Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.
Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa
Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.
Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).
ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.
К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.
Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:
- лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
- пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
- пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.
Оформить вычет за лечение можно:
-
через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.
-
через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.
Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:
-
Декларация 3-НДФЛ
-
Справка 2-НДФЛ о доходах
-
Договор с медицинским учреждением
-
Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)
-
Справка об оплате медицинских услуг
-
Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)
-
Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)
-
Лицензия медицинского учреждения.
Кто может получить налоговый вычет за лечение?
Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
-
Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.
-
Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.
- Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.
Система налоговых вычетов, зафиксированная в нормах НК РФ, позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ при покупке жилья, при оплате за обучение детей, при обращении за платной медицинской помощью и приобретении лекарственных препаратов. Для использования каждого вида вычета нужно соблюдать определенные условия:
- гражданин должен быть официально трудоустроен, либо зарегистрирован в качестве самозанятого субъекта (ИП, адвокат, нотариус и т.д.);
- предоставление вычета возможно только в случае, если с заработной платы или иного доходы был удержан и перечислен в бюджет подоходный налог по ставке 13% (если зарплата выплачивалась неофициально, а НДФЛ не перечислялся в бюджет, о предоставлении вычета не может быть и речи);
- для обращения за вычетом должны быть документально подтверждены расходы, в том числе на оказание медицинских услуг (если договор с лечебным заведением заключен на будущий срок, а деньги фактически не уплачены, в предоставлении вычета будет отказано).
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Документы для получения налогового вычета за лечение
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.
ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:
- Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.
ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».
- Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.
ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.
- Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.
ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.
Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).
Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Краткое резюме статьи
Налоговый вычет на медицинские услуги предоставляется. Максимальная сумма вычета на лечение, не являющееся дорогостоящим, составляет 120 000 рублей; на дорогостоящее — до 250 000 рублей. Из этой суммы нужно посчитать 13% — это и есть конечная сумма денежных средств, получаемых заявителем после утверждения его заявки.
Получить вычет можно не только на услуги в платных клиниках, но также на покупку дорогих лекарств, санаторно-курортный отдых и т.д. Общая процедура получения вычета выглядит так: гражданин сначала собирает документы, подтверждающие расходы и честную налоговую жизнь заявителя, затем эти бумаги направляются в ФНС по месту жительства. Спустя 3-4 месяца заявителю высылаются деньги на указанные в заявлении реквизиты.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Какие документы на вычет по НДФЛ представляются в налоговую инспекцию
Медицинские услуги, по которым заявляется возврат налога, должны быть поименованы в перечнях, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. К числу подобных услуг относятся амбулаторное, санаторно-курортное, стационарное лечение, паллиативное лечение на дому и др., включая диагностику, независимо от медицинского профиля (стоматология, терапия и т. д.).
Как было сказано выше, вычет может быть использован по затратам, произведенным как за себя лично, так и за супруга, родителей, детей.
Для возврата НДФЛ нужно собрать следующие документы:
- Справки от работодателей по ф. 2-НДФЛ.
- Копии документов, подтверждающих родство или состояние в браке с получателем лечения (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
- Для подтверждения затрат:
- договор на оказание медицинских услуг (копия);
- справка об оплате медицинских услуг (оригинал);
- справка о необходимости приобрести за свой счет дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг, — при необходимости (оригинал);
- корешок санаторно-курортной путевки (копия);
- документы об оплате: кассовые чеки и др. (копии).
Что нужно сделать, чтобы вернуть
Тем не менее, не все группы граждан могут получить такую компенсацию.
Внимание! Денежные средства будут возвращены только при соблюдении некоторых условий:
- возврат налога на доходы физических лиц. Налоговая инспекция вправе компенсировать только часть затрат на лечение. Выплате подлежат денежные средства, которые будут списаны из казны за счет регулярно вносимого налога на прибыль. Таким образом, выплату получают только лица, передающие 13 процентов доходов (НДФЛ). Лица, не оплачивающие подоходный налог, не могут получить компенсацию,
- полный комплект документов. Поскольку закон не запрещает получать налоговый возврат не только за собственное лечение, но и за лечение родителей, детей, супруга (супруги) и других ближайших родственников, то важно собрать пакет документов, оформленных на одно физлицо,
- предоставление лицензии. В наши дни многие пациенты вынуждены прибегнуть к услугам платных специалистов. После лечения в клинике, предоставляющей услуги на коммерческой основе, можно подать документы на получение налогового вычета. Но среди документов должна быть лицензия медицинского учреждения, подтверждающая законность оказанных услуг.
Как вернуть налог за лечение: пошаговая инструкция
Мы выяснили, какой пакет документов необходим для получения налогового вычета, а теперь рассмотрим порядок предоставления документов.
Шаг№1
Готовим декларацию 3-НДФЛ. Налоговая декларация заполняется по результатам за истекший год. В декларацию нельзя включить доходы за несколько прошлых лет с целью увеличения суммы доходов.
Шаг №2
Налогоплательщику нужно взять справку по форме 2-НДФЛ по месту трудоустройства. Если необходимо заполнить 2 декларации, то нужно предоставить 2 справки.
Шаг №3
Если вы планируете получить вычет за лечение родственника, то необходимо предоставить документ, подтверждающий родство. Если лечение проходил ребенок, то нужно приложить свидетельство о рождении.
Если вы оплачивали лечение родителей, то нужно предоставить собственное свидетельство о рождении. Если пришлось оплатить лечение супруга, то необходимо подтвердить факт родства свидетельством о браке.
Закон не запрещает получить вычет за санаторно-курортное лечение. Но существуют некоторые особенности при подготовке пакета документов.
Учтите! Для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение и реабилитацию необходимо подготовить:
- копию курортной путевки с указанием периода лечения и списка полученных услуг,
- платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг (платежные поручения, кассовые чеки).
Необходимо принять к сведению, что государство компенсирует только само лечение – питание, проживание и транспортные расходы не подлежат возмещению.
Размер компенсации зависит от доходов налогоплательщика и затрат на лечение. По закону компенсация не может превышать размер налога на прибыль, уплаченного за год.
Пример
Ежемесячно налогоплательщик получается заработную плату в размере 50 000 рублей. Годовой доход равен 600 000 рублей.
13% зарплаты налогоплательщик отдает государству. За год он внес в казну 600 000*0,13 = 78 000 рублей.
В прошлом году налогоплательщик заплатил за лечение 120 000 рублей. Налоговая служба произведет перерасчет НДФЛ по такому принципу: (600 000 -120 000) *0,13 = 62 400 рублей.
В результате получаем, что налогоплательщик должен был заплатить 62 400 рублей в качестве налогов, а заплатил 78 000 рублей. Государство вернет лишь разницу между фактически уплаченным налогом и налогом, подлежащим уплате: 78 000 – 62 400 = 15 600 рублей.
Налоговый вычет на детей в 2018 году.
Налоговый вычет за лечение
В перечень медицинских услуг входят:
- сдача анализов;
- прием врача;
- диагностика;
- медицинские экспертизы;
- пребывание в дневном стационаре;
- госпитализация;
- стоматология.
Возврат денег предусмотрен и в случае добровольной оплаты медицинской страховки налогоплательщиком. При этом должно быть соблюдены важные обстоятельства.
- Заключен договор на бумажном носителе о медицинском страховании на добровольных началах, исправно совершаются взносы.
- В договоре о страховании прописана оплата за оказание медицинских услуг.
- Компания-страховщик осуществляет услуги на основании лицензии и заключила договор с налогоплательщиком.
Сколько денег я могу вернуть?
Сумма, которую вы получите в виде налогового вычета — это не то количество денег, которое вы уплатили в виде НДФЛ. Вернутся 13% от этого количества. Кроме того, вы не сможете вернуть себе сумму, превышающую уплаченный налог. Пример: сумма уплаченного вами за год налога составила 1000 руб. Вернутся 13% этой части денег, то есть 130 руб.
При отчислении меньшей налоговой суммы денег вы сможете получить только уплаченные средства. Также законом предусмотрен лимит средств, с которых можно получить налоговый вычет — 120 000 руб. в год. Возврат составит 13% от этой суммы — 15 600 руб. Однако существует перечень крайне дорогих видов лечения, для которых предусмотрен неограниченный налоговый вычет.
Определить, является ли оказанное вам лечение дорогостоящим, можно по коду, указанному в справке об оплаченных медицинских услугах, которая выдается для предоставления в налоговую инспекцию. Код «1» означает, что вы лечились за недорого, код «2» — лечение было дорогостоящим.
Получить возврат денег можно не только за свое лечение, но и за лечение:
- детей, не достигших 18-летнего возраста;
- родителей;
- супруга/супруги.