Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Какие отчёты нужно сдавать
Раньше участники оборота алкогольной продукции сдавали формы 11 и 12. Теперь, согласно Приказу №396, обязательная отчётность в РАР включает в себя алкогольные декларации по формам 7 и 8.
Декларацию по форме 7 сдают ИП и юрлица, которые торгуют алкоголем в населённых пунктах без интернета, а также через общепит.
Для второй категории продавцов предусмотрена форма 8.
Обязанность сдавать алкогольные декларации не распространяется на продавцов маркированных алкогольных напитков. Они ведут поштучный учёт алкоголя, поэтому в ЕГАИС уже есть необходимая информация о покупке и выбытии продукции.
Если магазин, кроме маркированного алкоголя, продаёт пиво, по его продаже всё же необходимо отчитываться по форме 8.
Даты подачи алкогольных деклараций в 2021 году
| Отчётный квартал | Первичная декларация | Корректирующая декларация |
|---|---|---|
| I | до 20 апреля | до 20 июля |
| II | до 20 июля | до 20 ноября |
| III | до 20 октября | до 20 января 2022 года |
| IV | до 20 января 2022 года | до 20 апреля 2022 года |
Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года
| Отчетный квартал | Первичная декларация | Корректирующая декларация |
|
I |
до 20 апреля |
до 20 июля |
|
II |
до 20 июля |
до 20 ноября |
|
III |
до 20 ноября |
до 20 января 2022 года |
|
IV |
до 20 января 2022 года |
до 20 апреля 2022 года |
Работа ЕГАИС построена на приеме от участников рынка электронных документов, содержащих различные сведения о производстве, закупке, хранении, поставке, перевозке и розничной продаже продукции.
От участника системы поступает заявка на фиксацию данных в ЕГАИС. Все заявки обрабатываются и участникам системы предоставляются квитанции о фиксации или отказе в фиксации данных в ЕГАИС.
В оптовом документообороте с ЕГАИС участвует множество документов: товарно-транспортные накладные, акты о расхождениях, различные запросы и справочники, акты постановки на баланс и др. Розница же в ЕГАИС передает информацию из чеков с точек реализации алкогольной продукции.
Фиксация документов в единой системе учета алкоголя происходит посредством специального программного обеспечения – универсального транспортного модуля (УТМ). В нем пакеты данных перед отправкой на сервер шифруются и подписываются квалифицированной электронной подписью (КЭП).
Для поиска информации о движении входящих и исходящих транспортных пакетов в базе УТМ специально создан ФСРАР сервис под названием check1. С помощью сервиса Чек ФСРАР ЕГАИС можно узнать статус данных в системе документооборота. Поиск по идентификатору ТТН дает возможность получить информацию о накладной, в том числе дату и время ее попадания на УТМ контрагента и итоговый статус на сервере ЕГАИС. Также сервис позволяет найти накладные, отправленные из ЕГАИС-Производитель.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Кто отчитывается в ФСРАР
ФСРАР принимает электронные декларации о реализации спиртосодержащей продукции от следующих категорий организаций и лиц:
Юридические лица:
Те, кто поставляет или производит любые содержащие спирт товары;
Розничные продавцы:
Те, кто реализует алкогольную продукцию в розницу;
Логистические компании:
Те, кто занимаются перевозкой спиртосодержащей продукцией, в том числе нефасованной;
Поставщики:
Те, кто импортируют или экспортируют этиловый спирт и прочую алкогольную продукцию;
Производители:
Те, кто закупают спирт или алкоголь для использования в технических целях, как сырье для изготовления иной продукции.
Куда подавать декларацию по алкоголю?
Место декларирования сведений об алкогольной деятельности:
- Региональный орган власти, регулирующий данные вопросы;
- ФСРАР.
Все отчеты в ФСРАР подаются только в электронном формате, при этом приведенные данные заверяются УКЭП. Лицу, получившему лицензию на осуществление операций с алкогольной продукцией, следует также оформить данную электронную подпись, которая будет соответствовать требованиям ФСРАР, установить необходимое программное обеспечение для электронного обмена документацией. Также нужно пройти регистрацию на сайте органа, от которого получена лицензия. После подготовки декларации, она заверяется УКЭП, после чего файл отправляется через личный кабинет.
Исключение делается для декларации об объеме собранного винограда, использованного для производства вина, которую можно подать в бумажном формате, если нет возможности подать ее в электронном виде. Декларации, подаваемые в местные органы власти, могут быть также предоставлены в бумажном виде, если такой формат в регионе доступен.
Сроки подачи:
- Ежеквартально в течение 20 дней с момента окончания квартала – для деклараций из приложений 1-12 к правилам;
- Раз в год до 15 февраля включительно за год, в котором собран виноград, используемый в производстве винодельческой продукции – для деклараций из приложений 13-15.
Санкции за нарушение сроков сдачи декларации
За искажение информации или несвоевременную сдачу алкогольной декларации должностных лиц и ИП оштрафуют на сумму от 5 до 10 тыс. рублей, а юрлиц — от 50 до 100 тыс. рублей (статья 15.13 КоАП РФ).
Непредоставление в контролирующие органы полного объема сведений карается штрафом для должностных лиц и ИП в размере от 300 до 500 рублей, для юрлиц в размере от 3 до 5 тыс. рублей. Штраф может быть заменен предупреждением (статья 19.7 КоАП РФ).
Неоднократное предоставление в течение одного года недостоверных сведений в декларациях является основанием для аннулирования лицензии в судебном порядке (пункт 3 статьи 20 закона № 171-ФЗ).
Формируйте отчетность для ФСРАР на основе данных Контур.Маркета — подключите тариф «Алкомаркет».
Формирование декларации для РАР
Обычно декларация формируется в специальной программе на основании данных учета. Автоматически заполняются данные о видах продукции, реквизиты организации, сведения о производителях, импортерах, поставщиках продукции, даты и объемы закупов, номера накладных и ГТД, информация о возвратах, начальные и конечные остатки продукции и иные необходимые показатели работы.
Чтобы использовать всегда актуальные формы и отправлять декларации легко и быстро, сдавайте отчетность через Экстерн. Сдать алкогольную отчетность поможет сервис Алкодекларация.Контур, который предназначен для работы розничных продавцов. Продажа в розницу декларируется формами 11 и 12. Именно эти формы есть в сервисе.
Если вы уже сдаете отчетность в фонды и ФНС через Экстерн, выберите в меню РАР и в появившемся окне кликните по списку деклараций. Найдите нужную вам и заполните.
При первом входе в Алкодекларацию.Контур нужно авторизоваться и внести данные своей организации. Декларацию можно заполнить непосредственно в сервисе или загрузить готовый отчет. Также в сервис можно загрузить необходимые данные, такие как справочник поставщиков и производителей, лицензии, остатки и т.п.
Если вы заполняете декларацию вручную, система укажет на ошибки, выделив их цветом.
Перед отправкой все декларации проходят встроенный контроль. Выявленные ошибки в реквизитах или цифрах будут представлены списком. Их нужно исправить. Только после исправления станет активной кнопка «Подписать и отправить». Подписание деклараций происходит с помощью вашего сертификата подписи. Декларацию, заполненную должным образом, обязательно примут контролирующие органы. Когда ФСРАР примет отчет, статус декларации обновится. Декларацию можно скачать.
Все приходные и расходные накладные по алкоголю можно загрузить из Контур.Маркета.
Следуйте подробной инструкции по заполнению алкодекларации.
Как заполнить и подать алкогольную декларацию
Отчеты по алкогольной продукции, в том числе формы 7 и 8, можно заполнить только в электронном виде. Куда их направить? В региональные органы исполнительной власти, которые выдают алкогольные лицензии. В разных субъектах РФ они называются по-разному. Например, в Московской области — министерство потребительского рынка и услуг, в Москве — департамент торговли и услуг. Отчеты сдаются в соответствующий госорган по месту регистрации компании или ИП. Декларации нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.
Копию декларации следует направить в ФСРАР в электронном виде. Сделать это нужно в течение суток после того, как отчетность передана в орган исполнительной власти субъекта Федерации (п. 16 Порядка).
Перечислим основные особенности заполнения алкодекларации:
Прежде продавцы алкоголя могли формировать декларации при помощи бесплатного сервиса «Декларант-Алко» от Росалкогольрегулирования. Но с начала 2021 года такой возможности нет. Теперь придется заполнять декларации самостоятельно. Заполнение упростит специальный сервис, например, «Контур.Маркет». Там не надо следить за обновлениями форматов — они всегда будут актуальными. При заполнении декларации в сервисе часть данных подставляется автоматически. А если будут выявлены ошибки, сервис предупредит об этом.
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Особенности заполнения и сдачи алкогольной декларации
Вся отчётность по алкогольной продукции, в том числе формы 7 и 8, заполняется исключительно в электронном виде. Далее документы необходимо направить в региональные органы исполнительной власти, выдающие алкогольные лицензии. В разных субъектах РФ они носят разные наименования: в Москве — департамент торговли и услуг, в Московской области — министерство потребительского рынка и услуг и т.д.
Отчёты подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью и сдаются в госорган по месту регистрации компании или ИП.
В течение суток после сдачи отчётности в орган исполнительной власти субъекта Федерации (п. 16 Порядка) необходимо подать электронную копию декларации в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка.
Как сдать алкогольную декларацию в ФСРАР в 2021–2022 годах
Касса для ЕГАИС и алкоголя — ранее были внесены множественные поправки в федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». Конечной целью этого закона является строгий контроль над реализацией подакцизной продукции. На сегодня, все предприниматели и юридические лица обязуются обслуживать клиентов с использованием онлайн касс с обязательной выдачей фискального чека….
По обновлённым правилам с 2021-2022 гг. отчетность об обороте требуют от следующих категорий предпринимателей:
-
точки общепита, в которых реализуется алкоголь;
-
компании, работающие в местности, где нет доступа к сети интернет;
-
продавцы слабоалкогольных напитков (пиво, сидр, пуаре, медовуха).
Компании, которые в розничных магазинах продают крепкую алкогольную продукцию, освобождены от подачи декларации.
Они ведут поштучный учет, а все эти продажи отражаются в ЕГАИС, откуда ФСРАР автоматически получает нужную информацию.
Отчет сдают в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца. Если дата выпадает на выходной день, то переносится на первый рабочий день, который наступает после выходных.
-
I квартал — 20 апреля.
-
II квартал — 20 июля.
-
III квартал — 21 октября.
-
IV квартал — 20 января 2023 года.
Если в документе была допущена ошибка, то на его исправление дается 3 месяца с крайнего срока подачи. Для этого оформляют и сдают корректирующую декларацию.
Формат и сроки сдачи алкогольной декларации
Алкогольная декларация сдается только в электронном формате. Сведения на бланках № 1-10 сдаются в ФСРАР, а № 11-12 – в госорганы исполнительной власти по месту регистрации. Те, кто занимается розницей, также должны направить в электронном виде копию документа в ФСРАР – на это дается сутки после сдачи декларации в соответствующий госорган по месту регистрации.
Срок сдачи документа – до 20 числа месяца, следующего за завершившимся кварталом. Соответственно, в течение года декларация сдается до 20 января / апреля / июля / октября.
Так как декларация сдается электронно, вам придется оформить ЭЦП, скачать и провести установку специального программного обеспечения и пройти процесс регистрации в личном кабинете на сайте регионального органа, выдающего соответствующие лицензии (обо всем этом можно прочитать на сайте ФСРАР). Вы оформляете файл самой декларации, подписываете ее с помощью ЭЦП, зашифровываете и отправляете ее через личный кабинет. В нем же вы должны получить квитанцию с двухмерным штрих-кодом, которая будет подтверждать факт сдачи документа.
Если вы нашли ошибку в уже отправленном документе, то ее можно исправить, подкорректировав отправленный файл, но все исправления нужно письменно обосновать и подтвердить документами.
Алкодекларации для ФСРАР в 2021 году
Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:
- для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
- для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Их больше не будут устанавливать регионы.
Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.
Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:
- заявление на льготу по налогу на имущество;
- заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
- заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
- сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.
С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:
- 06/2020 — по основным средствам;
- 26/2020 — по капитальным вложениям;
- 27/2021 — по документообороту;
- 25/2018 — по аренде.
Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.
С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.
К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:
- первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
- если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.
Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.
Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.
Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.