Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько налогов предприниматель платит за сотрудников в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).
Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.
Льготы для работодателей по налогам и взносам
Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.
Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.
Сколько работодатель платит налогов за работника 2022 году зависит от того, попало ли его предприятие в реестр среднего, малого и микробизнеса. Для таких компаний и предпринимателей установлены сниженные ставки страховых взносов:
- На ОПС – 10%;
- На ОСС на случай временной нетрудоспособности или материнства – 0%
- На ОМС – 5%
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Страховые взносы за работников
Страхование — это способ защиты имущественных интересов застрахованного лица при наступлении конкретных страховых случаев. К примеру, если член коллектива заболевает, то ему оплачивают больничный лист, т. е. рабочее время, в течение которого он не выходит на работу из-за болезни. Аналогичный механизм и у других видов страхования: пенсионного, медицинского, от несчастных случаев и профзаболеваний.
Выплаты физическим лицам при наступлении какого-либо страхового случая осуществляются из специально созданных государственных фондов. Они пополняются за счёт ежемесячных платежей всех официально трудоустроенных лиц, аккумулируя на своих счетах денежные средства. Эти взносы платят работодатели.
Давайте рассмотрим, как они рассчитываются.
НДФЛ за работников ИП
Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.
Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.
Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13 июля 2017 года № 03-04-05/44802). Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.
Основы налоговой схемы
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.
В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.
Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.
Все работодателям нужно вести учет по оплате налогов за работников. Это необходимо не только для правильного расчета сумм. Сотруднику нужно знать, какой размер платежей на него отчисляется. Причиной этого является то, что обозначенные ставки действуют на конкретные пределы зарплаты, перечисленной трудящемуся.
В 2018 году в ПФР, если нет льгот у организации, начисляется 22 %. Это следует делать до того, пока весь доход будет не больше 796 тыс. рублей. Затем тариф по указанным фондам снижается в 2 раза и равен 10 %.
Для исчисления взносов в ФСС определена немного другая сумма. Она составляет 718 тыс. рублей. После перехода этой планки сборы не начисляются. В 2016 году были изменения по отчислениям в ФФОМС. Взносы оплачиваются по 5,1 %, какая бы сумма предельная ни была. Такая же ситуация действует с взносами в ФСС на травматизм. Для льготников, применяющих упрощенку, взносы в ПФР с пониженным тарифом не начисляются.
По НК РФ установлены группы вычетов, которыми сотрудник имеет право воспользоваться при установлении суммы налога НДФЛ:
- Стандартный. Сумма и число вычетов определяется количеством детей и льготами категории сотрудника.
- Социальный. Предоставляет возможность снизить размер базы за услуги по лечению, получению образования.
- Имущественный. Его предоставляют с покупкой имущества.
- Инвестиционный. Действует при операциях с ценными бумагами.
Оформить налоговый вычет на детей получится с предоставлением свидетельства о рождении. Еще необходимо написать заявление. Предоставляются следующие вычеты:
- 1400 рублей – на первого ребенка.
- 1400 – на 2-го.
- 3000 – на 3-го и следующих.
- 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.
Упрощёнка и налогообложение
ИП, работающий по упрощенке, обязан платить налог в 3% от дохода. Из них половина идёт на налог подоходный, другая половина — на социальный.
Дополнительно на владельца ИП возлагается уплата взносов в пенсионный фонд — 10% от зарплаты. От выплат в ФОМС он освобождён до 2020 года.
Упрощёнка в Казахстане для ТОО подразумевает, что директор — это рядовой сотрудник, даже если он числится учредителем. За работающих у предпринимателей специалистов с 01.01.2019 уплачиваются:
- ИПН — 10% (свыше 25 МРП);
- ОПВ — 10% (максимум 50 МРП — 2 125 000 KZT);
- Отчисления в социальные фонды — 3,5% (как минимум 3,5% от 1 МЗП или максимум 7 МЗП — 297 500 KZT);
- ОСМС — 1,5% (выплаты максимум 1,5% от 10 МЗП).
От социальных выплат на трудящихся у них специалистов владельцы ИП и директора ТОО освобождаются.
Форма 910 и корректировка налогов
Многие предприниматели специально занижают зарплату сотрудникам, чтобы платить меньше налогов. Однако надо учесть, что размер минимальной зарплаты не должен быть ниже 1 МЗП, ведь самая меньшая пенсионная выплата должна составлять 10% от МЗП. Экономия на зарплате работников путём снижения её до минимального предела может дорого обойтись предпринимателю. Так что, перед тем, как принять подобное решение, задумайтесь о связанных с ним рисках и возможных последствиях.
Сумму исчисленного налога можно уменьшить на 1,5%. То есть провести его корректировку. Такую корректировку проводят из расчёта на каждого сотрудника, беря за основу их среднесписочную численность. Самого ИП в данный расчёт не включают. Сумма корректировки ставится в строке 910.00.006 формы.
Для расчета корректировки берутся данные из строк:
- 910.00.004, где содержатся сведения о приходящейся на одного работающего в организации специалиста среднемесячной зарплате;
- 910.00.003, где содержатся сведения о среднесписочном количестве специалистов, работающих в организации.
Перемножьте их между собой, и умножьте на 0,015.
Что такое НДФЛ? Кто должен уплачивать налог и при каких условиях?
НДФЛ – это налог на доходы физического лица. Действующим законодательством данная выплата предусмотрена в качестве своеобразного компенсационного механизма за возможность трудиться на территории Российской Федерации в соответствующих организациях любого типа. Страховые взносы же представляют собой отчисления, производимые в адрес специальных фондов, которые призваны сформировать будущую пенсию работника, а также обеспечить доступ к медицинской помощи.
Итак, классическая ситуация выглядит следующим образом. Работодатель (предприниматель) сотрудничает с физическим лицом (работником). При этом важно отметить, что в большинстве ситуаций работник не имеет статуса самозанятого, а также не оформлен как ИП – в этом случае законодательство предусматривает другие механизмы налоговых отчислений и иных выплат.
Важно! Работодатель, согласно действующему отечественному законодательству, должен платить НДФЛ за работника самостоятельно. Отменить или обойти данное правило нельзя – даже при желании работника уплачивать НДФЛ самостоятельно такая обязанность лежит на плечах именно работодателя.
В случае нарушения данной обязанности наступает соответствующая ответственность, установленная Налоговым Кодексом Российской Федерации. Причем сумма штрафа в итоге будет формироваться не только из собственно неуплаченного налога, но и из самого факта несданного отчета, а также с учетом неустойки. Такие последствия вряд ли нужны серьезным работодателям, поэтому необходимо понимать все тонкости современного налогового законодательства.
Таким образом, работодателям следует очень внимательно относиться к заключению договора с каждым новым сотрудником организации. Может показаться, что законодательство позволяет некоторые оговорки, многие предприниматели пытаются найти «лазейки» в законах для того, чтобы избавиться от обязательных налоговых отчислений. Однако контролирующие органы могут все равно расценить возникшие между сторонами отношения как трудовые.
Поэтому необходимо четко понимать, в каких случаях работодатель может не платить НДФЛ или уменьшить сумму уплачиваемого налога:
- При заключении гражданско-правовых договоров некоторых видов работодатель освобождается от уплаты НДФЛ – в случае заключения договоров о пользовании и предоставлении имущества, а также об уступке прав или цессии.
- При сотрудничестве работодателя с индивидуальным предпринимателем первый уплачивает только спецналог, который существенно меньше НДФЛ.
Зарплата, налоги, ФСЗН
Теперь о затратах на наемное лицо на моем примере. Ежемесячно при расчете заработной платы удерживается подоходный налог и перечисляется в бюджет государства. Кроме этого, нужно еще уплатить взносы в ФСЗН, пенсионные и страховые отчисления. Поэтому, оговаривая «чистую» зарплату, нужно понимать, что все остальные уплаты переходят на вас. Например, я плачу своему работнику 600 рублей чистыми. На практике это выглядит следующим образом:
- всего 703,0 рублей будет в расчетном листке (600,4 руб. получит сотрудник за вычетом 91,4 рублей подоходного налога (13%), 7 рублей на пенсионные взносы (1%) и 4,2 рубля в «Белгосстрах» (0,6%));
- 246,1 рубля отдаем ФСЗН (35%).
Платежи во внебюджетные организации
После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:
- Фонд социального страхования – в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).
Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2022 год):
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.
Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.
Размер налогов для ИП на ОУР
Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:
- Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
- Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
- Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
- ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2021 г.
Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.
В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:
- 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
- 10% — обязательные пенсионные взносы;
- 3,5% — социальные отчисления;
- 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
- 2% — обязательное медстрахование;
- 2% — взносы на медстрахование.
Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2021 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2020 г.
При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:
- работников-инвалидов 3 группы;
- иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.