Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Согласно Трудовому Кодексу РФ, вам, как работнику какой-либо организации, работодатель должен предоставить минимум 28 дней в году основного отпуска. Если у вас не возникло желание его использовать, возможен перенос отдыха на следующий год.
Работодатель не имеет право не предоставлять вам отдых более 2 лет. Это запрещено законом.
Неиспользованный отпуск всегда возможно заменить выплатой (компенсацией), но сумма положенных к ней дней колеблется в зависимости от того, увольняется работник или нет.
Для расчета положенной к выплате суммы, необходимо сложить все рабочие дни за прошедший год и высчитать среднюю зарплату, по которой будет видна сумма компенсации. Для того, чтобы получить деньги за не использованный отпуск, следует написать заявление начальнику организации.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Компенсация, как мы уже заметили, выплачивается за определенный период. В расчет последний рабочий год (или меньший срок, если сотрудник не успел доработать полный период) перед тем месяцем, когда сотрудник потребовал выплат.
Что учитывается в расчетах средств, положенных к выплате:
- полагаемый отпускной срок, за который рассчитывается компенсация;
- различные выплаты, которые имели место в период работы сотрудника;
- средний доход сотрудника за день.
Кратко пройдемся по каждому пункту, чтобы понимать, о чем речь.
Период отпуска в установленном законом порядке составляет 28 дней. В некоторых трудовых отношениях срок может быть иным, все зависит от условий работы. Стоит заглянуть в трудовой договор, в котором обязательно указаны все условия, касающиеся отпуска – в частности, в документе должно быть сказано об отпускных сроках.
Учитываемые выплаты, которые получал сотрудник в течение расчетного периода, могут представлять собой:
- непосредственно, сама заработная плата;
- различные премии и другие денежные вознаграждения;
- надбавки за переработки, дополнительные выходы на работу в выходные и т.п.;
- вознаграждения на работу в опасных условиях;
- повышенные коэффициенты и так далее.
Средний доход за один рабочий день нужно рассчитать. Есть несколько вариантов расчета, все зависит от того, отработал ли сотрудник полный рабочий год или нет.
Если полный период отработан, то можно следовать следующей формуле:
Складываем суммы всех полученных за период выплат – делим на двенадцать месяцев – полученную сумму делим на среднее количество дней в месяце (традиционно используют показатель 29,4).
Если рабочий год не отработан полностью, то сначала необходимо вычислить показатель, отражающий общее количество дней в неполном календарном месяце. Звучит, на первый взгляд, непонятно, но на деле несложно:
Среднее количество дней в месяце делим на общую сумму календарных дней в одном месяце – Полученную сумму умножаем на все количество дней, которые сотрудник успел отработать за месяц.
Когда у нас есть этот показатель, берем следующую формулу для расчета среднего дохода за день:
Складываем сумму всех полученных выплат (если сотрудник успел их получить за отработанный период) и делим на дни в неполном календарном месяце.
Что касается финальной формулы, которая используется для расчета компенсации, она совсем простая:
Средний доход за день нужно умножить на то количество отпускных дней, которые не были использованы сотрудником.
Так выглядит общая система расчетов, но на практике могут возникнуть различные индивидуальные условия, которые нужно учитывать:
- Необходимо правильно определить количество дней, за которые требуются выплаты – в расчет идут не обязательно 28 законных отпускных дней, а только те, в которые вы работали вместо того, чтобы отдыхать.
- В общую формулу расчетов также нужно вписывать не только ежегодный традиционно установленный отпуск, но и дополнительные периоды отдыха, если работодатель их предоставлял.
- На бумаге (во время расчетов) в качестве тех или иных показателей часто получаются числа с десятичными знаками (например, 9,55 дней). Для чистоты расчетов такие числа следует округлять до целых. Минздравсоцразвития РФ рекомендует делать это в пользу работника (в данном примере – до десяти целых).
Что нужно сделать, чтобы получить компенсацию
Выступить с инициативой о компенсировании неиспользованного отпускного периода может только сотрудник. Работник имеет право не предлагать этого, но обязан отреагировать на просьбу работника.
Если планируется увольнение, сотрудник должен подать соответствующее заявление работодателю.
Это может быть отдельное заявление, которое подается уже после того, как официальный день прекращения работы в данной организации известен. Оно отражает конкретную просьбу выплатить средства за те отпускные дни, которые работник за последний рабочий год не реализовал. В заявлении указываются все основания и показатели:
- сколько дней на отпуск ему причиталось;
- сколько их них он не провел непосредственно в отпуске;
- сколько в денежном эквиваленте сотрудник просит вернуть, отталкиваясь от показателей и расчетов.
Также просьба возместить неиспользованный период может содержаться в заявлении об увольнении.
Если сотрудник не планирует увольняться, то он может подать заявление по итогу рабочего года (он не обязательно должен совпадать с календарным), в котором остались неиспользованные отпускные.
Кто имеет право на компенсацию
На компенсацию за неиспользованный отпуск имеют право лица, которые увольняются с предприятия, и не использовали свои отпуска в течение данного года, или же, за несколько лет подряд. Сейчас распространилась практика компенсации в денежном эквиваленте. Поэтому, чаще всего, сотрудникам предлагают «отгулять» не положенные 28 дней, а, например, 14, а остальные дни компенсировать. Запрещено компенсировать отпуск деньгами беременным женщинам и несовершеннолетним сотрудникам.
В соответствии с требованиями Трудового кодекса, подлежит компенсации неиспользованный отпуск в том случае, если работник увольняется. При этом, причина увольнения может быть совершенно любая (даже по инициативе работодателя). Статьей 80 ТК РФ установлено, что расчет с работником стоит произвести в последний день его работы. Для того, чтобы расчет был произведен правильно, следует изучить нормативную документацию. Ведь за неполный, или несвоевременный расчет, работодатель несет ответственность не только денежную, но и административную, вплоть до уголовной (ст. 419 ТК).
Статья 122 ТК, содержит сведения о том, что перенос отпуска допускается, лишь в некоторых случаях. То есть, оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен работнику каждый календарный год. Тем не менее, это правило не всегда неукоснительно соблюдается и работниками, и работодателями. Кто-то из работников желает заработать больше денег, а работодатели не желают лишаться ценного кадра, пусть даже и на месяц (ведь работать то некому).
Закон строго запрещает не давать работнику отпуск более двух лет подряд, а также не отпускать в оплачиваемые отпуска несовершеннолетних работников и лиц, трудящихся в тяжелых или вредных условиях.
Как рассчитать компенсацию при увольнении за неиспользованный отпуск
Длительность стандартного оплачиваемого отпуска, положенного за один год, — 28 дней. Ежемесячная компенсация составляет 2,33 дня оплачиваемого отпуска. Для подсчета количества дней отдыха, которые не были потрачены, бухгалтеру необходимо знать стаж служащего. Стаж представляет собой разницу между временем от начала работы на производстве и датой увольнения. Из него необходимо вычесть дни отдыха, использованные по назначению.
При расчете выплаты по неиспользованному отпуску оказывает влияние то, брал ли сотрудник неоплачиваемый отпуск. При наличии более двух недель отпуска, который не оплатил работодатель, в году, из стажа будет вычтено превышение в количестве свыше 14 дней (статья 121 ТК РФ).
Также из стажа исключают дни прогула, отстранения от работы и пребывания работниц в декретном отпуске (статья 76 ТК РФ).
В каждой фирме есть кадровик, который обладает информацией о том, когда каждый из сотрудников брал отпуск и был отстранен. К нему можно обратиться, чтобы правильно выполнить расчет дней неотгулянного отпуска. В случае сомнений по поводу каких-либо дат следует попросить кадровика найти заявления на отпуск, которые были поданы служащим, а также приказы. Приказы о неоплачиваемых отпусках, по уходу за детьми и дисциплинарных взысканиях хранятся на производстве 75 лет. Подобные документы, содержащие сведения о ежегодных отпусках, хранятся 5 лет.
Считают компенсацию следующим образом: количество неиспользованных дней отдыха умножают на среднюю годовую зарплату сотрудника за 1 день.
Средний дневной заработок вычисляют следующим образом: заработная плата работника и прочие выплаты за последний год делятся на 12 и на 29,3. Последний показатель (29,3) является среднемесячным числом дней календаря, эта константа закреплена на законодательном уровне и используется стандартно для расчета выплат.
В случае, если за последний год работы сотрудник брал отпуск или выходил на больничный, сумма зарплаты делится не на 12, а на количество месяцев, которые были отработаны полностью, умножая ее на 29,3 и суммы дней в неполных месяцах (статья 139 ТК РФ).
Расчет происходит с учетом нескольких показателей. Для этого используют сведения о:
- заработной плате;
- районном коэффициенте;
- надбавках и доплатах к окладам;
- оплате за работу в выходные дни;
- премиях и других выплатах.
В компенсации могут быть внесены и премии, это включение ответственный за расчет проводит частично или полностью. Это зависит от вида премии и того, за какой промежуток времени она была выплачена. Если, например, сотрудник сдал проект, который длился 1,5 года, и за него ему была начислена премия, ее включат в возмещение частично. В случае же, когда премию дали за то, что был выполнен план продаж за месяц, ее включат в выплату полностью.
Что бухгалтер не должен включать в расчет при вычислении компенсации:
- оплату обедов;
- возмещение проезда;
- компенсацию походов в спортзал;
- другие социальные выплаты.
Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2021 году?
Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск.
Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность.
Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.
Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст.
116–119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует.
В отпуск не входят праздничные дни.
Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п.
1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.
1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).
Расчет компенсации при увольнении в 2021 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.
Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:
- оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
- отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).
Эксперты КонсультантПлюс сделали аналитическую подборку по судебным спорам с работниками при выплате компенсации увольнении. Получите пробный доступ к системе и узнайте судебные решения на самые распространенные вопросы.
О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте здесь.
Что делать, если не выплачивают?
Первый совет, который всегда звучит в сложной правовой ситуации – обратиться к юристу. Ситуация с невыплатой компенсации за неиспользованный отпуск не исключение. Затем адвокат составляет претензию и направляет ее работодателю, ведь его действия – нарушение Трудового кодекса.
Уже на стадии претензии большая часть такого рода проблем успешно регулируется, поскольку такой шаг показывает серьезность намерений. В документе подробно указывают требования сотрудника как пострадавшей стороны и последствия, которые могут наступить для работодателя в случае невыполнения заявленных условий.
Важно Если претензия не возымела действие, работник может обратиться в органы прокуратуры или государственную инспекцию по труду. И как крайняя, но действенная мера всегда остается возможность для обращения в суд.
При таких обстоятельствах в отношении руководителя организации могут быть применены следующие санкции:
- штраф как административное наказание в размере 120 тыс. р. или суммы годового заработка сотрудника;
- принудительные работы в течение нескольких лет;
- тюремное заключение сроком 1 год;
- штраф порядка 100 – 500 тыс. р., в случае отказа выплачивать компенсацию;
- лишение права сроком 1 год занимать руководящие должности;
- административный штраф в размере 120 тыс. р. либо же в сумме среднего ежегодного заработка сотрудника.
Отгулять свой законный отпуск или получить компенсацию – это право, а не обязанность, поэтому каждый сотрудник решает эту задачу самостоятельно. Главное в этом вопросе все рассчитать и взвесить, чтобы вместо предполагаемых плюсов не получить отрицательный знак.
Как выполнить вычисление среднего заработка?
Принцип расчета среднего заработка в день для компенсационной выплаты не отличается от расчета самих отпускных. Здесь следует учесть зарплату за двенадцать месяцев, которые предшествовали дате увольнения. В сумму прибыли нужно включать то же количество средств, что и при расчете отпускных.
Т.е., учитывается исключительно вознаграждение за дни работы, включая оклад, ставку, стимулирующие, премии и аналогичные выплаты за отработанные смены. Больничный же, командировочные, предыдущие отпуска, соцпособия, простой, матпомощь и другие доплаты в процессе увольнения исключаются.
Выполнив расчет за год, необходимо определить среднедневной заработок для компенсации, воспользовавшись такой формулой:
- прибыль за предшествующие двенадцать мес. / на год (12) / 29,3 дн.
Здесь последнее значение является средним числом дней в месяце. Если же трудящийся до увольнения отработал неполный период, то необходимо выполнить расчет в таком порядке:
- отдельно выполните подсчет месяцев, которые до конца отработаны увольняемым;
- помножьте целиком отработанные месяцы на 29,3 дн.;
- расчет дней в не полностью отработанных месяцах необходимо выполнить, воспользовавшись такой формулой:
- отработанные дни / длительность месяца по календарю по дням * 29,3;
- когда в расчетном сроке присутствуют несколько месяцев, отработанные не полностью, то следует считать дни по всем месяцам отдельно;
- полученные значения необходимо сложить. В результате выйдет общее число отработанных дней по факту.
На последнем этапе необходимо выполнить расчет среднедневного заработка, поделив прибыль за период на отработанные дни. Получившуюся сумму необходимо обязательно округлить, чтобы было не более двух цифр после запятой.
Налогообложение: некоторые особенности
Компенсирующие выплаты в связи с потраченным отпуском законодательство рассматривает так же, как и заработную плату. Потому требуется уплата налогов, сборов и страховых взносов. К ним относятся:
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Обычно идёт с 2,9-% ставкой.
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) (5,1 %).
- НДФЛ (13 %).
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (22 %) .
Любые компенсационные выплаты составляют базы для налогообложения. С этих денег государственному бюджету перечисляется НДФЛ. Начисление и выплата налога осуществляется в тот же день, что и возмещения. Страховые взносы уплачиваются не позднее 15 числа в месяце, который следует за периодом начисления денег.
Для выплаты используется один из следующих способов:
- Выдача в банковской компании. Главное – чтобы служащие вовремя подтвердили, что зачисление произошло.
- Перевод поступлений на банковский счёт служащего.
- Выдача наличными через кассу.
У налогообложения и в этом случае есть некоторые исключения.
Особенности предоставления компенсации за дополнительный неиспользованный отпуск
Особенными принято считать случаи, когда компенсация считается для сотрудников, устроенных на временные должности или выполняющих сезонные работы.
Расчет при сезонных работах
Для таких сотрудников отпуск рассчитывается по рабочим дням. Для расчета используется обычная формула, но вместо числа неиспользованных дней, в расчет берутся рабочие. Показатель рассчитывается так: из количества отработанных месяцев умноженных на 2 убираются дни, что уже были использованы.
Даже если работник проработал менее года, то он тоже может получить компенсацию. Вот только с условием, что отработан почти год — 11,5-12 месяцев, если стаж меньше, то компенсацию тоже можно получить, но только при наступлении следующих ситуаций:
- При ликвидации, реструктуризации или остановке работы предприятия
- При отправке на службу в армию
- При отправке в командировку с целью обучения
- При переводе в другое место по инициативе работодателя
- В случае профнепригодности сотрудника, которая выявилась во время работы
Как рассчитать размер компенсации?
Первое, что необходимо сделать для определения суммы компенсации, – подсчитать отпускной стаж работника, который увольняется.
За каждый отработанный год специалисту полагается оплачиваемый полный ежегодный отпуск. По общим правилам его продолжительность составляет 28 дней.
Если сотрудник отработал не полный год, количество неиспользованных дней отдыха определяется пропорционально отработанным дням.
Если сотрудник трудился на своем последнем рабочем месте менее 11 месяцев без отдыха, а он полагался ему в календарных днях, число неиспользованных дней определяется по одному механизму.
Для этого необходимо число дней отдыха, положенных за год, разделить на 12 и умножить на число месяцев работы в компании. Из полученного числа следует вычесть количество использованных дней отдыха за время работы у конкретного работодателя.
Если сотрудник работал на последнем рабочем месте менее одного месяца, или если на момент увольнения все дни отпуска истрачены, компенсация при увольнении не выплачивается. Если в результате вычислений по указанной формуле получается не целое, а дробное число, его можно округлить в большую сторону (в пользу работника).