Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на страх: что делать, если вас шантажирует инспекция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно Налоговому кодексу, в качестве свидетеля для дачи показаний в налоговую инспекцию могут вызвать едва ли не любого человека: руководителя компании, учредителей, бывших сотрудников, их родственников, собственников предоставляемых в аренду помещений, рядовых рабочих и даже тех, кто подписывал товарные накладные. Фактически эта процедура является допросом, а показания свидетеля заносятся в протокол.
У нас есть скромное предположение, что как таковая необходимость совершать «обход» налогоплательщиков появилась по той простой причине, что впереди нас ожидает новый 2018 год. Понятное дело, что сейчас формируется бюджет, перед ФНС стоит традиционная задача по максимальному сбору денежных средств с тех, кто должен платить по счетам. Если раньше Налоговая бралась, по большей степени, за юридические лица, средний и крупный бизнес, то сейчас пошли «в оборот» еще и физические лица в придачу с индивидуальными предпринимателями (как же раньше не догадались-то…). Вероятно, у государства есть «большие планы» на предстоящие годы, а для их реализации элементарно нужны деньги. Нам к этому не привыкать. Что же касается методов пополнения федерального и регионального бюджетов – это достаточно «грустная» тема. Стоит отдать должное мировой практике: любая страна, которую мы считаем благополучной, «славится» своем фискальным аппаратом. Взять хотя бы в качестве примера Соединенные Штаты. По оценкам «бывалых» путешественников среднестатистический американец платит государству за медицину, безопасность, инфраструктуру около половины своего ежегодного дохода. У нас же в стране с этим все гораздо либеральнее, однако, мы все равно склонны считать, что с нас сдирают последнюю рубашку. Ну, да ладно, немного отвлеклись…
Кто может быть вызван в качестве свидетеля?
Так, в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:
-
лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;
-
лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц.
Я ничего не сделал, почему меня вызывают?
Чаще всего инспекция вызывает генерального директора или главного бухгалтера.
Приглашая генерального директора, налоговый инспектор в первую очередь выясняет, не является ли руководитель «номинальным директором», действительно ли он реальный владелец бизнеса. Если это так, то руководителю зададут вопросы, касающиеся различных сторон деятельности организации — как финансовой части, так и структуры бизнеса.
Главный бухгалтер занимает одно из ключевых мест в компании, обладает важной информацией о финансовом состоянии бизнеса, отвечает за сдачу отчётности в контролирующие органы. Поэтому он также находится в приоритете при вызове в налоговую инспекцию.
Если вы рядовой сотрудник компании и вас вызвали на допрос, это значит, что, по мнению инспектора, вы можете знать что-то ценное о возможных налоговых нарушениях в вашей организации.
Что будет если не идти на допрос в налоговую?
В ситуации, когда внезапно вызвали на допрос, вполне резонно возникает желание не ходить на него и проигнорировать повестку. Может ли такое поведение стать проблемой? Для этого стоит ознакомиться с законодательством, где прямо указывается, что уклонение от дачи показаний или неявка по повестке (неважно, кто ее оформил – налоговая, полиция или другой орган) — это административное правонарушение, которое влечет за собой штраф, а при повторных нарушениях законодательства к лицу, игнорирующему вызовы, могут быть применены более строгие меры.
При этом налоговики могут воспользоваться принудительным приводом человека, которого они вызывали на допрос, если в установленные сроки он не явился и не предоставил обоснования неявки (например, командировка, болезнь и т. д.). Кроме того, и это может быть самым важным, если человек не является на допросы, значит, ему есть что скрывать, и представители фискальной службы станут более пристально искать доказательства нарушений именно в данной компании. А учитывая, что в практически любой организации можно найти те или иные нарушения, игнорирование допросов в налоговой ничего хорошего не сулит.
Откуда налоговая может узнать, что гражданин сдает квартиру в аренду
Если нет официального договора, то ФНС не узнает о сдаче жилья в аренду — на это надеются многие собственники. Однако не стоит рассчитывать на удачу: выявить незаконную сделку для налоговой не составляет труда. Перечислим самые распространенные ситуации:
- Квартиранты доставляют слишком много хлопот соседям (шумят по ночам, мусорят в подъезде, грубят и ведут себя непристойно). Обращения к хозяину не помогают: он не реагирует на жалобы. В итоге жильцы дома решают добиться справедливости другим путем и отправляют анонимное письмо в налоговую. Собственника ждут разбирательство и штраф за неуплату налогов.
- Арендодатель и арендатор расстались со скандалом. Хозяин не вернул мебель и личные вещи, принадлежащие квартирантам. Те захотели отомстить и сообщили в налоговую о факте незаконной сдачи жилья.
- Случайное совпадение. Компания снимает для сотрудника квартиру. С собственником заключен официальный договор, только вот хозяин не захотел отдавать в казну часть дохода. Во время выездной проверки инспекторы ФНС изучили договор и решили установить личность арендодателя. В итоге выяснилось, что он сдает квадратные метры и не платит налоги, хотя должен это делать.
- Участковый узнал, что в квартире долгое время проживают посторонние люди без регистрации, и составил акт — это входит в его обязанности. Он тоже имеет право обратиться в ФНС с заявлением о нарушении закона.
Что грозит тем, кто не платит налоги со сдачи квартиры в аренду
Что произойдет, если собственника заподозрят в сокрытии доходов? Сначала его вызовут в ФНС для объяснения. Затем рассчитают налог, пени и штраф. Максимальный срок, который учитывают при расчетах, — 3 года. Придется уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы, полученной за все время (льготная ставка для самозанятых в таких случаях не действует).
Какие еще взыскания грозят нарушителю:
- штраф за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ, а это 5% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный месяц (минимум — 1 тыс. рублей, максимум — 30% от неуплаченной суммы);
- штраф за неуплату налога (20% или 40% от накопленной суммы, в зависимости от отсутствия или наличия злого умысла);
- пени за просрочку — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый просроченный день.
После проверки ваши действия следующие
Выездная заканчивается составление Акта, в котором фиксируются все обнаруженные нарушения, а также сумма налогов, которая по мнению ИФНС не была уплачена организацией в бюджет. После внимательного изучения Акта (желательно вместе с юристом) следует оценить перспективы его дальнейшего оспаривания.
В течение 1 месяца после получения акта на него можно подать возражения о необоснованности его выводов. Возражения и акт будут в присутствии организации рассмотрены руководителем ИФНС или его заместителем.
В тоже время подача возражений может послужить основанием для проведения дополнительных мероприятий контроля, в ходе которых инспекция будет собирать дополнительные доказательства виновности фирмы.
После рассмотрения возражений и проведения доп.мероприятий принимается окончательное решение, с указанием не только недоплаченных налогов, но и штрафов и пеней. Оно вступает в силу по истечение 1 месяца. Потом ИФНС начнет процедуру взыскания недоимки. Организация может отсрочить взыскание, подав апелляционную жалобу в вышестоящий фискальный орган.
Обжаловать решение по проверке в суд можно только после получения ответа на апелляционную жалобу.
Кого может проверить налоговая?
Налоговая может проверять всех налогоплательщиков — то есть людей или организации, которые платят или должны платить хотя бы один налог. Или, например, заявляют налоговый вычет и ждут денег из бюджета.
С фирмами и ИП понятно: их проверяют регулярно. Но выездную проверку могут провести в отношении обычного гражданина, не бизнесмена. То есть налоговая может проверить вас, ваших родителей, коллег и друзей. Например, прийти к маме-учительнице, к папе-военному, к брату, который недавно купил машину, или к супругу, который заявил имущественный вычет. Вообще к кому угодно.
А если вы ИП или продаете что-то через «Авито» как физлицо, у вас дома могут искать торговую точку, не найти ее и доначислить несколько миллионов рублей налогов.
На что имеют право «ходоки»?
И действительно, это был самый первый вопрос, который возник у нас при знакомстве с темой. По давней традиции мы решили уточнить у наших клиентов по услуге «1С облако», были ли у них подобные случаи. Как оказалось, не было. Однако этого нельзя сказать о множестве недовольных граждан, кто уже проявил глупость, открыв двери фискалам. Что же получилось дальше? Приводим один комментарий с форума:
«Примерно в 15.00 ко мне в дверь постучали три раза. Я подошла и спросила: «Кто это»? В глазок увидела двух мужчин в штатском и один из них, представившись, протянул раскрытое удостоверение сотрудника ИФНС и попросил впустить их. Не знаю, может, страх дал о себе знать, или «гражданское послушание», но все-таки я их впустила. Поначалу мне показалось, что за дверью они вели себя тактично, но после того, как они перешагнули порог, у них заметно прибавилось уверенности в действиях. Без спроса сели на диван, попросили принести им по стакану чая (. ), а затем начали задавать вопросы. Касались они, по большей степени, деятельности организации, которую я веду удаленно. Было очевидно, что в компании дела идут странным образом, это даже заметно по оборотам. Они попросили меня предоставить учредительные документы, копии налоговых деклараций и прочее. Тут уже стала понимать, что они слишком много себе позволяют. Пришлось как-то «открещиваться», говорить, что все бумаги в офисе. Не знаю, повезло мне или нет, но вскоре они ушли. Уверена, что в следующий раз буду держать оборону собственного жилища до конца»…
Пример этой небольшой истории затрагивает сразу несколько проблем, которые, стоило решить еще 20 лет назад. Первое – наш человек немного отвык от «хождений» посторонних лиц по квартирам и поэтому считает, что какой-то угрозы от них ожидать не стоит. Помните, как это было в 90-е? В дверь стучались молодые ребята, предлагали купить у них за баснословные деньги пылесосы, приспособления для очистки овощей, детские игрушки, религиозные книги. Особо «предприимчивые» умудрялись продавать банковские продукты, одежду и средства для похудения. Более того, некоторые из них посещали квартиры, будучи наводчиками бандформирований, почувствовавших силу в «смутное время». Благо, со временем эта проблема была практически устранена, и народ привык к тому, что к ним не ходят. А если уж кто-то и постучался в дверь, значит, речь идет о чем-то действительно важном. Вторая проблема – демонстрация владельцу квартиры удостоверения уполномоченного сотрудника. Это исключительно психологический момент. В большинстве случаев законопослушный гражданин не откажет представителю власти, считая, что ему нечего скрывать. Более того, отказать ему они просто побоятся – мало ли, что потом будет. Третья проблема – это незнание своих прав. Согласно Конституции Российской Федерации, в частности, статьи 25, каждый житель имеет суверенное право на неприкосновенность его собственности. По идее, ни один закон и ни одно предписание государственного органа не может противоречить первоисточнику наших прав и обязанностей. И все же налоговики нашли для себя «лазейку» в виде статьи 91 НК РФ, фактически дающей право на вмешательство в частную жизнь. Правда, здесь нужна пометка о наличии у инспекторов соответствующего разрешения. Боимся, в вышеописанном случае никакой бумаги у фискалов на руках не было…
Что делать, если не приходит уведомление
Своевременное получение уведомления обеспечивает соблюдение сроков оплаты налогов. Также налогоплательщику, вовремя получившему уведомление, предоставляется возможность подать возражение или проверить сумму, начисленную налоговой инспекцией.
Как поступать в случае, если уведомление не было направлено?
Налогоплательщик может подать запрос, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сервисе налоговой инспекции.
Также решить проблему отсутствия уведомления поможет обращение в инспекцию с оригиналом паспорта и идентификационным кодом.
На сегодняшний день многие налогоплательщики отмечают, что им не приходит уведомление. Прежде всего следует помнить, что гражданам, имеющим льготы, уведомления не отправляются. Также получить информацию о сумме налогов и сроках оплаты можно, связавшись с сотрудниками регионального отделения налоговой службы в телефонном режиме или на личном приеме. Адреса инспекций можно найти на официальном сервисе ФНС.
В каких случаях визит налоговиков в офис является законным, а в каких — нет?
Налоговая проверка — обычное действие, с которым периодически сталкиваются практически все компании. Соответственно, такие действия входят в сферу полномочий сотрудников ФНС. Однако далеко не всегда визит налоговиков является законным. Как же распознать, нарушается ли закон во время конкретной выездной проверки или нет? Вот несколько советов:
- попросите налоговиков предъявить свои служебные удостоверения. Здесь ситуация абсолютно аналогична просьбе к полицейским представиться. Налоговики являются гражданскими государственными служащими и обязаны представиться, назвать свой государственный чин, звание, фамилию, имя, отчество. Если отказываются предъявить свои документы и назвать себя, перед вами кто угодно, но не налоговики;
- проверьте полномочия визитеров — право проводить налоговую проверку (и принимать решение о ее проведении) имеет только то отделение ФНС, в котором компания встала на учет. Соответственно, визит любых других сотрудников налоговой службы будет незаконным. Даже если это какой-либо вышестоящий налоговый орган;
- попросите налоговиков ознакомить вас с приказом о проведении выездной налоговой проверки, оставить вам копию приказа. Приказ о проведении выездной налоговой проверки должен быть подписан руководителем налогового органа либо его заместителем. Больше никем. У приказа есть определенная форма, которая должна быть соблюдена. Если приказ подписан не тем лицом и форма его не соблюдена, то приказ недействителен. Обычно налоговики строго соблюдают форму и порядок подписания приказа, но внимательность не будет лишней;
- в приказе о проведении налоговой проверки должно быть правильно указано наименование налогоплательщика, а также ФИО и должности лиц, которым поручено провести проверку. При выявлении любых несовпадений, а также документально оформленного постановления о проведении выездной налоговой проверки она будет незаконной, и вы имеете право не пускать лиц, которые пришли к вам в офис;
- уточните у налоговиков предмет проверки — по какому налогу вас пришли проверить. Например, если налоговики пришли проверить правильность исчисления компанией НДС и НПО, они не вправе требовать документы по НДФЛ или по другим налогам;
- уточните сроки проведения проверки — согласно законодательству, налоговая проверка не может продолжаться дольше, чем два месяца с момента принятия решения о ее проведении. В особых случаях сроки могут быть продлены руководителем налогового органа еще на два месяца. Это означает, что если два месяца уже прошли, а проверка не завершена и нет постановления о ее продлении, действия налоговиков являются незаконными;
- контролируйте цели проверки — действия налоговиков должны быть ограничены целями проверки и касаться только тех фактов, которые указаны в постановлении. Изъятие документов или техники, которые не имеют отношения к задекларированным целям проверки, требования предоставить сведения, которые не относятся к целям проверки, и другие подобные действия со стороны сотрудников ФНС являются незаконными и вызывают обоснованные сомнения в правомерности всей процедуры.
Как проводится налоговая проверка
Нужно понимать, что налоговая не обвинит вас сразу — если к вам возникли вопросы, факт неуплаты налогов нужно сначала доказать. И чтобы это сделать, вас вызовут на опрос повесткой от ФНС по адресу прописки. Явиться вы обязаны.
В отделении инспектор налоговой задаст определенные вопросы: личные данные, где и кем работаете, размер заработной платы, куда ее вам начисляют. Далее будут узнавать уже о конкретных переводах: известен ли вам человек, от которого на ваш счет ежемесячно поступает такая-то сумма, можете ли вы пояснить, почему он ее переводит, есть ли у вас подтверждающие документы.
Если вы не можете ответить на какой-то вопрос, вызовут уже вашего жильца, который переводит деньги на карту, — так же, повесткой на опрос.
Что может грозить в случае неуплаты налогов
Для начала ФНС посчитает всю сумму, которую вы ей должны, — это 13% за весь период, в который вы сдавали квартиру. Например, если речь идет о двух годах, когда вы ежемесячно получали 30 тысяч рублей, вы будете должны 93 600 рублей.
Еще вам насчитают пени и штрафы: есть определенные периоды, когда вы должны сдавать декларацию и указывать, какие доходы вы получили. Сроки сдачи деклараций прописаны в налоговом кодексе, и если вы их нарушили — а вы нарушили, поскольку не оплатили налог — на эту сумму будут начислены проценты: 5% от неуплаченного налога за каждый месяц (но не более 30% от всей суммы налога).
Пеня считается по довольно сложной формуле: неуплаченный налог × количество дней неуплаты × 1/300 × ставка Центробанка. Ставка периодически меняется, поэтому для расчетов проще воспользоваться калькулятором расчета.
Кроме того, не забывайте и о штрафе за уклонение от уплаты налогов: он составляет 20% от неуплаченной суммы. А если дело дойдёт до суда, и тот посчитает, что вы уклонялись умышленно, штраф может быть увеличен до 40%.
Если выяснится, что вы не заплатили налогов на большую сумму — речь идет более чем о 900 тысячах рублей в течение трех лет подряд — будет возбуждено уголовное дело. Максимальный срок тюремного заключения при этом составляет один год. Задолжали более 4,5 миллионов рублей — значит, это уже особо крупный размер долга, и посадить могут на три года.
Если вы сдаёте не одну, а несколько квартир и не указываете это в декларациях, то могут вменить незаконное предпринимательство.
Возможно ли собственнику жилого помещения запретить сдавать его в аренду
Как правило, понять законно ли сдается соседняя квартира или нет достаточно трудно. Однако есть несколько способов:
- Квартира наверняка сдается без заключения соответствующего договора в том случае, когда в нее каждый день заселяются новые жители.
- Скорее всего, нет договора найма или аренды в случае, когда в квартиру заселены иностранные граждане.
В остальных случаях, обнаружить факт незаконного предоставления жилого помещения практически невозможно.
Основанием при наличии, которого налоговые органы незамедлительно прореагируют на жалобу – жалоба самого арендатора. Однако, как мы все прекрасно понимаем, зачастую лицу не выгодно жаловаться на того, кто предоставил ему квартиру в наем.
С другой стороны в случае обращения соседей в уполномоченные органы будет основание провести проверку, по результатам которой можно будет однозначно ответить, на вопрос сдается ли жилье или нет, а также законная ли эта сдача или она противоречит закону.
Еще одним вариантом выявление незаконной сдачи жилого помещения – проживание в квартире мигрантов. При наличии такого условия, соседи вправе обратиться в полицию. Полиция после проведения проверку в случае выявления факта нарушения налогового законодательства передаст материалы в налоговую службу, которая привлечет собственника к ответственности.
Сегодня все больше и больше набирает популярность аренда квартиры на одни сутки. Поскольку новые соседи, как правило, в таких квартирах отмечают праздники, то естественно это не по душе людям, проживающим в соседних квартирах.
Для начала, прежде чем жаловаться в уполномоченные органы необходимо удостовериться, что жилое помещение сдается именно на одни сутки.
Для этого допускается:
- Запечатлеть на видео или фото, что в квартиру каждый день входят новые жильцы.
- В случаях, когда в квартире по соседству нарушается общественный покой или порядок следует вызвать полицию.
- Когда выяснения отношений или нарушения осуществляются в подъезде, рекомендуется не стесняться записывать нарушения на видео.
После того, как все доказательства посуточной сдачи жилого объекта собраны, необходимо обратиться в полицию.
Допустимо одновременно с обращением в полицию, сообщить в налоговую о сдаче квартиры.
Когда по соседству осуществляется незаконная сдача жилья в аренду, для наказания собственника этого жилого помещения можно обратиться сразу в несколько органов.
В первую очередь сообщить о противозаконной сдаче квартиры следует в управляющую или жилищную компанию, которая осуществляет коммунальное обслуживание дома и придомовой территории.
После поступления жалобы они должны обратиться к собственнику помещения для проверки отраженных фактов. Если факт незаконной аренды жилого помещения будет подтвержден, то управляющая компания должна будет передать имеющиеся сведения в правоохранительные органы.
Когда жилищная компания по тем или иным причинам не откликнулась должным образом на заявление, можно обратиться непосредственно к участковому инспектору, который осуществляет надзор за соблюдением правопорядка и закона над подконтрольной ему территории. По факту поступившего заявления участковый должен осуществить проверку. О результатах проведенной проверки в обязательном порядке должно быть сообщено заявителю.
В тех случаях, когда есть подозрения о том, что арендаторами квартиры являются граждане иностранного государства, соседи вправе обратиться в Управление МВД и его территориальные подразделения, занимающееся миграционными вопросами.
Когда лица, проживающие в соседнем помещении, нарушают санитарные нормы, можно смело обращаться в Роспотребнадзор.
Еще одним органом, который компетентен, наказать арендодателя, который получает денежные средства и не платит соответствующий налог в государственный бюджет — налоговая служба и ее территориальные подразделения.
Налоговый орган по факту поступившего заявления проводит проверку и в случае доказанности факта незаконной сдачи жилого объекта привлекается к установленной государством ответственности.
Как было уже ранее сказано, лица, которые не законно, без уплаты налогов осуществляют сдачу своего жилого помещения третьим лицам, могут быть привлечены к разным видам ответственности.
В первую очередь это ответственность, которая предусмотрена налоговым законодательством в виде штрафа.
Штраф налагается налоговой службой.
В случае, когда от сдачи в аренду причиняется ущерб в особо крупном размере, лицо может быть подвергнуто уголовной ответственности.
Штраф, в качестве вида наказания определен налоговым законодательством. В соответствии с его положениями, привлечение к этому виду ответственности может быть осуществлено в следующих случаях:
- Лицо, выступающее арендодателем не получило в установленном порядке статуса индивидуального предпринимателя.
- Лицо, не вносит обязательный платеж, в установленном размере от дохода, получаемого в процессе сдачи квартиры;
- Лицо, не представило в установленный срок декларацию с отраженными доходами.
Можно ли наказать соседей, которые незаконно сдают квартиру?
К сожалению, запретить собственнику сдавать жилье в наем невозможно. Согласно ст. 209 ГК РФ, собственник вправе распоряжаться принадлежащим ему имуществом по своему усмотрению, если это не нарушает интересов других лиц.
Что подразумевается под нарушением интересов других лиц? Это означает, что собственник может использовать, в данном случае квартиру так, чтобы она содержалась в должном санитарном состоянии, и ничто не стало возникновением угрозы жизни, здоровью или имуществу соседей (ст. ст. 209, 293 ГК РФ).
Кроме наказания за неуплату подоходного налога, на собственника налагается штраф в размере 20 % от суммы задолженности. При повторном нарушении сумма штрафа удваивается. Если задолженность превысила 1,5 миллиона рублей, возможно лишение свободы сроком до трех лет.
При обнаружении незаконной сдачи в наем муниципальной квартиры, собственника ожидает выселение и, соответственно, лишение права пользования жилплощадью.
Как видите, если соседи сдают квартиру незаконно, меры предпринять можно. Однако, не исключено, что собственник и арендатор докажут, что проживание последнего осуществляется на безвозмездной основе. Тогда, воздействовать на нарушителей порядка штрафными санкциями не удастся.
Действия руководителя и бухгалтера предприятия при проведении налоговых проверок
Выездная проверка осуществляется для того, чтобы инспекторы могли оценить правильность, полноту и своевременность уплаты всех пошлин, полагающихся конкретной организации. Руководитель и главный бухгалтер любого предприятия должны всегда быть готовыми к такого рода аудиту и содержать все документы и отчёты в порядке, поскольку налоговики могут нагрянуть без предупреждения.
Для начала проверяема сторона должна ознакомиться с уведомлением, в котором будет указана следующая информация:
- наименование организации или данные налогоплательщика;
- те налоги, которые подлежат проверке;
- налоговые периоды, подлежащие инспекции;
- данные о сотрудниках, выступающих в качестве аудиторов.
Ознакомившись с этой информацией необходимо предоставить комиссии все данные которые она запросит.