, что штраф за отсутствие ИП назначается, если нет не только свидетельства индивидуального предпринимателя, но и сведений в ЕГРИП. В противном случае наказания не будет, даже если данные туда были внесены буквально в момент осуществления сделки.
Итак, какой штраф, если нет ИП, полагается по КоАП РФ? По статье 14.1 КоАП он может составлять от 500 и до 2000 рублей. Правда, его назначают только в том случае, если речь идёт о незначительной сделке. Причём подобное развитие событий будет самым благоприятным.
В первую очередь нужно определиться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской. В соответствии с Гражданским кодексом, предпринимательская деятельность обладает следующими признаками:
- Самостоятельная. Те сделки, которые вы ведете по поручению, например, работодателя, не считаются самостоятельными
- Ведется на свой риск
- Систематическая (то есть сделки проводятся регулярно)
- Направлена на получение прибыли (обратите внимание: была ли прибыль на самом деле получена — не имеет значения, важно именно намерение ее получить)
В определении есть еще один признак: предпринимательской считается деятельность, которую ведут лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей. Не нужно обманываться этой формулировкой: в том же ГК РФ есть прямое указание, что при отсутствии регистрации в качестве ИП суд вправе применять к сделкам такого бизнесмена правила, предусмотренные для зарегистрированных ИП.
Предпринимательская деятельность будет считаться незаконной, если она ведется:
- Без регистрации
- С нарушением правил регистрации
- При предоставлении заведомо ложных сведений в ходе регистрации
- Без специального разрешения или лицензии (если таковые нужны для конкретного вида деятельности)
Признаки предпринимательской деятельности
Еще в письмах Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82, от 28.05.2013 № 03-04-05/19341 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@ разъяснялось, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
-
изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
-
хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
-
взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
-
устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Кроме этого, отмечалось, что квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности, в частности (Письмо ФНС России от 25.01.2011 № КЕ-3-3/142@):
-
оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество;
-
целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества;
-
наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций.
Какая деятельность считается предпринимательской
Любой труд, при котором гражданин продает товары или оказывает услуги и получает за это деньги, считается предпринимательством. Человек получает доход, с которого должен отчислять налоги в пользу государства.
Признаки предпринимательской деятельности:
-
гражданин работает сам на себя;
-
трудится самостоятельно, привлекает членов семьи, нанимает помощников;
-
оптом закупает сырье;
-
покупает оборудование, которое находится в его частной собственности;
-
арендует помещение для работы и коммерческие площади для продажи товаров;
-
сам ищет клиентов, предлагает им товары и услуги;
-
поддерживает связь с постоянными заказчиками;
-
сам устанавливает цены на услуги и товары;
-
занимается саморекламой, продвигает свой личный бренд;
-
вся работа направлена на получение прибыли.
Как зарегистрировать ИП
Для получения статуса индивидуального предпринимателя не обязательно лично посещать налоговую инспекцию, можно зарегистрировать ИП дистанционно на сайте ФСН или через мобильное приложение:
-
заполнить регистрационную анкету;
-
выбрать код (или несколько кодов) ОКВЭД для своей деятельности;
-
указать налоговый режим, который вы самостоятельно выбираете для работы;
-
отправить скан паспорта и номер СНИЛС;
-
приложить свою фотографию, которую можно сделать прямо в приложении.
Для владельцев ИП предусмотрены разные виды налогообложения:
-
ОСНО — основной режим;
-
УСН — упрощенная система;
-
ПСН — патент;
-
ЕСХН — единый сельхозналог;
-
НПД — самозанятость, налог на профессиональный доход.
Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей?
Вот что может помочь налоговой выявить незаконного предпринимателя.
-
денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
-
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
-
наличие расписок в получении денег;
-
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
-
выставление или демонстрация товарных образцов;
-
оптовые закупки;
-
налаженные связи с контрагентами;
-
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
-
учет хозяйственных операций по сделкам.
Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
- за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
- за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.
Как налоговая узнает, что у меня бизнес, если его не зарегистрировать
Буквально, как угодно. Документальные подтверждения ведения бизнеса — это сайт, договоры аренды или закупки. Но определить предпринимателя можно и по устным свидетельствам — например, по показаниям или жалобам клиентов.
Доказательствами ведения предпринимательской деятельности ФНС может посчитать:
-
показания клиентов,
-
выписки из банковских счетов, расписки о получении денег,
-
рекламу товаров и услуг,
-
наличие сайта,
-
оптовые закупки товаров,
-
договоры, аренду торговых площадей.
Можно ли осуществлять деятельность ИП без государственной регистрации?
Деятельность индивидуального предпринимателя без государственной регистрации в установленном законом порядке прямо запрещена законом.
В настоящее время в правительстве РФ ведутся дискуссии о деятельности без государственной регистрации миллионов россиян, которые осуществляют деятельность репетиторов, независимых писателей и журналистов, копирайтеров, продавцов выращенной на собственных участках продукции, извозчиков, фотографов, фрилансеров, частных мастеров по ремонту и т.д. На рассмотрении находится законопроект, согласно которому такие лица могут осуществлять коммерческую деятельность самостоятельно, приобретя патент и оплатив годовую сумму страховых взносов и платежей на собственное лечение без образования юридического лица или получения статуса индивидуального предпринимателя – «самозанятые граждане». Лица, не готовые открывать ИП, должны быть гражданами РФ. Как следует из законопроекта достаточно лишь подать заявку на получение такого статуса.
Административная ответственность
Согласно ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ) осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2 000 руб.
Разъяснения по применению данной статьи КоАП РФ были даны в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 г. № 18. По мнению Верховного Суда, при применении ст. 14.1 КоАП необходимо проверять, содержатся ли в действиях физического лица признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 1 ст. 2 ГК РФ.
В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Чтобы подтвердить систематическое ведение предпринимательской деятельности, необходимо доказать два обстоятельства: систематичность и получение прибыли. Систематической считается деятельность, осуществляемая два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, он не будет считаться ведущим предпринимательскую деятельность.
Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
По мнению судей, доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.
В письмах УФНС России по г. Москве от 30.03.2007 г. № 28-10/28916 и Минфина России от 07.11.2006 г. № 03-01-11/4-82 говорится, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Договор возмездного оказания услуг
Способ второй – физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг. Гражданин может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу.
Отличие договора подряда от договора возмездного оказания услуг заключается в том, что результатом первого является нечто вещественное (строительные или ремонтные работы, изготовление какой-либо вещи), а к услугам по договору возмездного оказания услуг можно отнести следующее: обучение, репетиторство, консультирование и информационные услуги, услуги связи, медицинские, ветеринарные, дневной уход за детьми (няня), аудиторские услуги, туристическое обслуживание и другие.
Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. И аналогичные условия при самостоятельных отчислениях.
Как ответит за погрешности в регистрации работников юридическое лицо
На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.
Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.
Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.
Совокупность с другими преступлениями
Часто одновременно с незаконной предпринимательской деятельностью в действиях виновного имеются и другие составы преступлений, например:
- использование чужого товарного знака или наименования, различные обозначения продукта, принадлежащие другой организации – тогда действия квалифицируются дополнительно по ст. 180 УК РФ;
- производство, хранение, перевозка или сбыт товара без акцизной маркировки, если она обязательна в соответствии с законом – будет дополнительная квалификация по ст. 181 УК РФ;
- если продается товар, не отвечающий требованиям безопасности граждан, то дополнительно действия нарушителя будут квалифицированы по ст. 238 УК РФ.
Обычно цель незаконного предпринимательства – уклонение от налогов. Между тем, если ИП ведет незаконную деятельность, дополнительно квалифицировать его действия по ст. 198 УК РФ (неуплата налогов) нельзя. В ходе расследования весь доход, извлеченный виновным, будет признан вещественным доказательством в рамках уголовного дела по ст. 171 УК РФ и, в случае обвинительного приговора, все обратят в доход государства.
Если предприниматель вел такую преступную деятельность, как продажа оружия, изготовление психотропных веществ и т.д., то эти действия полностью охватываются конкретными статьями уголовного законодательства, без ст. 171 УК РФ.
Последствия незаконного предпринимательства
Незаконная деятельность предпринимателя чревата ответственностью по КоАП РФ, НК РФ, УК РФ. Применение тех или иных санкций зависит от тяжести нарушения и размера полученной прибыли.
Административный кодекс
Административная ответственность предусмотрена ч.1 ст.14.1 КоАП РФ. Величина штрафа варьируется в 500-2 000 рублей. Мера ответственности определяется мировым судьей (ст.23.1 КоАП РФ) по месту проживания нарушителя либо месту свершения правонарушения.
По ст.28.3 КоАП РФ протокол нарушения составлять вправе налоговая инспекция, милиция, сотрудники антимонопольной службы, госинспекция по защите прав потребителей. Также согласно ст.28.4 КоАП РФ возбудить дело может прокурор.
Налоговый кодекс
Налоговая ответственность предусмотрена двумя статьями. По ст.117 отсутствие регистрации предпринимателю грозит штрафом, равным 10 % суммы полученной прибыли (минимум 20 000 рублей). Когда нелегальная деятельность осуществляется дольше 3 месяцев, взыщут 20 % дохода (минимум 40 000 рублей). Отсутствие регистрации более 90 дней по ст.116 грозит наказанием за незаконное предпринимательство в 5 000-10 000 рублей штрафа.
Применяется только одна статья. Подача заявки на регистрацию до составления протокола, но позже получения первой выручки, наказывается штрафом за незаконное предпринимательство в 2017 году по ст.116. Когда на момент раскрытия нарушения заявление на регистрацию отсутствует, действует ст.117.
Дополнительно ФНС вправе доначислить предпринимателю налоги, штрафы за несвоевременную уплату.
Уголовный кодекс
Уголовная ответственность определяется ст.171 УК РФ. Наказанием выступает штраф, обязательные работы, арест, лишение свободы. Основанием применения становится крупный размер ущерба, нанесенного гражданам, организациям, государству. Крупной признается сумма от 250 000 рублей.
Меры наказания по ст.171 УК РФ варьируются от штрафа до 300 000 рублей до полугодового ареста. Гражданин ранее не привлекавшийся к уголовной ответственности, положительно характеризуемый работодателем или соседями, наказывается штрафом.
Величина ущерба более 1 000 000 рублей классифицируется особо крупным размером. Наказание ужесточается – от штрафа до 500 000 рублей до лишения свободы на 5 лет.
Крупное причинение ущерба редко выявляется обычными проверками. Налоговый орган выявляет подобные правонарушения в процессе ведения дел по легализации доходов.