Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фискальные данные: от покупателя до налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Смысл большинства представляемых реквизитов понятен на интуитивном уровне. Разобраться с принципами работы тех или иных аббревиатур достаточно просто – можно один раз увидеть подробную расшифровку, после чего спокойно запомнить все необходимое.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Однако в документе также помещаются специальные сокращения — сложные для понимания налоговые обозначения.
Полный просмотр всех реквизитов, присутствующих на фискальной квитанции также поможет разобраться с вопросом о том, что означают буквы кода ФД на кассовом чеке. Бегло проглядев основные типы сокращений, человек, изначально не обладающий знаниями в соответствующей области, в будущем сможет без труда сопоставлять определенные буквенные обозначения с конкретными типами данных.
Как уже говорилось ранее, вся информация, прописываемая в документе, свидетельствующем о проведении расчетной операции, регламентируется ФФД. Нормативный акт, опубликованный, в том числе и на одном из порталов Федеральной налоговой службы, поясняет перечень рассматриваемых атрибутов, давая подробные выкладки по каждому из них.
Кассовый фискальный чек — новые изменения
Одна из последних редакций Федерального закона №54-ФЗ была произведена в 2017 году. Тогда в юридические, правовые и нормативные акты были внесены поправки, регламентирующие переход предпринимателей страны на систему использования онлайн-касс.
Такие технологии должны были сильно облегчить процесс адресации данных о совершенных транзакциях в структуры ФНС. Основная цель внедрения подобного проекта заключалась в необходимости решения вопроса с черновой деятельностью организаций. По официальным выкладкам, за один только 2016 год в бюджет страны не поступило более 2 млрд рублей в виде пошлин. Кроме того, такой формат подтверждения расчета создает качественную базу для правовой защиты интересов потребителей.
Чтобы понять, что означает на чеке ФД, следует немного подробнее погрузиться в новость о предложенных правительством поправках. С недавнего времени каждый этап реализации любого продукта или процесса предоставления услуги находится под строгим контролем. Инспекция производится от момента заполнения накладной до самой выдачи рассматриваемого товара.
Кроме того, законодательство внедрило новую систему структурирования расходных и доходных документов, а также изменило перечень вещей, необходимых для внесения в фискальные бланки. По обновленной системе, на место семи реквизитов приходят 24(!) строки, каждая из которых обязательна к представлению.
Как уже говорилось ранее, все представленные нормативы в наиболее полном и подробном объеме присутствуют в Федеральном законе №54-ФЗ, а также в соответствующих Письмах и Приказах ФНС. Ознакомление с бумагами в цифровом виде выполняется как на сайте самой налоговой службы, так и с помощью других электронных правительственных порталов.
Понять, что ФД и ФП в кассовом чеке – это действительно важная информативная строка, можно буквально после первого же прочтения соответствующих регламентов и законодательных нормативов. Умение расшифровки аббревиатур, сокращений и фискальных реквизитов помогает не только предпринимателям и специалистам в области бухгалтерии и работы с налогами. Обладающий подобными знаниями человек может без труда защититься от мошенничества или избежать случаев покупки некачественного товара.
- Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
- Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
- В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
- Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.
Новые форматы фискальных документов стали актуальными после 1 марта 2020 года. Поэтому необходимы обновления рабочих мест кассиров. Это касается используемой программы и встроенного ПО ККТ. Порядок действий следующий:
- Проверка кассового ПО на предмет наличия поддержки работы с новой маркировкой.
- Обновление установленной кассовой программы до последней версии, в которой реализована поддержка новой маркировки.
- Выполнение работ по обновлению программного обеспечения онлайн-кассы.
- Проверка работоспособности узлов обмена.
- Обновление имеющегося парка техники аналогичным образом.
Сведения о покупателе (клиенте) в ФФД 1.2
Для сведений о покупателе (клиенте) в кассовом чеке (БСО) предусмотрен новый реквизит (Тег 1256) с расширенным набором данных. Наряду с такими реквизитами, как «покупатель (клиент)» (Тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228), в нем отражены (Таблица 115 Приложения № 2 к Приказу № 662):
-
дата рождения покупателя (клиента) (Тег 1243) — для расчетов с физлицами;
-
гражданство (Тег 1244), если покупатель (клиент) не является гражданином РФ — для расчетов с физлицами;
-
код вида документа, удостоверяющего личность (Тег 1245) — для расчетов с физлицами (значения приведены в Таблице 116 Приложения № 2 к Приказу № 662);
-
данные документа, удостоверяющего личность (Тег 1246) — для расчетов с физлицами;
-
адрес покупателя (клиента) (Тег 1254) — для расчетов между организациями (ИП).
Реквизита «Сведения о покупателе (клиенте)» (Тег 1256) в печатном кассовом чеке может не быть. Однако в электронном чеке реквизит должен быть (в случаях, установленных законодательством о применении контрольно-кассовой техники). Напомним, указывать в кассовом чеке (БСО) наименование и ИНН покупателя (клиента) необходимо при (п.п. 6.1, 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):
-
расчетах между организациями (ИП) наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа (платежная карта);
-
выплате выигрыша в азартные игры, лотереи (15 000 руб. и более), получении страховой премии, страховой выплате.
Таким образом, реквизиты «покупатель (клиент)» (Тег 1227), «ИНН покупателя (клиента)» (Тег 1228) используются в кассовом чеке (БСО), сформированном ФН версии 1.2, как при расчетах между организациями (ИП), так и при расчетах с физлицами. При этом если при расчетах с физлицами в кассовом чеке нет ИНН покупателя, в кассовом чеке указываются: «дата рождения покупателя (клиента)» (Тег 1243); «код вида документа, удостоверяющего личность» (Тег 1245); «данные документа, удостоверяющего личность» (Тег 1246) (п. 4 Примечания к Таблице 115 Приложения № 2 к Приказу № 662).
Что такое ФД на кассовом чеке?
Фискальный чек (ФЧ) — документ строгой отчётности, формирующийся при помощи контрольно-кассовой техники. Он является основным подтверждением факта проведения операции и получения оплаты за товар. При расчёте в нём фиксируется сумма всех приходов и расходов на протяжении отчётного периода.
В случае, если свидетельство об оплате отсутствует или не выдано в момент расчёта, кассир несёт административную ответственность за некорректное использование ККМ. Именно поэтому контролирующие органы уделяют особое внимание оформлению и предоставлению ФЧ.
Подлинность КЧ подтверждается рядом вышеупомянутых реквизитов. Идентифицировать каждый расчётный документ помогают несколько важных строк: номера смены, чека за смену, ФД и фискального признака документа (ФПД).
Следует разобраться, где указан номер чека на кассовом чеке и в чем разница между ним, ФД и ФПД.
Номер чека за смену — это порядковый номер расчётного документа с момента открытия и до момента закрытия смены. Т.е. первый КЧ после печати отчёта об открытии смены будет пронумерован первым, второй — вторым и т. д.
ФД (фискальные данные) — эта строка отражает количество документов, переданных ОФД в период действия установленного в корпус кассы ФН.
ФПД — уникальный код, формирующийся с помощью шифровального ключа ФН, под защитой которого находится информация по операции, передаваемая в ФНС.
Таким образом, КЧ имеет несколько номеров, но каждый из них содержит отдельную информацию по операции. Что касается именно ФД, этот показатель указывает на порядковый номер свидетельства об оплате, информация по которому поступила к ОФД.
На сегодняшний день, необходимым пунктом стал код товара. Он должен заполняться при реализации товаров, маркированных средствами идентификации: меховых изделий, табака, медикаментов, обуви, одежды и т.д. О возможности дополнения чека и БСО говорится в п.5 ст. 4.7 закона 54-ФЗ. Кроме того, в этой статье упоминается, что КЧ может содержать дополнительные данные, не регулируемые п.1, учитывая особенности вида деятельности, в пределах которой проводятся расчёты.
Настройка реквизитов чека под ключ в кратчайшие сроки!
Что улучшили в ФФД 1.05?
Согласно Приказу, ФФД 1.0 будет поддерживаться только до конца года. То есть, с этого момента все предприниматели должны использовать версию не ниже ФФД 1.05. В дальнейшем, конечно же, будет переход на 1.1. Но дата этого перехода пока не установлена, и вполне вероятно, что все новые фискальные накопители (ФН) уже в скором времени «научатся» поддерживать ФФД 1.1 и благодаря этому, со временем, проходя плановую замену ФН, все фискальные регистраторы плавно и незаметно для их владельцев начнут поддерживать финальную версию формата.
В ФФД 1.05 стали обязательными вот эти реквизиты:
- Версия ФФД (раньше её вообще не было).
- Предмет расчета (работы, услуги, подакцизный товар, выигрыш, ставка игры, и прочие варианты)
- Место расчета (теперь это отдельное поле, в котором нужно указать торговый объект, к примеру “Склад ООО “Послэнд”)
- Сумма НДС
- Признак способа оплаты (Аванс, Предоплата 100%, Полный расчет, Оплата кредита и другие варианты)
- Емейл организации, которая сформировала фискальный документ
- ИНН сотрудника (да, не только ФИО нужно указывать, а теперь ещё а обязательном порядке указывается ИНН лица, принявшего денежные средства)
- Данные об агентах (для оказания услуг по предварительно заключенному агентскому договору)
Что произойдет, если ККМ вовремя не обновили для работы с ФФД 1.05?
Давайте вспомним, с какой целью вообще был разработан ФФД. Это формат данных, существующий, чтобы ФНС понимала те сведения, которые предприниматель отправил ей через ОФД. Если не внести требуемые изменения в установленный срок, контрольно-кассовый аппарат продолжит пересылать сведения ОФД в устаревшем формате, а ОФД не станет их обрабатывать, выдавая сообщение об ошибке. В течение тридцати дней ККТ еще будет функционировать автономно, а затем она будет автоматически заблокирована. По нормам 54-ФЗ предприниматель обязан установленную законодательством информацию направить в ФНС через ОФД сразу после совершения торговой операции. Есть, конечно же, исключения из этого правила, но ни одно из них не касается применения устаревшего формата фискальных данных. За несоблюдение законодательства предусмотрено наказание, размер штрафа за несвоевременную пересылку фискальных документов на данный момент времени у ИП — 3000 руб., у организаций — 10000 руб.
Чек залога нефискальный на АЗС: что это?
Разновидностью рассматриваемой нами платежной квитанции является чек залога нефискальный. Разберемся с понятием, что значит чек залога нефискальный.
С этим документом сталкиваться нам приходится гораздо чаще, чем мы подозреваем: к примеру, каждый раз, пользуясь услугами заправочных станций, и оплачивая покупаемое топливо, перед тем, как его зальют в бак заправляемого автомобиля. В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат. После завершения отпуска топлива, оператор АЗС обязан выдать покупателю вместо нефискального чека залога аутентичный фискальный чек, распечатанный на зарегистрированной ККМ.
Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно. Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример — кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.
Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.
Порядок корректировки следующий:
Рекомендуем прочитать подробный материал о корректировке неучтенной на ККТ выручки с примерами и образцами документов.
Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма, то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек. Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.
Что означает термин в законодательстве?
Термин «фискальный чек» на данный момент никак не отражен и не применяется в законодательстве. Однако первое упоминание этого термина могло появиться в первоначальной редакции законопроекта №551847-7, принятого в ноябре 2018 года.
В изначальном варианте содержались формулировки, по которым определялись штрафные санкции за непредоставление фискального чека в налоговую службу лицами, имеющими статус налогоплательщика, но в конечном варианте они были замещены теми, где упоминаются «сведения о произведенных расчетах».
То есть можно сделать вывод о том, что фискальный чек – это документ, где отображены сведения о произведенных расчетах.
Если говорить о конкретных видах документов, а точнее о кассовом чеке и бланке строгой отчетности, то требования к ним регулируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Дополнительные реквизиты
Кроме указанных выше, владелец ККТ может отображать в кассовом чеке любую корректную информацию дополнительно. ФЗ-54 никаких ограничений на этот счет не содержит.
Чаще всего в дополнительный блок кассового чека включается:
- рекламное объявление компании, текстовое или (и) графическое;
- данные о спецпредложениях, акциях, розыгрыше ценных призов;
- ссылка на интернет-ресурс, где покупатель может получить дополнительную информацию о компании, товарах и акциях.
Процедура проверки чека позволяет узнать, всё ли у предпринимателя, продавшего товар, в порядке с исполнением требований ФЗ № 54. Предприниматели проверяют чеки своих касс, чтобы удостовериться, что после настройки или обновления ПО все данные передаются корректно.
Покупатели проверяют надежность продавца и получают электронное подтверждение своей покупки. Налоговая следит за соблюдением требований закона и накладывает штрафы за нарушение после проверки чеков. ОФД анализирует информацию чека, предоставляет предпринимателю доступ к статистике торговой точки, хранит и передаёт в налоговую.