Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «4. Осуществление расчетов по договору». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Такая форма сотрудничества находится немного в стороне от срочного и бессрочного договоров. Как минимум потому, что договор подряда регулируется не Трудовым кодексом, а Гражданским. Суть его заключается в том, что работник (или, говоря юридическим языком, подрядчик) должен в установленный срок выполнить работу и сдать заказчику, который за нее заплатит. Договор подряда подходит для разовых работ или услуг. Например, с детским аниматором, который работает на утреннике, ивент-агенство будет заключать именно такой договор.
Бессрочный трудовой договор
Такой договор заключается на неопределенный срок. Специалисты говорят, что для работника выгоднее заключать именно бессрочный трудовой договор.
Плюсы для работника: стабильность, ведь наниматель не может вас уволить из-за окончания срока действия договора. При этом сотрудник имеет право уволиться по собственному желанию когда угодно. Придется только предупредить своего начальника об увольнении за месяц.
Минусы для работника: нет дополнительных мер материального стимулирования, как у контракта: дополнительного отпуска и повышения тарифной ставки. Кроме того, если наниматель нарушил свои обязанности, работник может уволиться, но компенсацию в этом случае наниматель выплачивать не обязан.
Плюсы для нанимателя: не предусмотрены дополнительные поощрения для сотрудника, например, дополнительный отпуск или повышение зарплаты. Наниматель может уволить сотрудника, хотя для этого нужны уважительные причины, например, прогулы, систематическое неисполнение работником обязанностей, появление на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.
Минусы: трудовой договор заключается на неопределенный срок. И без уважительных причин уволить сотрудника наниматель не может.
Чем отличается договор подряда от бессрочного трудового договора и контракта?
| Условия | |||
| Бессрочный трудовой договор | Срочный трудовой договор (контракт) | Договор подряда | |
| Срок действия договора | не определен | от 1 до 5 лет | определяется сроком выполнения работ |
| Возможность увольнения по собственному желанию | да (предупредить начальника за месяц) | нет (пока не закончится контракт или не будет очень веских причин — болезнь, переезд в другую страну) | |
| Возможность для нанимателя уволить сотрудника | нельзя без уважительных причин | можно не продлевать не продлевать контракт, есть дополнительные основания для расторжения | можно, если такая возможность указана в договоре |
| Выплата зарплаты | не реже 2 раз в месяц | не реже одного раза в месяц | после выполнения работы |
| Отпуск | предоставляется | предоставляется (за заключение контракта работник получает до 5 дополнительных дней к отпуску) | не предусмотрен |
| Запись в трудовую книжку | производится | производится | не производится |
| Гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством | предусмотрены | предусмотрены | не предусмотрены |
| Соблюдение трудовой дисциплины, правил внутреннего распорядка | обязательно | обязательно | не важно, может быть свободный график работы, важен лишь результат |
Альтернативой договору подряда является срочный трудовой договор.
Согласно ст. 17 ТК10 срочный трудовой договор, за исключением контракта, заключается в случаях, когда трудовые отношения не могут быть установлены на неопределенный срок с учетом характера предстоящей работы или условий ее выполнения. В частности, срочный трудовой договор может заключаться на время выполнения определенной работы, когда время завершения работы не может быть определено точно, а также на время исполнения обязанностей временно отсутствующего работника и в других случаях. По соглашению сторон, в т.ч. когда трудовые отношения могут быть установлены на неопределенный срок, срочный трудовой договор может заключаться:
1) с лицами, принимаемыми на работу адвокатом, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально, нотариусом, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро, физическим лицом, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, индивидуальным предпринимателем, в микроорганизацию;
2) с лицами, поступающими на работу по совместительству.
Независимо от вида срочного трудового договора при его заключении в штатное расписание нанимателя необходимо включить соответствующую единицу.
1Гражданский кодекс (ГК).
2 Указ от 06.07.2005 № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» (далее – Указ № 314).
3 Указ от 01.09.2010 № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности».
4 Перечень работ и услуг, представляющих потенциальную опасность для жизни и здоровья населения, утв. постановлением Минздрава от 17.07.2012 № 104.
5 Закон от 24.10.2016 № 437-З «Об оценке соответствия техническим требованиям и аккредитации органов по оценке соответствия».
6 Закон от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь».
7 Закон от 30.12.2010 № 225-З «О внешней трудовой миграции» (далее – Закон № 225-З).
8 Договор между Республикой Беларусь и Российской Федерацией о равных правах граждан, вступивший в силу 22.07.1999.
9 Договор о Евразийском экономическом союзе, вступивший в силу с 01.01.2015.
10 Трудовой кодекс.
Список использованных источников
1. Трудовой кодекс Республики Беларусь 26 июля 1999 г. N 296-З (в ред. от 1 июля 2014 г. № 171-З) // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2015.
2. Гражданский кодекс Республики Беларусь 7 декабря 1998 г. № 218-З (в ред. от 31 декабря 2014 г. № 226-З) // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2015.
3. Об охране труда: Закон Республики Беларусь от 23 июня 2008 г. № 356-3 (в ред. от 31 декабря 2014 г. № 226-З) // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2015.
4. О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам: Указ Президента Республики Беларусь от 6 июля 2005 г. №314 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2015.
5. О защите прав потребителей: Закон Республики Беларусь от 9 января 2002 г. № 90-З (в ред. от 4 января 2014 г. № 106-З) // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2015.
6. О гарантийном сроке эксплуатации сложной техники и оборудования: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27 июня 2008 г. №952 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2015.
7. Абрамцова, Е.Л. Риск в договоре подряда / Абрамцова Е.Л. // Академический вестник. 2012. № 1 (19). С. 5-7.
8. Антоненко Н.С. Защита прав заказчика по договору бытового подряда в досудебном и судебном порядке в Республике Беларусь / Антоненко Н.С. // В сборнике: проблемы развития современного общества материалы Международной научно-практической конференции (11 января 2011 года). Ответственный редактор Горохов А.А.. Курск, 2011. С. 11-12.
9. Бохан, В.Ф. Договор подряда на выполнение проектных и изыскательных работ / В. Ф. Бохан. — Минск: Дикта, 2007. — 59 с.
10. Вальковская, Н. Договор подряда: с кем его можно заключать и в чем взаимная выгода? / Вальковская, Н. // Кадровая служба: ежемесячный производственно-практический журнал. 2013. №9(145) – С.75-77.
11. Васильева А.Ф. Зарубежный опыт правового регулирования публичных услуг / Васильева А.Ф. \\ Журнал российского права. 2007. № 12 (132). С. 64-74.
12. Витушко, В. А. Гражданское право. Ч. 2: Особенная часть : в 2 кн., кн. 1 — Минск : МИТСО, 2012. — 535 с.
13. Воронова А.А. Отличие договора подряда от смежных договоров / Воронова А.А. // Вестник Саратовской государственной юридической академии. 2015. Т. 1. № 1 (102). С. 166-169.
14. Гражданское право: учебник для студентов учреждений, обеспечивающих получение высшего образования по юридическим специальностям: в 3 т. / под редакцией В. Ф. Чигира. — Минск: Амалфея, 2008―2011. — Т. 2 / [Т. В. Авдеева и др.], 2010. — 960 с.
15. Исаев Е.Ю. Отграничение договора подряда от смежных договоров / Исаев Е.Ю. // Известия Московского государственного индустриального университета. 2009. № 2 (15). С. 77-79.
16. Казаченок О.П. Соотношение договора подряда и договора возмездного оказания услуг / Казаченок О.П. // Наука и современность. 2014. № 29. С. 292-297.
17. Корнеева О.Н. Развитие договорной модели возмездного оказания услуг / Корнеева О.Н. // Общество и право. 2009. № 5. С. 131-134.
18. Курилов В.И., Пряженников М.О. Договор подряда и трудовой договор: достоинства и риски для сторон договоров / Курилов В.И., Пряженников М.О. // Пробелы в российском законодательстве. 2012. № 6. С. 221-226.
19. Маньковский И.А., Вабищевич С.С. Гражданское право. Особенная часть / И. А. Маньковский, С. С. Вабищевич. — Минск: Молодежное, 2009. — 279 с.
20. Ровный В.В. Право собственности на имущество в договоре подряда и риск его случайной гибели (повреждения) / Ровный В.В. // Сибирский юридический вестник. 2003. № 1. С. 27-38.
21. Шорников А. Г. Германское гражданское уложение (1900) // Актуальные проблемы обществознания. — М., 1998.
Не стоит путать договор подряда с трудовым – это два разных формата трудовых отношений. В последнем случае они регулируются Трудовым кодексом, его стороны – наниматель и работник, предметом договора является труд согласно установленной трудовой функции. Срок действия фиксируется, как количество лет либо не указывается, а работник является лицом, подчиненным нанимателю. Договора подряда имеет следующие особенности:
- данный формат трудовых отношений регулируется нормами Гражданского (а не Трудового) кодекса;
- стороны – участник и исполнитель, причем они равноправны (никто никому не подчинен), ими могут являться как частные, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели;
- трудовой распорядок не регламентируется, вопросы техники безопасности обеспечиваются исполнителем;
- предметом договора является конкретный результат труда.
Подсчитываем общие налоги
Общая система налогообложения включает в себя следующие основные налоги:
- Налог на прибыль организаций. Прибыль определяется разницей между доходами и расходами. Ставка такого налога для организаций — 20%. Отчитываться и платить нужно будет ежеквартально. Для подтверждения данных налогового учета нужно будет предоставлять первичные учетные документы (включая справку бухгалтера), аналитические регистры налогового учета и расчет налоговой базы
- Налог на добавленную стоимость. Ставка НДС также равна 20%. Налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде (привезенная на бумажном носителе не считается представленной) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится организацией равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом
- Налог на имущество организаций. Порядок уплаты налога устанавливается законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации. По общему правилу налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога также определяются субъектами РФ, но не могут превышать 2,2% (среднегодовая стоимость имущества) либо 2,0% (кадастровая стоимость имущества). Налоговую декларацию необходимо предоставлять не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Земельный налог. Кадастровую стоимость земельного участка оплачивают организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования. Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% — в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, либо 1,5% — в отношении прочих земельных участков. За земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, который был предоставлен в аренду, плата установливается договором аренды. Начиная с 2021 года налоговые декларации по земельному налогу предоставлять не нужно
- Налог на доходы физических лиц. Доходы физических лиц, как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов, облагаются по ставке 13%
- Страховые взносы. Общий размер страховых взносов составляет около 38,5% и складывается из взносов на обязательное пенсионное страхование (22%), обязательное медицинское страхование (5,1%), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (2,9%), на травматизм (от 0,2% до 8,5%).
- Иные.
Договор ГПХ с иностранным гражданином (образец заполнения) в 2021 году
Лицо или предприятие, выступающее в соглашении в качестве заказчика, обязано отчислять страховые взносы с доходов исполнителя по договору. Размеры выплат зависит от статуса мигранта. Они представлены в таблице:
|
Статус |
Взносы на формирование пенсии | Взносы на социальную страховку | Взносы на обязательную медицинскую страховку |
| Временное проживание | 22% с суммарного заработка до 1 млн. 292 тыс. руб. 10% – свыше 1 млн. 292 тыс. руб. | Не оплачиваются |
Не менее 5,1% без ограничений по максимальной сумме взноса. |
|
Постоянное проживание |
|||
|
Лицо с гражданством стран, входящих в ЕАЭС. |
|||
|
Беженец. |
|||
|
Временное пребывание. |
Не оплачиваются |
Ошибка: Заключение договора с иностранцем без проверки его документов.
Заключая договор ГПХ с иностранным гражданином, не отвечающим условиям законодательных норм, заказчик не только получает штраф, но и лишается гарантий на исполнение обязательств документа, так как он является юридически недействительным.
Гражданско-Правовой Договор С Белорусом В 2021 Году
- Справка об отсутствии судимости. Такая справка может быть затребована только в том случае, если в силу трудовых обязанностей нужно подтвердить добропорядочность гражданина. Приведем пример из жизни. Гражданка Белоруссии приехала в Россию с целью устроиться на работу. Вакансия воспитателя детского сада удовлетворила гражданку. В этом случае вместе с другими документами необходимо предоставить и справку о том, что не было судимости. Нужно знать, что такая справка берется как из МВД России, так и из органов Белоруссии
- При устройстве на некоторые вакантные должности необходимо предоставить справку о состоянии здоровья. Она докажет, что работник в состоянии выполнять свои непосредственные обязанности
- В число обязательных документов не входит в полис ОМС. Гражданин Белоруссии по своему желанию может оформить данный документ и пользоваться услугами бесплатной медицины на территории России
Граждане Республики Беларусь имеют упрощенные условия трудоустройства в РФ по сравнению с порядком найма иностранных подданных других государств. Граждане РБ подлежат трудоустройству в соответствии с Договором о Евразийском Экономическом Союзе от 29.05.2021 (Договор о ЕАЭС).
- Паспорт гражданина РБ.
- Трудовую книжку. Для работников, трудоустраиваемых в РФ впервые, работодатель обязан оформить трудовую книжку. Трудовая книжка лица должна быть российского образца. При первом трудоустройстве книжку предоставляет работодатель.
- СНИЛС. Страховое свидетельство работник может оформить самостоятельно либо обратиться за помощью к работодателю.
- Дипломы и свидетельства об образовании и имеющейся квалификации. Представляются в случае, если к работнику предъявляются требования по уровню знаний и навыков.
Единственное, за что работодатель может потребовать от белоруса деньги в ходе оформления на работу — за бланк трудовой книжки. Медицинский осмотр обязан оплатить работодатель. Однако, заняться переводом на русский язык документов об образовании, оплатить услуги нотариуса должен сам гражданин Беларуси.
Правила оформления ГПД с гражданами ЕАЭС
У вас открылась вакансия, срочно нужен специалист, а лучшим кандидатом оказался белорусский гражданин? Не пугайтесь сложной процедуры приема иностранцев на работу и штрафов за нарушение норм миграционного законодательства. Ведь прием на работу граждан Белоруссии сейчас в России максимально упрощен. Почему?
Потому что Белоруссия — это страна, входящая в Евразийский экономический союз. И в отношении белорусов при трудоустройстве действуют нормы и условия Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (Договор ЕАЭС), а также нормы Трудового кодекса и других правовых документов РФ.
Теперь пройдемся по тем документам, которые требуются вашему кандидату.
Всё тот же Договор нам подскажет, что граждане России и Беларуси обладают равными трудовыми правами. Поэтому, как и в случае с россиянином, нужно заглянуть в статью 65 ТК РФ. Там все необходимые документы перечислены. Конечно, самый главный из них – удостоверяющий личность. Прежде всего речь идет о паспорте.
Белорусского паспорта достаточно, чтобы подтвердить право вашего кандидата на пребывание в России. С помощью этого документа вы сможете установить личность будущего сотрудника и начать трудоустройство.
► Миграционный учет
Для правильного заполнения трудового договора требуйте нотариально заверенный перевод паспорта на русский язык.
Белорусам не нужны ни визы, ни разрешение на временное проживание. Они спокойно въезжают к нам и без этих документов по Соглашению, заключенным 24 января 2006 г. между РФ и Республикой Беларусь. Поэтому спрашивать разрешение на проживание у кандидата не нужно.
В отличие от других иностранцев, белорусам не надо вставать на учет в органах по контролю миграции. Въездную визу в течение 90 суток с момента въезда в РФ им делать тоже не придется. Так что отсутствие сложностей, связанных с визами, заметно облегчает жизнь, если речь идет о приеме на работу белорусов в 2019 году на работу.
- Можно ли платить иностранцу зарплату наличными
Теперь разберемся, понадобятся ли кандидату патенты или другие разрешения на работу. Прочитав п. 1 ст. 97 Договора ЕАЭС, мы узнаем, что гражданам Белоруссии не требуется разрешение на работу в России или патент. Так что, оформляя белоруса на работу, не просите эти документы.
Если ваша компания для белорусского гражданина не первое место работы в России и он не планирует работать у вас по совместительству, непременно попросите его предъявить трудовую книжку. Важно убедиться, что трудовая оформлена по российскому или советскому образцу. Других вариантов нет.
При устройстве гражданина Белоруссии на работу в первый раз трудовая книжка для него оформляется точно так же, как и для российских граждан.
Далее, у кандидата-белоруса должен быть СНИЛС. Если этого документа у будущего работника нет, пенсионное страховое свидетельство следует оформить. Для этого потребуется ваша помощь.
Мигрантам стать легальным работником в чужой стране непросто. Условия заключения трудового контракта для иностранных граждан зависят от их правового статуса.
Таковых всего 3:
- Временно прибывающий. Физическое лицо прибыло из страны с визовым режимом. Данный статус подтверждается визой. Максимальный срок нахождения – 90 дней. Исключения представлены в Федеральном Законе №115 в статье 5.
После истечения 3 месяцев иностранцу нужно выехать из России, если ему не продлили визу или не выдали согласие на временное проживание.
В случае если мигрант до окончания срока визы подписал трудовой контракт, и у него есть патент на работу, то время пребывания иностранца указывается в документе и может увеличиться до одного года с момента пересечения границы. Это противопоказание не действует на специалистов высшего класса.
Важно! Согласно ФЗ №230 от 21 июля 2014 года если иностранный гражданин, приехавший по визе, не указал в ней, что собирается работать, то ФМС ему запретит работать на юр. лицо.
- Временно проживающий. Этот статус иностранного гражданина позволяет ему проживать на территории субъекта РФ в течение 3 лет.
При этом мигрант не вправе своевольно менять место жительства, которое указано Разрешении Временного Проживания. Иностранец может работать исключительно в том регионе, где ему выдали согласие на проживание.
Каждый год необходимо снова регистрировать РВП и платить налог.
- Постоянно проживающий. Гражданин с этим правовым статусом имеет Вид На Жительство которое выдаётся органом ФМС на 5 лет. Документ можно продлевать много раз, но нужно ежегодно его перерегистрировать.
Мигранты из СНГ (кроме Туркмении) и других стран, с кем Россия имеет безвизовый режим, могут трудоустраиваться на ровне с россиянами. Но документ воинского учёта с них не требуется.
Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).
- авторского заказа,
- об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
- лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.
Строительство в РФ: что нужно знать белорусскому подрядчику
К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относится, в частности, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации (пп.
Если местом реализации услуг является территория России, то заказчик услуг, оказанных белорусской (казахской, армянской, киргизской) организацией, должен исполнить обязанности налогового агента по НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ, п. 28 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
Следует отметить, что доходы иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянное представительство, облагаются по ставкам, предусмотренным для российских резидентов (п. 6 ст. 307 НК РФ). Ставка налога установлена в п. 1 ст. 284 НК РФ и составляет 24 процента. В отдельных случаях ставка налога может быть уменьшена законами субъектов РФ.
Договор подряда может быть заключен в двух формах: Отличительными особенностями такого договора являются: Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения.
Договор ГПХ с белорусом
Заключается договор подряда между организацией и физическим лицом.
Записи в трудовой книжке не производятся Несмотря на ставку налога 13%, никакие вычеты по НДФЛ такому работнику не положены.
Вычеты ему можно предоставлять только после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
- ПФР — Взносы начислять надо (п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ)
- ФФОМС — Взносы надо начислить, если физическое лицо является (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 07.05.2015 N 17-3/В-235):
— или иностранцем, временно либо постоянно проживающим в РФ; Каким договором лучше оформить работника Киргиза на стройку. Договором не влекущим за собой последствия.
✒ Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина,….
Договор подряда с гражданином Республики Беларусь
Может ли российская компания заключить договор подряда на выполнение услуг по сопровождению продаж продукции с физическим лицом из Республики Беларусь? Какие налоговые последствия возникнут? Как рассчитывать НДФЛ и страховые взносы?
Вопрос задал подписчик «Российского налогового курьера» с помощью сервиса «» Российские компании могут заключать договоры подряда с гражданами любой страны, каких-либо ограничений законодательство РФ на этот счет не содержит.
Правила, которые установлены гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и лиц без гражданства ().
Даже если работы по договору подряда выполняются на территории России, гражданину Беларуси не нужно получать разрешение на работу в РФ (ч.
5 ст. 96 и ч. 1 ст.97 , подписанного в г.
Астане 29.05.14 и вступившего в силу с 01.01.15).
Зависят от того, на территории какого государства гражданин Беларуси будет выполнять работу. На территории иностранного государства. Выплачиваемое ему вознаграждение считается доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Такие доходы не облагаются НДФЛ в России, если гражданин Беларуси не является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 и п. 2 ст. 209 НК РФ, письмо Минфина России от 16.04.13 № 03-04-06/12783).
Если же он – налоговый резидент РФ, то есть находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, с вознаграждения по договору подряда нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). На территории России.
Вознаграждение облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Независимо от того, где выполняются работы, НДФЛ удерживается по ставке 13% начиная с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо ФНС России от 03.02.15 № БС-4-11/1561).
Если по итогам года гражданин Беларуси, который выполнял работы в России, не будет иметь статуса налогового резидента РФ, НДФЛ нужно пересчитать по ставке 30% (п.
3 ст. 224 НК РФ). Порядок начисления взносов зависит от статуса иностранца: Белорус постоянно проживает в РФ (имеет вид на жительство) Страховые взносы в фонды начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») Белорус временно проживает в РФ (имеет разрешение на временное проживание) или временно пребывает в РФ Организация начисляет взносы в ПФР только на финансирование страховой пенсии (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ) Белорус временно проживает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п.
15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) Белорус временно пребывает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ не начисляют (п.
15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Есть вопрос по НДФЛ и взносам? . Ответим за 24 часа!
Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать (п.
1 ст. 408 ГК РФ);исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть подтвержден документально — актом или другим документом, удостоверяющим приемку.Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, N 5.Экономия на взносах. С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация уплачивает меньше страховых взносов, чем с выплат по трудовым договорам.Примечание.
Особенности заключения гражданско-правового договора с белорусом
Организация сама определяет, какой договор ей оформить: трудовой или гражданско-правовой. Рассмотрим вкратце, чем гражданско-правовой договор отличается от трудового.
По общему правилу гражданские правоотношения носят разовый характер, а трудовые — постоянный. Поэтому гражданско-правовой договор всегда имеет срочный характер и заключается для выполнения конкретной работы (ст. 702 ГК РФ). А трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях, перечисленных в ст. 59 ТК РФ.
Заключая гражданско-правовой договор, учтите, что:
- оплачивается результат работы, а не процесс. Поэтому в договоре рекомендуется предусмотреть не повременную оплату, а сумму вознаграждения за выполненный объем работы. Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать (п. 1 ст. 408 ГК РФ);
- исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;
- факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть подтвержден документально — актом или другим документом, удостоверяющим приемку.
Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, N 5.
Гражданско-правовой договор с гражданином Белоруссии
Многие жители из бывших республик СССР приезжают в Россию на заработки. Выходцы из Белоруссии составляют достаточно большую часть всех приехавших на заработки. Данный факт свидетельствует о том, что трудовое законодательство и заработная плата в Российской Федерации лучше, чем в странах ближнего зарубежья.
После прочтения данной статьи вы будете знать:
- можно ли заключать гражданско-правовой договор с гражданином Белоруссии;
- особенности заключения гражданско-правового договора с гражданином Белоруссии;
- порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином Белоруссии.
В отличие от большинства других национальностей белорусы имеют те же права, что и граждане России в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда и других вопросах трудовых отношений согласно пункту 2 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 года №4. В соответствии с пунктом 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся мигрантов и членов их семей от 19 ноября 2010 года белорусским гражданам не нужно получать разрешение для работы на территории Российской Федерации.
Время, проработанное на территории РФ, идёт в трудовой стаж для назначения пенсии. Трудовые отношения между работодателем и трудящимся-мигрантом можно оформить как трудовым, так и гражданско-правовым договором. Согласно пункту 1 статьи 2 Закона №115-ФЗ: выполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также является трудовой деятельностью.
Руководитель предприятия, на которое планирует устроиться гражданин Белоруссии, сам выбирает какой договор предложить возможному сотруднику:
- трудовой;
- гражданско-правовой.
Гражданско-правовой договор всегда имеет срочный характер.
Он заключается для выполнения конкретной работы согласно статье 702 Гражданского Кодекса Российской Федерации, а трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях (все они перечислены в статье 59 ТК РФ). Заключая гражданско-правовой договор, необходимо учесть, что:
- оплачивается результат работы, а не процесс. Поэтому в договоре рекомендуется установить не повременную оплату, а сумму вознаграждения за выполненный объем работы. Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать в соответствии с пунктом 1 статьи 408 Гражданского Кодекса Российской Федерации;
- исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;
- факт выполнения работ/оказания услуг должен быть запротоколирован и/или документирован актом или другим документом, удостоверяющим приём результата заказчиком.