Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто и почему будет по-новому платить взносы в ФСЗН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первоначально социальные пенсии в Беларуси необходимы были для поддержки тех групп населения, которые по каким-либо причинам не могут работать. Например, дети-инвалиды или несовершеннолетние дети, которые потеряли родителя (потеря кормильца).
- В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
- Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
- Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
- Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
- Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
- Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.
Повышение страховых взносов в ФСЗН
Для предпринимателей с 2023 года повысят минимальный страховой взнос в ФСЗН. Это связано с тем, что со следующего года вырастет минимальная зарплата.
Индивидуальные предприниматели сейчас сами определяют, с какой суммы уплачивают уплачивать страховые взносы. Главное требование — сумма не должна быть ниже минимальной зарплаты. Размер взноса составляет 35% от минималки (29% идет на пенсии, остальные 6% — на соцстрахование).
К примеру, в сентябре этого года минимальная зарплата была на уровне 482 рубля 29 копеек, а за октябрь ее проиндексировали до 483 рублей 17 копеек. Платежи в ФСЗН за эти месяцы составят 168,8 рубля и 169,11 рубля соответственно.
С 1 января 2023 года минималку повысят до 554 рубля. Минимальный месячный взнос ИП в ФСЗН вырастет до 193,9 рубля. За 12 месяцев выйдет 2 326,8 рубля. Если минималку проиндексируют, то также вырастет и сумма минимального страхового взноса.
Для ИП в 2023 году введут еще одно новшество по взносам в ФСЗН. Так, трудоустроенные индивидуальные предприниматели с 2023 года будут обязаны платить обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Проблемы пенсионной системы
Сегодня люди, которые не смогли получили нужный страховой стаж, не имеют право рассчитывать на повышенные выплаты от государства, выплачиваемую по возрасту. Из-за этого они могут претендовать исключительно на социальную пенсию, с довольно небольшим размером – всего 129 рублей. Это очень мало и в Минтруда об этом позаботились, и приняли несколько новшеств, которые помогут избежать подобной ловушки.
Суть данного вопроса состоит в том, что власти Беларуси постоянно увеличивают уровень минимального страхового стажа. Именно он нужен для оформления трудовой пенсии, то есть той, которая зависит от выработки лет. Если рассматривать более наглядно, то в 2013-м году данный показатель вырос с пяти до десяти лет, а в 2020-м он вырос до 17,5 лет. В 2021-м году данный показатель должен достигнуть 18 лет, а позднее его планируют увеличить до 20 лет – 2025 год.
Понятие стажа по страховым выплатам включает в себя то время, когда человек был официально трудоустроен и за него поступали финансовые взносы в Фонд социальной защиты. С самого нового года сюда будет включаться служба в армии и это тоже будет оказывать вливание на то, какими будут пенсии в январе 2021 года в Беларуси.
С учетом указанных нововведений проектом Закона:
- в отношении физических лиц, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, установлены – порядок расчета дохода для целей пенсионного страхования; льгота по уплате налога на профессиональный доход в размере взносов в бюджет фонда в период получения пенсии и в период налогового вычета; порядок уплаты взносов в бюджет фонда;
- для всех категорий физических лиц, уплачивающих взносы в бюджет фонда самостоятельно, установлено ограничение максимальной годовой суммы взносов в размере 60 величин средних заработных плат работников в республике за последний месяц года, предшествующего году, за который уплачиваются взносы в бюджет фонда;
- для всех работодателей предусматривается освобождение работодателя от уплаты взносов в бюджет фонда на пенсионное страхование за работника (от 1 до 3 процентов) при условии, что данные средства направлены в страховое предприятие «Стравита» на страхование дополнительной накопительной пенсии данного работника.
Указом №367 предусмотрено, что с октября 2022 года работникам предоставляется право уплачивать дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию в размере до 10% заработка (в дополнение к обязательному взносу в 1% в ФСЗН, который вычитается из зарплаты сейчас). Точный размер взноса каждый работник выбирает самостоятельно, но он не может превышать 10%.
Одновременно работодатель будет обязан делать доплаты, соразмерные взносам работника. Если человек выбирает взнос, например, в размере 1%, 2% или 3% зарплаты, то наниматель добавит такой же процент. Если выбирает 4% и выше (но не более 10%), то наниматель добавляет 3%.
При этом нагрузка на нанимателей, как ожидается, не увеличится. Уплачивать проценты работникам они будут из средств, предусмотренных на обязательный взнос в бюджет ФСЗН. Например, 3% уйдет на добровольное пенсионное страхование работника и 25% — в ФСЗН (в сумме будут все те же 28%).
Участвовать в новой системе страхования смогут работающие граждане, которым до достижения общеустановленного пенсионного возраста остается не менее трех лет.
- Можно ли расторгнуть договор, забрать деньги раньше наступления пенсионного возраста? К. Ермолаенко, Минск
Расторгнуть договор можно, но забрать забрать деньги не получится. Если прекратить уплату страхового взноса, накопленная к этому периоду сумма «замораживается», на нее продолжают начисляться доходность и бонус, а вот получить ее можно будет только после наступления общеустановленного пенсионного возраста.
- Можно ли заранее воспользоваться своими накоплениями, если решил досрочно выйти на пенсию? О. Бурова, Гомель
Нет. Выплата «второй» пенсии происходит только после достижения общеустановленного пенсионного возраста. Напомним, что сегодня мужчины выходят на пенсию в 62,5 года, женщины – в 57,5 года. В 2022 году пенсионный возраст для мужчин составит 63 года, а для женщин – 58 лет.
- Могут ли индивидуальные предприниматели и самозанятые тоже копить на «вторую» пенсию? Е. Давидович, Солигорск
На какую деятельность распространяется
На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Индивидуальные предприниматели могут применять данный налог только будучи параллельно самозанятыми, либо могут закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.
Конкретного списка работ, которые бы подпадали под налог, нет. Но есть виды деятельности, недоступные для самозанятых, например:
- Продажа акцизных товаров или подлежащие обязательной маркировке.
- Деятельность, связанная с добычей и переработкой полезных ископаемых.
- Товары и услуги, не производимые непосредственно самозанятым или ремесленником.
То есть плательщик вправе развивать бизнес в любой сфере, соблюдая при этом правила и ограничения для своей категории. Главное из них касается годовой выручки. При этом налог платить не нужно, если источником получения дохода выступает:
- нотариальная деятельность;
- продажа дикорастущей продукции;
- продажа личного имущества: дома, квартиры, машины и другой недвижимости;
- работа по договору подряду и ряду других договоров гражданско-правового характера, если заказ исходит от работодателя;
- сдача площадей под долгосрочную аренду.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
|
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
|
7,6% |
Бессрочно |
|
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
|
15% |
Бессрочно |
|
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
| на сегодня | |||
|---|---|---|---|
| 1 | USD | 2,8994 ↑ | +0,0367 |
| 1 | EUR | 3,1696 ↑ | +0,0630 |
| 100 | RUB | 3,6573 ↓ | -0,0323 |
| 10 | PLN | 6,7845 ↑ | +0,1426 |
| 100 | UAH | 7,8892 ↑ | +0,0998 |