Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка: 6 законных способов уменьшить налоги в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К сожалению, некоторые банки, не желая терять деньги, вместо комиссии за снятие наличных взимают с клиента комиссию за перевод в адрес физического лица. При этом далеко не всегда из перечня этих физических лиц исключают ИП при переводе денег с р/с на свою карту, даже если карта оформлена в этом же банке.
Сначала считаем налоговую базу для расчета НДФЛ: доходы 1 200 000 – (240 000 расходы по бизнесу + 36 990 взносы) = 923 010 * 13% = 119 991 рублей подоходного налога.
Далее, на всю сумму доходов от услуг надо начислить НДС по ставке 18%: 1 200 000 * 18% = 216 000 рублей. Эту сумму можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной.
Итого, на ОСНО в бюджет надо отдать НДФЛ в сумме 119 991 + НДС 216 000 + взносы 36 990 = 372 981 рубль.
То есть, мы видим феноменальный разброс налоговой нагрузки для одного и того же предпринимателя – от 27 990 на ЕНВД до 372 981 на ОСНО. Разница составляет 13,3 раза (!).
Чтобы не попасть в ловушку ОСНО по незнанию (а это основной режим, который применяется по умолчанию), надо вовремя подать заявление о переходе на льготный режим: ПСН, ЕНВД или УСН.
Кратко о личных тратах ИП
Предприниматель может свободно изымать деньги из кассы на собственные нужды, а также без ограничений распоряжаться средствами с расчетного счета. Однако банковские комиссии за снятие наличных и переводы между счетами могут «съесть» вполне ощутимую долю прибыли индивидуального предпринимателя.
Поэтому можно наличную выручку из кассы, если она не требуется для целей бизнеса, забирать себе, а безналичную – тратить на личные нужды со счета. При расчетах банк получает информацию только о назначении платежа, но не проверяет, для каких целей ИП тратит деньги на товары или услуги. Значит, и претензий по использованию расчетного счета банк предъявить не сможет.
Если же вы обналичиваете суммы с расчетного счета, то ограничьтесь небольшими суммами: в этом случае вас не смогут заподозрить в отмывании денег или иных преступлениях, предусмотренных 115-ФЗ.
И последний совет: всегда оставляйте на карте или р/с сумму, необходимую для уплаты налогов, взносов и других обязательных платежей. В противном случае счет могут заморозить, и вы не сможете распоряжаться денежными средствами, пока не погасите все долги и не реабилитируетесь перед ФНС.
Общие принципы, как уменьшить налог ИП
Первый шаг к уменьшению налога — выбрать правильный спецрежим. Патент и ЕНВД отличаются фиксированными взносами, которые не зависят от полученного дохода. УСН — наиболее предпочтительный вариант. Он позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Основное преимущество схемы — ИП может минимизировать налоги на размер уплаченных страховых взносов.
Второй способ уменьшить налог — воспользоваться льготной ставкой. Некоторые субъекты РФ предлагают привлекательные условия для бизнесменов на УСН и для определенных сфер деятельности. Пример — в ряде регионов предусмотрены налоговые каникулы для ИП. Для них в течение первых двух лет работы ставка равна 0%.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на торговый сбор. Принимать во внимание для вычета можно всю сумму. Основное условие — зарегистрироваться в Москве. Если торговля осуществляется в Москве, а юридический адрес расположен в другом субъекте, налоговые льготы применить не получится.
На любом режиме существуют законные методы, как снизить налоги. Ключевым фактором, определяющим размер платежей, становится схема налогообложения и наличие документов, доказывающих расходы на предпринимательскую деятельность.
Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД
Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.
Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.
Рейтинг методов вывода денег из компании
|
№ |
Суть метода |
Оценка |
| 1. | Перечислить учредителю не аренду, а компенсацию за имущественные объекты. |
5 |
| 2. | Уплачивать директору-учредителю максимальные суточные за рабочие поездки. |
5 |
| 3. | Заключить с учредителем соглашение на услуги по руководству компанией. |
4 |
| 4. | Выдать учредителю процентную ссуду до востребования. |
3 |
| 5. | Осуществить распределение дивидендов, но вместо них выдать ссуду и не зачитывать долги. |
3 |
| 6. | Выдать средства в подотчет на несколько лет. |
3 |
| 7. | Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и уплачивать за это компенсацию. |
3 |
| 8. | Оплачивать личные покупки учредителя из средств фирмы. |
2 |
| 9. | Оформить ссуду от учредителя на размер неучтенной выручки, а затем вернуть средства. |
1 |
| 10. | Вывести деньги через «обнальные» фирмы как будто за оказание услуг. |
1 |
История 1: Выдача долгосрочного займа
«Когда в кассе накапливается слишком много наличности, вы выдаем ее учредителю в заем до востребования. В контракте прописываем минимальный процент – 5,67% в год (2/3 ставки Банка России), чтобы не возникало материальной выгоды. В конце года учредитель возвращает часть займа, соответствующую начисленным процентам, и мы снова выдаем эти деньги в качестве займа».
Налоговые риски. По документам такая сделка соответствует нормам законодательства. Компании имеют полное право выдать займы «до востребования». В соответствии с договором такого займа, учредитель должен будет вернуть заемные средства в течение тридцати дней после предъявления компанией требования. Если компания требования не предъявляет, задолженность может бесконечно числиться на балансе. Если в учете отражен долг, а заем процентный, у учредителя не возникнет доходов.
Прежде чем использовать данный метод, нужно проверить, что в учет отражен остаток долга в дебете 58 счета. Если компания спишет эту задолженность со своего баланса, вся сумма станет доходом учредителя и налоговая инспекция начислит на нее НДФЛ в размере 13%.
Оценка эксперта: 3
«Споры с работниками налоговой инспекции в данном случае не исключены. Если со стороны налоговиков будет предъявлена претензия, нужно объяснить, что соглашение о прощении задолженности не заключалось. А раз так, то и доходы у учредителя не возникает. Как показала практика, такие аргументы помогали отменить решение о начислении НДФЛ».
Что относится к доходам и расходам
Законодательство предусматривает, что не со всех доходов нужно делать отчисления. В налоговую базу не включаются:
- дивиденды — прибыль от акций;
- имущество, полученное по договорам займа, кредита;
- имущество, полученное в рамках целевого финансирования, например, гранты или средства, выделенные фондами поддержки научной, инновационной деятельности;
- пополнение счета собственными средствами;
- возвраты от контрагентов по неисполненным обязательствам;
- материальная помощь от государства.
В Налоговом кодексе строго определено, какие расходы нужно вычитать из доходов ИП на УСН. Сюда не относятся:
- расходы по реконструкции и модернизации зданий, оборудования, производственного инвентаря;
- взносы на добровольное страхование;
- взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
- суммы добровольных членских взносов;
- расходы на вознаграждения персоналу, не предусмотренные трудовыми договорами;
- траты на путевки в оздоровительные учреждения и прочие расходы, произведенные в пользу работников.
Расходами, которые можно вычитать, считаются арендная плата, покупка материалов, траты на потребности фирмы — они прописаны в статье 346.16 НК.
Налоговые режимы для ИП
До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:
- общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
- упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
- единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
- патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
- налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.
ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.
Ограничения по применению УСН:
- отсутствие филиалов;
- средняя численность персонала не больше 130 человек;
- доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
- доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
- доля участия других юрлиц не больше 25%;
- нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.
Ограничения по применению ЕСХН:
- доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
- нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.
Ограничения по применению ПСН:
- доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
- средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).
В некоторых банках после приостановки ДБО за перевод денег в другой банк взимается процент. Это может быть 15% от суммы, может быть и больше, и меньше. Поскольку все-таки существуют действительно сомнительные операции, по которым клиент не сможет оправдаться, банк на этом зарабатывает.
Поэтому у клиента два варианта действий:
- согласиться, если операция действительно сомнительна и нельзя доказать обратного, отдать этот процент банку, чтоб не терять сумму целиком, и перевести деньги. Но надо понимать, что в другом банке высок риск повторения ситуации, и о каждом таком эпизоде будет сообщаться в Росфинмониторинг;
- или же отказаться и идти в суд со всеми доказательствами своей добропорядочности. В этом случае придется доказать, что у банка изначально было достаточно информации и документов, чтобы понять, что ваша деятельность была на 100% легальная.
В первую очередь не надо полагать, что сам по себе переход от схем с фирмами-однодневками к схемам с ИП гарантирует безопасность при выводе денег. Можно рассматривать разные цепочки с предпринимателями, но делать это следует с максимальной осмотрительностью. Не все должно быть правдой, но все должно быть правдоподобно.
Кроме того, в случае возникновения у банка вопросов мы советуем отнестись к этому со всей серьезностью и предоставлять максимальное количество документов, чтобы доказать честность сделки. При налоговой проверке в случае чего можно представить дополнительные документы позднее. Если инспекция пытается доначислить налоги и штрафы, ей надо обосновать свое решение, а вы можете представлять свои возражения. Банк вам второго шанса не даст. Вступать с вами в спор он не собирается. Никаких штрафов он с вас не требует, а «всего лишь» отказывается с вами работать. Над ним висит риск лишения лицензии за покровительство обналичке, а своя рубашка всегда ближе к телу.
Нам в рамках бухгалтерского обслуживания наших клиентов приходится периодически выступать в качестве своеобразных переводчиков между предпринимателями и банками. Объяснять, какие доводы и подтверждающие документы могут снять подозрение с операций, помогать формулировать убедительную, экономически обоснованную схему работы.
Надо ли уведомить налоговую, что ИП переехал за рубеж
Бывает, что ИП открыл за границей счет, получает на него деньги от иностранных доходов, а ФНС РФ ничего не сообщает. Это нарушение, так делать нельзя.
Если ИП-резидент открыл, изменил реквизиты или закрыл счет в зарубежном банке, он обязан сообщить об этом ФНС России в течение месяца. Это касается всех счетов — банковских, брокерских, страховых, металлических.
Предположим, предприниматель ничего не сообщил. Он думает, что ФНС не узнает о его доходах. На самом деле узнает.
Налоговая может узнать об иностранных счетах предпринимателя через автоматический обмен налоговой информации с другими странами. ФНС обменивается данными с 79 странами и 12 территориями.
Органы соцзащиты населения просят предоставлять данные о доходах, когда необходимо оценить материальное положение семьи и решить вопрос о местных или федеральных льготах для ее членов. Актуальные примеры: получение компенсации за расчеты по коммунальным услугам для малообеспеченных семей, оформление пособия на опекунство и тому подобное.
Законом предусмотрено, что доходы от предпринимательской деятельности за месяцы рассчитываемого периода получаются делением общей суммы доходов периода на число месяцев.
По сути, закон дозволяет использовать для оформления льгот данные из различных отчетных документов предпринимателя, будь то декларации или регистры учета. Тем не менее, часто региональные социальные органы предпочитают принимать справки о доходах для предоставления пособия. Правила их оформления практически не отличаются от указанных в образце выше.
Однако период обычно составляет три месяца, в документе необходимо указывать суммы «грязных» доходов, до вычета из них налогов. Иногда отделения органов соцзащиты требуют указывать доход по месяцам в виде таблицы, могут попросить рассчитать средний доход в месяц, поэтому лучше заранее уточнить форму запрашиваемого бланка.
В остальном — справка ничем не отличается от предоставляемых в иные места. То есть, ИП и в этом случае может сделать справку самостоятельно. Главное помнить, что нужно подавать сведения за три предшествующих оформлению месяца, брать текущий нельзя.
Из какой суммы высчитывать алименты с ИП: с дохода или прибыли?
До недавнего времени велись дискуссии по поводу того, из какой суммы высчитывать алименты – из суммы общего или «чистого» дохода. Только в 2013 году был утвержден законодательный акт, регулирующий порядок взыскания алиментов с ИП. На основании этого документа взыскание алиментов осуществляется из чистой прибыли предпринимателя, остающейся в его распоряжении после покрытия расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, и выплаты налогов.
Кроме этого, эта норма определяет, что алименты не являются статьей расходов индивидуального предпринимателя, поскольку к предпринимательской деятельности не имеют никакого отношения, а являются личными, семейными денежными обязательствами.
Как платит алименты индивидуальный предприниматель? Главная сложность взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя – правильное определение дохода. Ведь доходы предпринимателя – это доходы его предприятия. Часть этих доходов идет на покрытие расходов, а часть — на выплату налогов.
Индивидуальные предприниматели, когда подают сведения о доходах, подготавливают несколько копий декларации. При подаче бумаг, они заботятся о том, чтобы на всех экземплярах стояла отметка налоговой.
Если правонарушений и ложных данных в справке нет, трудностей с заверением нескольких экземпляров декларации не возникает. Отдельной платы за справку предпринимателю платить не нужно.
Любой заверенный экземпляр декларации может служить в качестве справки о доходах индивидуального предпринимателя. Если лишнего экземпляра нет на руках, физическое лицо обращается в налоговую службу с заявлением, в котором просит выдать бумагу, свидетельствующую о доходах.
Заявление на выдачу бумаги подают в 2 экземплярах. Один из них, тот, на котором указан входящий номер, заявитель оставляет себе.
Работники налоговой службы рассматривают заявку в течение 1 месяца. В некоторых ситуациях служащие идут навстречу и готовят бумагу быстрее (заявитель указывает причины, которые требуют срочное оформление справки).
Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, бумагу разрешено оформлять по Книге учета доходов и расходов предприятия. Книга располагает данными об имеющихся финансовых операциях. В этом случае необходимо прикладывать копии страниц Книги. Оригинал остается у заявителя.
Камеральная проверка и порядок ее проведения предусмотрены ст. 88 НК. Она касается практически всех видов деклараций. Процедура происходит по большей части с участием автоматизированных систем налоговой службы, которые включают различные сведения, например по:
- счетам-фактурам;
- расчетам при помощи онлайн-касс;
- движению средств по счетам;
- сделкам с недвижимостью;
- системе отслеживаемых товаров и др.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.
Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.
Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.
Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.
Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.