Минфину предложили снизить страховые взносы для ТСЖ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфину предложили снизить страховые взносы для ТСЖ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ТСЖ — некоммерческая организация (хотя ведение коммерческой деятельности с целью получения доходов не запрещено, но тратить заработанное следует на основные цели товарищества). Так как в ней есть движение средств, то бухгалтерский и налоговый учет являются обязательными.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

Ведение бухгалтерии в СНТ стоимость

Цена ведения бухгалтерии СНТ зависит, прежде всего, от количества собственников. Мы выделили 3 тарифа, которые пользуются наибольшим спросом среди наших клиентов. Если Ваши показатели отличаются, пишите и звоните, мы оценим стоимость бухгалтерского сопровождения именно Вашего ТСН.

ТАРИФ S

• 1 человек в штате
• без зарплаты
• до 30 собственников
• до 5 документов
• до 3 платежек

Прочие виды отчетности ТСН в зависимости от наличия объектов налогообложения

Помимо перечисленных выше основных налогов ТСН также обязано платить и другие налоги. Этот факт зависит от того, есть ли у них соответствующий объект налогообложения.

1. Налог на имущество. Применяется, если имущество используется в коммерческих либо других хозяйственных целях. Ставка налога определяется по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости.

Важно! Декларация по имущественному налогу подается в органы ИФНС до 30.03. Форма утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

1. Налог на землю. Исчисляется и уплачивается только тогда, когда ТСН имеет собственный земельный участок. Налогооблагаемой базой при этом является кадастровая стоимость участка. А ставка устанавливается на муниципальном уровне.

Важно! Декларация по земельному налогу подается в органы ИФНС до 01.02.2022 года. Форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

1. Транспортный налог. Он исчисляется и платиться, если у ТСН есть какая- то техника (грузовой транспорт, спецтехника, легковой транспорт). Исчисление налога происходит по ставкам, которые приняты региональными властями на основе данных по мощности техники.

Важно! Декларация по налогу подается в органы ИФНС по истечении календарного года до 1 февраля по форме Приказа ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

1. НДФЛ. Ставка установлена в зависимости от статуса сотрудника. Если статус – резидент, то ставка – 13%. Если сотрудник — нерезидент, то ставка до 30%. Декларация 6-НДФЛ подается ежеквартально не позднее 31 числа послеотчетного месяца.

Особенности отличий УСН от ОСНО для ТСЖ

Большей части товариществ выгоднее использования УСН. В такой ситуации сбором облагаются доходы с вычетом расходов или получаемая прибыль. Ставки на такие платежи заметно отличаются. Налог на полученную прибыль составит 6% в год.

Если вносится платеж по принципу доходов с вычетом расходов, ставка вырастает до 15%. При этом у такой некоммерческой организации, как ТСЖ, доходы от выполняемой деятельности минимальны или вообще отсутствуют.

В состав «упрощенки» входят:

• Утвержденная в регионе ставка.
• При отрицательном балансе высчитывается только 1% от потенциальной облагаемой прибыли.
• Может использоваться снижение выплат в ФСС и ПФР.

В качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость земельного участка на 1 января календарного года, за который исчисляется налог, либо в установленных случаях — его площадь (п.1, 5, 6 ст. 240 НК).

Площадь земельного участка применяется для расчета налоговой базы, если такой участок:

• относится к землям сельхозназначения;

• используется для добычи торфа на топливо и удобрения, сапропелей на удобрения;

• входит в состав земель лесного фонда и предоставлен для сельхозиспользования;

• входит в состав земель водного фонда и предоставлен для сельхозиспользования, а также для рыборазведения и акклиматизации рыбы;

• занят конструктивными элементами воздушных линий электропередачи напряжением ниже 35 киловольт, не являющимися капстроениями или госрегистрация которых не является обязательной, и принадлежит энергоснабжающим организациям, входящим в состав ГПО «Белэнерго».

По иным земельным участкам необходимо самостоятельно определять, какой из показателей применить в качестве налоговой базы: кадастровую стоимость земельного участка (ее можно узнать из регистра стоимости земельных участков, размещенном на сайте ГУП «Национальное кадастровое агентство») либо его площадь.

Для этого нужно сравнить кадастровую стоимость земельного участка за гектар с установленным пороговым значением, который соответствует каждому функциональному использованию земельных участков (виду оценочных зон). При этом функциональное использование земельных участков (виды оценочных зон) определяется на основании их целевого назначения, установленного местным исполкомом (п. 3 ст. 240 НК, приложение 5 к НК).

Если кадастровая стоимость за гектар больше установленного порогового значения или равна ему, для определения налоговой базы используется кадастровая стоимость, если меньше — площадь земельного участка (подп. 6.5 — 6.11 ст. 240 НК).

Порядок исчисления налога и представления деклараций

В целях правильного исчисления налога, контроля за полнотой его уплаты налоговым законодательством установлена обязанность плательщиков, госорганов, организаций и ИП представлять в налоговые органы перечень необходимых документов и сведений.

Если в течение налогового периода у организации наступают обстоятельства, в связи с которыми она признается плательщиком, либо утрачивает такой статус, либо появляется право на освобождение от налога, налог исчисляется (прекращает исчисляться), как правило, с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникли такие обстоятельства.

Предусмотрен ряд особенностей для исчисления налога организациями, например:

• если земельный участок предоставлен для строительства и (или) обслуживания недвижимости, находящейся в пользовании нескольких организаций, налог исчисляется отдельно каждой организацией пропорционально находящейся в ее пользовании площади недвижимости, а если недвижимость в общей долевой собственности у организаций, налог исчисляется каждой организацией пропорционально ее доле в праве собственности (п.10 ст.243 НК);

• при исчислении налога организациями, ведущими лесное хозяйство, из облагаемой площади исключаются площади служебных земельных наделов, предоставленных физлицам (п.11 ст.243 НК).

Какая система выгоднее для конкретной организации?

Каждое ТСЖ самостоятельно выбирает оптимальную для себя систему налогообложения. Для определения оптимальных параметров используется таблица, помогающая определить итоговую налоговую нагрузку:

В таблицу вносится:

Показатели (руб)	ОСНО	УСН
Доход
Затраты
Налоги, включая Страховые взносы Прочие
Прибыль, поступившая в распоряжение
Налоговая нагрузка в процентах

При заполнении граф таблицы руководство ТСЖ может определить оптимальный для себя тип налогообложения. Отказ от УСН удобен для товариществ собственников жилья, у которых есть существенный дополнительный коммерческий доход. Например, от внесения платежей жильцами, которые не являются собственниками, или от коммерческого использования площадей многоквартирного дома.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Недвижимость
Ставка, %

Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей
0,1

Незавершенное строительство под жилье
0,1

Гаражи и место на парковке
0,1

Хозяйственные объекты до 50 кв. м — сараи или кладовки — на дачных участках
0,1

Офисные и торговые помещения
2

Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей
2

Все остальное
0,5

Это базовые ставки. Налог на имущество относится к местным налогам, то есть он собирается в пользу муниципальных бюджетов. Поэтому муниципалитеты и власти городов федерального значения могут установить свои ставки — как уменьшить их до нуля, так и увеличить, но не более чем в три раза. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем дороже жилье, тем больше налог.

Нужно ли уплачивать налог за недвижимость за рубежом

Граждане России не обязаны уведомлять налоговую службу о приобретении недвижимости за рубежом. Исключение — госслужащие или муниципальные служащие. К тому же налог на имущество физлиц — местный, поэтому он взимается только на те объекты, которые находятся на территории России. На недвижимость за пределами России уплачивать налог российским налоговикам не нужно.

Налоги на квартиру или дом за границей вы будете платить тому государству, где находится ваша недвижимость, для этого, как правило, придется открывать зарубежный счет. И вот уже о нем сообщить придется.

Второй нюанс: если вы являетесь налоговым резидентом России и получили доход с продажи или сдачи в аренду недвижимости, то юридически вы обязаны заплатить с этого подоходный налог. Чтобы его заплатить, нужно подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Некоторые страны заключают между собой соглашения, чтобы не подвергать людей двойному налогообложению. Так, налоги, которые выплачены в другой стране, засчитываются в России, и наоборот. Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза составляет 24%. Заплатив налог с продажи квартиры там, платить налог в родной стране россиянин уже не обязан.

В этом случае в налоговую подается декларация 3-НДФЛ, к которой прикладываются документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.

Свежая арбитражная практика.

В пользу налогового органа.

Чувствуя поддержку арбитров, налоговики в Мурманской области выносят решения по результатам проверок и успешно отстаивают их в суде:

• Решение Арбитражного суда Мурманской области от 09.02.2017 по делу № А42-7871/2016 (суд не принял позицию ЖСК, применявшего УСНО с объектом налогообложения «доходы», о том, что платежи собственников носят транзитный характер и образуют встречные обязательства кооператива перед плательщиками по использованию средств по назначению, в данных операциях отсутствует реализация; суд согласился с налоговиками в том, что ЖСК является исполнителем услуг, что подтверждено договором управления МКД, заключенным с собственниками помещений);
• Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2017 по делу № А42-9864/2014[3] (денежные средства, поступившие товариществу от собственников помещений за оказанные услуги, не могут считаться целевыми поступлениями, поскольку товарищество является исполнителем услуг).

Коллег также поддержал Арбитражный суд Республики Татарстан (см. Решение от 04.03.2017 по делу № А65-30235/2016). ТСЖ, применяющему УСНО, был начислен минимальный налог со ссылкой на Определение ВС РФ от 24.01.2017 № 307-КГ16-5541.

Нормативной базой для регулирования деятельности членов ТСН являются следующие нормативные акты РФ:

1. Гражданский кодекс (определяет общие понятия и цели деятельности ТСН).
2. Жилищный кодекс РФ – содержит отдельную главу, посвященную ТСН (глава 6 ЖК РФ).
3. Специальные нормы, закрепленные в отраслевом законодательстве о некоммерческих объединениях, например, федеральный закон «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан».

Именно в ГК РФ закреплено понятие ТСН, а также основная информация:

1. Об уставе товарищества (указаны обязательные для включения в Устав положения, например, информация о наименовании, целях деятельности товарищества и его месте регистрации, компетенции органов управления товариществом, пределы ответственности, права и обязанности членов товарищества).
2. Право пользования имуществом товарищества (товарищество является собственником имущества, объекты общего пользования принадлежат всем членам ТСН на праве общей долевой собственности).

ТСН: в чем основные плюсы и минусы товарищества

Если вы рассматриваете вопрос о том, стоит ли вступать в ТСН, то в первую очередь необходимо подумать о минусах и рисках товарищества. К непосредственным минусам членства в ТСН можно отнести:

1. ТСН, как и любое юридическое лицо, даже несмотря на то, что является некоммерческой организацией, может объявить себя банкротом. Это значит, что собственники недвижимости, члены ТСН, не имеют никаких гарантий по возврату вложенных средств.
2. ТСН, конечно, действует в интересах товарищей, но это не значит, что мнение каждого товарища всегда будет учитываться, поэтому есть риск необеспечения интересов кого-либо из товарищей. К примеру, если лицо считает нецелесообразным сдачу помещения в аренду, но высший орган управления все равно принимает решение о заключении договора аренды в отношении объекта.

На этом, пожалуй, минусы членства в ТСН заканчиваются, пюсов подобного объединения для собственников недвижимости явно больше. Но риск всегда стоит учитывать. Плюсы ТСН в следующем:

• в возможности принятия решения всеми членами товарищества;
• в законодательной регламентации деятельности ТСН;
• собственники недвижимости имеют реальную возможность по управлению собственностью, через выбранный орган;
• учитываются мнения всех членов товарищества;
• прозрачность в управлении (учредительные документы и отчетность доступны каждому члену ТСН);
• на собрании утверждаются сроки и размер взносов, сроки и порядок управления имуществом, виды договоров, подлежащих заключению от имени ТСН.

Подоходный налог для нарушителей — 26%

Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:

• исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
• при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
• при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.

1. Организации и ИП с 2023 года будут исчислять НДС при покупке услуг не только у иностранных организаций, но и у иностранных индивидуальных предпринимателей, если местом реализации таких услуг является территория РБ.

2. При продаже выкупленных транспортных средств, когда-то бывших предметом лизинга, по цене ниже контрактной стоимости предмета лизинга — налоговая база будет определяться как контрактная стоимость или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость, если срок действия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривавшего выкуп предмета лизинга, составлял менее 5 лет.

При реализации транспортного средства (которое было в составе основных средств) приобретенного менее чем 5 лет назад, по цене ниже остаточной стоимости — налоговая база определяется как цена приобретения или как определенная в установленном порядке оценочная стоимость.

Примечание

При продаже авто по стоимости ниже контрактной (ниже остаточной) рекомендуется сделать оценку имущества для определения рыночной стоимости с учетом износа.

3. При реализации приобретенных менее чем 1 год назад товаров по цене ниже цены приобретения — налоговая база определяется как цена приобретения. При этом будут предусмотрены исключения как для отдельных товаров, так и для отдельных операций, совершаемых с товарами. При этом право на вычет НДС у покупателя будет от цены реализации.

Пример

Организация приобрела товар в январе 2023 года за 20 тыс. руб. и реализовала в мае за 11 тыс. руб. в связи с низким спросом вне сезона. НДС необходимо исчислить от стоимости приобретения — 20 тыс. руб.

В следующей статье мы расскажем про налог на профессиональный доход, самозанятых, повышение ставок единого налога в 2−3 раза и новое мобильное приложение «Налог на профессиональный доход».

Налог на имущество организаций с 2022 года: новые сроки и порядок уплаты

ТСЖ может нанимать сотрудников для ведения своей деятельности — бухгалтера, слесарей, уборщиц, электриков и т.д. Начисления персоналу в бухучете оформляются стандартными проводками. Рассмотрим их на примере.

Штатом ТСЖ предусмотрена должность сантехника, которому ежемесячно начисляется заработная плата в размере 25 000 руб. На нее начисляются страховые взносы в сумме 7500 руб. Если ТСЖ использует в учете счета затрат, то начисление заработной платы будет проводиться в учете следующими записями:

• Дт 20 Кт 70 — 25 000 руб. – произведено начисление заработной платы;
• Дт 20 Кт 69 – 7500 руб. – отражены в учете начисленные страховые взносы;
• Дт 86 Кт 20 – 32500 – отражено использование средств целевого финансирования.

Если ТСЖ не применяет в учете расходные счета, а относит затраты сразу на счет целевых поступлений, проводки по начислению зарплаты будут иметь вид:

• Дт 86 Кт 70 – 25 000 руб. при начислении зарплаты;
• Дт 86 Кт 69 в сумме 7500 руб. при начислении страховых взносов.

В остальном проводки будут одинаковы при любом способе учета затрат:

• Дт 70 Кт 68 – 3250 руб. – удержан НДФЛ 13%;
• Дт 70 Кт 51 – 21 750 руб. – зарплата за минусом НДФЛ перечислена сантехнику;
• Дт 69 Кт 51 – 7500 руб. – уплачены страховые взносы;
• Дт 68 Кт 51 – 3250 руб. – перечислен в бюджет подоходный налог.

1. Прежде всего необходимо определиться с видом и названием ТСН.
2. Необходимо определиться с учредителямитоварищества собственников недвижимости.
3. Необходимо сформировать органы управления ТСН: единоличный исполнительный орган — председатель ТСН, правление ТСН, ревизор.
4. Необходимо определиться с юридическим адресом товарищества.

• Бухгалтерское сопровождение
• Бухгалтер ЖСК, ТСЖ, ТСН
• Бухгалтерское обслуживание
• Бухгалтерский учет
• Удаленный бухгалтер
• Сдача недвижимости в аренду
• Налоговый вычет 3 НДФЛ
• Учетная политика
• Восстановление учета
• Разблокировка расчетного счета

• Нулевая отчетность
• Составление отчетности
• Сдача отчетности
• Расчет заработной платы
• Отчетность СЗВ-М
• Отчетность СЗВ-ТД
• Ликвидационный баланс
• Подтверждение основного вида деятельности
• Постановка ИП на учет как работодателя
• Сверка с налоговой и фондами

Похожие записи:

• Где и когда пересдавать теоретический экзамен после лишения прав?
• Гражданин Белоруссии: прием на работу в 2022
• Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО