Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение — оформление». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
За какое обучение можно получить налоговый вычет
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Как и когда подавать на налоговый вычет за обучение
Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?
Во-первых, это напрямую зависит от места получения.
Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.
Вариант 2. Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.
Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.
Как оформляется возврат налога?
Существует два варианта возврата налога: самостоятельно и через работодателя. Для самостоятельного возврата потребуется или лично посещать свою инспекцию или же воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС (через личный кабинет оформлять возврат налога гораздо удобнее). Итак, если вы хотите вернуть налог за обучение самостоятельно, нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, собрать все необходимые документы и подать их в налоговую.
Тем, у кого есть учетная запись на портале «Госуслуги», для авторизации в кабинете налогоплательщика потребуются данные с этого портала. Если же на «Госуслугах» вы не зарегистрированы, то для получения доступа к личному кабинету придется посещать налоговую инспекцию.
После подачи документов у налоговой есть 3 месяца на их проверку. Если будут найдены ошибки, придется подавать корректирующую декларацию. Если же вы все с первого раза заполните правильно, то деньги будут перечислены на ваш счет.
Большинство налогоплательщиков предпочитает возвращать налог не самостоятельно, а через работодателя: данный вариант быстрее и удобнее. Для того чтобы получить средства этим способом, нужно подать заявление с подтверждающими документами в налоговую (можно онлайн, без личного посещения инспекции) и дождаться уведомления (его выдача не займет больше 1 месяца). Затем уведомление нужно отнести на работу. После того как вы предоставите уведомление работодателю, НДФЛ с вашей зарплаты не будет удерживаться.
Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников
Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:
- Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
- Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).
Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.
Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.
Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.
Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:
-
Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).
-
Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.
-
Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).
Какие документы нужны для получения вычета на обучение
Исходя из анализа нормы пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для того, чтобы получить налоговый вычет, плательщик должен предоставить:
- договор об оказании платных образовательных услуг;
- дополнительные соглашения к договору, подтверждающие увеличение платы за обучение;
- копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать с сайта образовательного учреждения (если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копию представлять не обязательно);
- выписку из ЕГРИП, подтверждающую, что ИП, у которого приобретаются соответствующие услуги, действительно осуществляет образовательную деятельность;
- свидетельство о рождении ребенка;
- договор об осуществлении опеки или попечительства (если необходимо);
- документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение.
НК РФ не устанавливает, какими именно документами должен подтверждаться факт приобретения образовательных услуг. Но в любом случае такие документы (квитанции, чеки, выписки и т.д.) должны содержать следующие реквизиты (письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@):
- ФИО налогоплательщика, оплатившего обучение;
- назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
- наименование получателя платежа − образовательного учреждения;
- размер уплаченной суммы;
- дату приема денежных средств в счет оплаты образовательных услуг.
Как рассчитать вычет и размер зачисления
Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу, то есть доход, с которого у вас удержали налог. На счет налогоплательщика поступает не вся сумма вычета, а 13% от нее, то есть то, что было ранее уплачено в виде НДФЛ. При этом нельзя забрать больше, чем было уплачено налогов за тот же отчетный период.
Например, 13% от 100 рублей — это 13 рублей. Вы имеете право на эти 13 рублей, только если заплатили за год не меньше 13 рублей налогов. В противном случае вы вернете только то, что заплатили.
Также при расчете необходимо учитывать лимит вычета, установленный законом. Если он составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а размер зачисления — не больше, чем 13% от этого лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные с доходов по ставке 13%.
Налоговый вычет предоставляется до того года, в котором сыну или дочери исполняется 24 года включительно. То есть за год, в котором исполняется 24, льгота предоставляется полностью. В случае опекаемого подопечного (подопечных) — в возрасте до 18 лет.
Налоговый возврат не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на льготу.
Если родители платят за несколько лет вперед, то смогут оформить компенсацию только один раз (максимум 6 500 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные налоговые периоды), чтобы возвращать деньги каждый год.
В случае если подтверждающие документы для возврата налога за обучение (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг также вправе получить льготу за обучение ребенка.
Размер налогового вычета
За обучение можно вернуть не больше, чем 13% от образовательных расходов. При этом есть максимальные суммы, которые нельзя превышать. Актуальные суммы на возврат подоходного налога на обучение 2022 года приведены в таблице.
|
№ |
Статья расходов |
Максимальная сумма расходов, с которой можно рассчитывать сумму возврата (за 1 человека), тыс. руб. РФ |
Максимальные суммы возврата по ставке 13% от суммы для расчета (за 1 человека), тыс. руб. РФ |
|
1 |
Собственное образование, образование сестры или брата |
120 |
15,6 |
|
2 |
Образование детей, подопечных |
50 |
6,5 |
Как получить возврат: инструкция
Процедура оформления частичного возврата средств за обучение проста и состоит из нескольких этапов. Разберем каждый из них:
1-й этап. Передача документов в органы налоговой службы. Собранные ранее бумаги могут быть переданы Вами лично, либо Вы можете отправить почтой, оформив письмо в уведомлением. Представитель налоговой, получив письмо, сверит бумаги с описью и подтвердит получение. Последний способ передачи бумаг предпочтителен в случае, если Вы территориально отдалены от налоговой службы, или документы отправляются другим лицом по Вашей просьбе.
2-й этап. Обработка заявления органами налоговой службы. Получив необходимые бумаги, представитель налоговый проверит комплектность и корректность оформления, а также полноту данных, в них указанную. Данный процесс ограничен 10-тью рабочими днями.
3-й этап. Получение результатов проверки. По прошествию срока 10-ти дней, Вы получите ответ из органов налоговой службы — согласование выплаты или отказ. При получении отказа стоит обратиться в налоговую для выяснения причин. При согласовании выплаты — ожидайте поступление средств на расчетный счет, указанный Вами в заявлении.
Расчет вычета на примерах
А теперь разберемся в особенностях расчета суммы возврата средств в каждом отдельном случае.
Оплачивая собственное обучение, Вы можете претендовать во возврат средств только в том случае, если перечисленная Вами сумма не превышает 120.000 руб., то есть сумма возврата не превысит 15.600 руб. При этом следует учитывать, что за указанный период Вашим работодателем должна быть перечислена сумма НДФЛ не менее 15.600 руб.
Пример №1.
Цветков К.Р. в 2015 году перечислил в пользу университета сумму 77.500 руб. в счет оплаты за собственное обучение. В этом же год им получен доход, с которого уплачен НДФЛ 14.320 руб.
Цветкову возвращена сумма налога 10.075 руб. (77.500 руб. * 13%), так как эта сумма меньше уплаченного им НДФЛ (14.320 руб.).
Пример №2.
Капустин И.Р. оплатил образовательному учреждению сумму 124.880 руб. С полученного дохода им уплачен НДФЛ в сумме 22.340 руб.
Капустин получит возврат в сумме 15.600 руб., так как база для расчета вычета ограничена суммой 120.000 руб.
Если Вы оплачиваете обучение ребенка, то Вам следует учитывать, что размер базы для расчета вычета ограничен 100.000 руб. При оплате за обучение нескольких детей, Вы можете рассчитывать на возврат исходя из базы 50.000 руб. на каждого ребенка.
Пример №3.
Петренко К.С. перечислил средства детскому саду за обучение дочери Петренко Д.К. в сумме 74.520 руб. С дохода Петренко уплачен НДФЛ в сумме 8.120 руб.
Петренко возвращена сумма 8.120 руб., так как размер вычета 9.688 руб. (74.520 руб. * 13%) превышает сумму уплаченного НДФЛ.
Пример №4.
Свиридов С.Т. оплачивает обучение собственных детей. НДФЛ, уплаченный Свиридовым, составляет сумму 33.850 руб. Информация о суммах оплаты за обучение и расчет вычета выглядят так:
| Свиридова Л.Т. | Свиридов Г.Т. | Свиридов К.Т. | |
| Учебное заведение | университет | платная школа | детский сад |
| Обучения дневное/заочное | заочная | дневная | дневная |
| Сумма оплаты за год | 114.740 руб. | 72.850 руб. | 41.980 руб. |
| Расчет вычета | — | 50.000 руб. * 13% | 41.980 руб. * 13% |
| Сумма вычета | 6.500 руб. | 5.457 руб. |
Документы для возврата налога за учебу. Как и когда пишется заявление на возврат налога за обучение
Для оформления налогового вычета на обучение, оплаченное в 2019 году, необходимо помимо декларации 3-НДФЛ представить в налоговую инспекцию следующие документы:
- Свидетельство о рождении ребенка или его паспорт.
- Справку, которая подтверждает очную форму обучения ребенка.
- Копию договора с образовательной организацией об оказании соответствующих услуг. При этом стороной договора должен быть не учащийся, а тот, кто производит оплату обучения. Если во время обучения стоимость за конкретный период была выше, чем по договору, то гражданин дополнительно представляет копии соответствующих документов, подтверждающих этот факт (например, соглашение к договору на обучение).
- Копию лицензии образовательного учреждения.
- Платежный документ, который подтвердит оплату обучения ребенка.
- Справку по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и начисленных налогах заявителя.
За кого можно получить налоговый вычет за обучение
Просто так оформить налоговый вычет за обучение не выйдет. Придется собирать справки. К тому же в договоре с университетом об оплате должно стоять имя плательщика. Лучше всего указывать того человека, кто работает по трудовому кодексу.
Налоговый вычет может получить тот, кто платит налоги из своей зарплаты, а также тот, кто оплачивает учебу
- Свою
- Детей (до 24 лет)
- Братьев и сестер (до 24 лет)
- Опекаемых (до 18 лет)
- Бывших опекаемых детей (до 18 лет)
Как рассчитывается вычет за обучение
Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:
- Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
- Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
- Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.
Куда нужно обращаться за вычетом?
Для получения вычета налога существует два варианта:
- Подать документы через Налоговую службу. Причем в таком случае можно прийти непосредственно в учреждение, либо оформить первоначальную документацию через Госуслуги. Если было решено прийти напрямую в Налоговую службу, то оформлять заявление нужно после года, когда были выплачены налоги. В этом случае денежные средства переводят на счет в банке, указанный заявителем.
- Обратившись к своему работодателю, который перечисляет налоги. В такой ситуации налоги будут возвращаться незамедлительно прямо в организации. При одновременной работе в нескольких местах разрешается получать вычет в каждом из них. Супруги также могут получать такую поддержку отдельно, но оплатить образование они должны будут совместно (соответственно, и договор должен быть составлен сразу на двоих человек).
На социальные нужды налогоплательщику в общей сложности разрешается возвращать 13% от 120000 руб. Это 15600 руб. Данное положение введено для того, чтобы исключить возврат за дорогостоящие образовательные услуги.
Налоговый вычет — это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом. Соответственно, главный критерий к получению — оплата НДФЛ по ставке 13%. Налог вы платите с любых доходов: белая зарплата, легально сдаете квартиру или автомобиль в аренду, выполняете разовые работы по договору. Если это условие соблюдено — считайте, дело сделано.
На вычет могут рассчитывать:
- студент вуза, если он во время учебы официально работает и платит НДФЛ — форма обучения при этом значения не имеет: может быть как очной, так и заочной;
- любой налогоплательщик при оплате обучающих программ по переподготовке, повышению квалификации, приобретению новых навыков, курсы вождения или иностранных языков;
- работающий родитель при оплате обучения ребенка в садике, школе, вузе, а также дополнительного образования: занятие музыкой, спортом, рисованием и прочее.
Вместо родителя возврат налогового вычета за обучение может получить другой близкий родственник (сестры/братья) или опекун, оплачивающий учебу.
Согласно статье 219 НК РФ, на вычет НЕ могут рассчитывать:
- пенсионеры;
- неработающие студенты;
- предприниматели, выбравшие в качестве типа налогообложения «упрощенку» (УСН), «вмененку» (ЕНВД) или патент (ПСН);
- родители, оплачивающие обучение за счет «маткапитала» (согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).
Где и как забирать деньги?
По состоянию на 2020 год, доступно несколько способов получить выплату:
- Наличными. Для этого в заявлении нужно указать, что вы желаете получить выплату в твердом выражении. В таком случае после рассмотрения заявления с гражданином свяжутся, чтобы назначить ему время и место передачи денег. Наличные выдаются в кассе ФНС при территориальном отделении службы;
- На карту или банковский счет. Чтобы деньги были выданы таким образом, в заявке требуется попросить сотрудников перечислить деньги на счет/карту, а также вписать свои реквизиты. После осуществления перевода ФНС оповестит вас смс-сообщением или письмом на электронную почту о завершении процедуры передачи средств;
- Через Почту России. Достаточно указать в заявке свой почтовый адрес вместе с индексом. Там же нужно попросить сотрудников ФНС отправить деньги по почте. Извещения поступят сначала от ФНС о пересылке, затем от Почты России о доступности денег (как только будет завершен перевод). В в этих же уведомлениях указывается, в какое отделение почтовой связи следует обратиться за деньгами. В ОПС покажите паспорт, после чего сотрудники почты выдадут вам деньги за вычетом комиссии (3-8% в зависимости от суммы перевода).