Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЛЬГОТ ПОСЛЕ СПЕЦОЦЕНКИ: КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Какая деятельность считается опасной
К отклоняющейся от нормы среде относится та, где есть факторы, оказывающие негативное воздействие на здоровье человека. Среди них выделяют:
- физические нагрузки;
- пагубное влияние на органы чувств и ЦНС;
- внешние причины (температурный, скоростной режим, влажность, звуки или вибрация);
- ИК, УФ или рентген- волны;
- радиоактивное заражение;
- магнитные или электроволны;
- уровень освещения или повышенная концентрация химикатов или микроорганизмов.
Всего выделяют 4 основных группы по уровню влияния на организм:
- оптимальные;
- допустимые;
- вредные;
- опасные.
В случае превышения принятых нормативных значений риск профзаболеваний возрастает. Для выявления группы «вредности» для рассматриваемой профессии необходимо произвести аттестацию. При обнаружении несоответствия между должностями и рабочим местом, относительно информации из квалификационного справочника, надбавка, льготный стаж, отпуск и прочие преференции будут утрачены.
Работодатель обязан оплачивать работу в ночное время в повышенном размере (по сравнению с работой в нормальных условиях). Ночным временем считается период с 22 часов до 6 часов. По общему правилу продолжительность работы в ночное время сокращается на один час без последующей отработки.
Важно! Минимальный размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время установлен Правительством РФ для всех систем оплаты труда и составляет 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время (или 20% оклада, рассчитанного за час работы в ночное время). Работодатель обязан оплачивать работу в ночное время как минимум по указанным ставкам.
Доплата начисляется только на часовую тарифную ставку или оклад, рассчитанный за час работы (без учёта других доплат и/или надбавок, получаемых работником).
Конкретный размер повышенной оплаты за работу в ночное время устанавливается трудовым договором с работником.
Важно! При наличии в организации представительного органа работников конкретный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время может быть установлен локальным актом, принятым с учетом мнения представительного органа работников.
Кроме того, размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время, может быть предусмотрен в коллективном трудовом договоре (при его наличии).
!
Сверхурочная работа — работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.
Сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере. Конкретные размеры повышенной оплаты могут устанавливаться в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре.
Повышенная оплата работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени в праздничные нерабочие дни не может быть выплачена дважды (вначале как за сверхурочную работу, а потом как за работу в праздник).
Важно! Минимальный размер повышенной платы за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени:
1. Работникам, получающим месячный оклад
- первые два часа — в размере полуторной часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада;
- последующие часы — в размере двойной часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада.
Для расчета часовой тарифной ставки необходимо разделить оклад на среднемесячное количество рабочих часов в зависимости от установленной работнику продолжительности рабочей недели в часах. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитывается путем деления годовой нормы рабочего времени в часах на 12.
2. Работникам, труд которых оплачивается по дневным или часовым тарифным ставкам,
- в размере полуторной дневной или часовой ставки за первые два часа и двойной дневной или часовой ставки за последующие часы;
3. Сдельщикам
- первые два часа оплачиваются не менее чем по полуторным сдельным расценкам, последующие часы — не менее чем по двойным сдельным расценкам.
Комментарий к ст. 147 TК РФ
1. Единого нормативного правового акта, который бы содержал перечни тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными условиями труда, дающего право работникам на повышенную оплату труда, пока нет.
2. В отношении лишь некоторых категорий работников (медицинских, занятых на работах с химическим оружием, водолазов и др.) приняты специальные акты, устанавливающие повышенный размер оплаты труда при выполнении работ в неблагоприятных для них условиях.
3. В части, не противоречащей ТК и иным нормативным правовым актам, содержащим нормы трудового права, продолжают действовать утвержденные в свое время Постановлением Госкомтруда СССР и ВЦСПС типовые перечни профессий и работ, оплачиваемых по повышенным тарифным ставкам и окладам в зависимости от условий труда, а также типовые перечни работ с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда, при работе в которых работник вправе получать доплаты.
4. Конкретные размеры повышения оплаты труда работников, занятых в указанных выше неблагоприятных условиях, устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников (см. комментарий к ст. 372 ТК).
Обязательный медицинский осмотр и обеспечение работников средствами индивидуальной защиты
Руководство предприятия обязано обеспечить своих сотрудников всеми средствами, которые необходимы для соблюдения требований по охране труда и безопасности. Работодатель должен закупить, а также обеспечить хранение, ремонт, стирку средств индивидуальной защиты. Помимо этого, от него требуется организация и проведение предварительных и периодических медицинских осмотров. Первые нужны для того, чтобы выявить сотрудников с проблемами здоровья и их отстранения от работы. Периодические медосмотры проводятся в целях профилактики развития профессиональных болезней и патологий. Работник обязан пройти обследование у терапевта, психиатра, нарколога, офтальмолога, аллерголога, дерматолога и других специалистов. Только после получения положительного медицинского заключения он может вернуться к выполнению трудовых обязанностей. Все медосмотры проходят за счет работодателя с обязательным сохранением заработной платы сотрудников (Приказ Минздравсоцразвития РФ № 302н от 12.04.2011).
Шаг 1. Определяем размеры компенсаций
Для того чтобы определить размеры и объем гарантий (компенсаций), необходимо учесть:
- минимальные размеры, установленные в ТК РФ. Так, размер повышения оплаты труда за работу во вредных условиях не должен быть меньше 4% тарифной ставки (оклада) работника (ч. 2 ст. 147 ТК РФ); минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам составляет 7 календарных дней (ч. 2 ст. 117 ТК РФ); сокращенная продолжительность рабочего времени устанавливается не более 36 часов в неделю (абз. 5 ч. 1 ст. 92 ТК РФ);
- отраслевые (межотраслевые) соглашения.При установлении размера гарантии (компенсации) следует проверить, не распространяются ли на компанию отраслевые соглашения. Если да, то гарантии (компенсации) не должны предоставляться в меньшем размере, чем указано в соглашениях.
Нюансы обложения НДФЛ сумм возмещения морального вреда работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда
Сами по себе вредные и опасные условия труда не являются поводом для выплаты сотрудникам, занятым на «вредных» работах, денежной компенсации морального вреда.
ФНС в Письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4238@ напомнила, что на основании абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность выплаты денежной компенсации указанного вреда (ст. 151 ГК РФ).
Размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от характера причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также от степени вины причинителя вреда в случае, когда вина является основанием для возмещения вреда (п. 2 ст. 1101 ГК РФ). При определении размера компенсации вреда должны учитываться требования разумности и справедливости.
Учитывая нормы действующего законодательства, ФНС пришла к выводу, что при отсутствии фактов причинения работникам вреда действиями причинителя вреда какие-либо выплаты в пользу таких работников не могут рассматриваться в качестве денежной компенсации морального вреда. Соответственно, к данным выплатам не могут применяться положения абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ.
Ранее в Письме от 05.07.2016 № 03-04-06/39267 Минфин также высказал мнение, согласно которому суммы возмещения морального вреда, осуществленного не на основании судебного решения, а в соответствии с коллективным договором, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Ставки доптарифов страховых взносов в ПФР в 2021 году
Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:
- 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
- 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Размер доптарифа, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| Вредный | 3.3 | 6 |
| Вредный | 3.2 | 4 |
| Вредный | 3.1 | 2 |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 |
На порядок предоставления компенсации влияет, то в каком положении, в экономическом плане, находится предприятие. Она в обязательном порядке должна фиксироваться в коллективном договоре либо в другом внутреннем нормативном акте.
Однако закон гласит, что компенсации должны предоставлять организации вне зависимости от своего размера и экономического направления. Главное правильно оценить условия. Для этого комиссия должна каждому сотруднику присвоить определенный уровень опасности. Исходя из этого должна рассчитываться компенсация и ее вид.
В ТК страны сказано, что руководитель в обязательном порядке должен проводить оценку условий труда. Если работа официально признано, что деятельность никак не угрожает работникам, то компенсации не устанавливаются.
Список профессий с вредными условиями труда
Этот реестр действует в текущем году. Изначально он был разработан и закреплен еще в СССР.
Он включает в себя следующий ряд профессий:
- Лица, которые трудятся на предприятиях, связанных с горнодобывающей промышленностью
- Работающие в сфере металлургии
- Добывающие черный и цветной металл
- Лица, занятые на предприятиях по производству термоантрацитовых, коксовых и коксохимических веществ
- Те, кто производят генераторный газ
- Работники, создающие динасовые изделия
- Сотрудники компаний с химическим направлением деятельности
- Работающие с боеприпасами, порохом, взрывчатыми веществами
- Сотрудники нефтеперерабатывающих предприятий
- Сотрудники газоперерабатывающих предприятий
- Лица, перерабатывающие уголь, газовый конденсат и сланец
- Занятые на предприятиях по металлообработке
- Лица, занятые на электротехнических производствах и ремонтирующие электротехнические приспособления
- Лица, занятые изготовлением электроники и радиоаппаратуры
- Лица, создающие стеклянные и фарфоровые предметы
- Граждане, работающие с синтетическими волокнами
- Сотрудники предприятий, производящих бумагу и целлюлозу
- Работающие в учреждениях по здравоохранению
- Сотрудники служб транспорта
- Лица, которые имеют дело с веществами, обладающими радиоактивностью
- Осуществляющие деятельность в сфере атомной промышленности и энергетики
- Водолазы
- Газорезчики
- Сварщики, которые трудятся внутри резервуара или отсеков судна
- Лица, которые взаимодействуют с опасными микробами
- Специалисты по травлению металла в растворах, являющихся опасными
- Специалисты, которые кварцевым песком очищают металл
- Специалисты ртутных подстанций
- Граждане, которые являются сотрудниками электростанций
- Работники предприятий, связанных с пищевой промышленностью
- Занимающиеся реставрацией, ремонтом и строительством объектов;
- Сотрудники предприятий в сфере услуг связи
- Работники сельскохозяйственных организаций, взаимодействующие с агрохимикатами
- Специалисты по обучению в сфере химической промышленности
- Специалисты по обучению в горнорудной промышленности
- Специалисты по обучению в угольной промышленности
- Гасильщики извести
- Слесари
- Вулканизаторщики
- Кочегары
- Паяльщики
- Машинисты
- Лакировщики
Перечисленные в этом списке лица являются гражданами, имеющими право на льготы.
Расчет выполняют только после получения результатов об аттестации рабочих мест.
Комиссия во время обследований устанавливает насколько обстановка не соответствуют благоприятным гигиеническим нормам и присваивает им тот или иной класс вредности.
В зависимости от этих данных бухгалтер будет рассчитывать такие суммы:
- Сотрудникам, работающим в рабочей среде 1 и 2 класса вредности, проценты к зарплате за вредность не начисляется.
- Для трудящихся, у которых рабочей обстановке присвоен 3 класс, доплату положено производить в соответствии со степенью тяжести влияния от вредных факторов. Принимается во внимание и сколько времени каждый находиться под воздействием неблагоприятной среды. Полученная сумма должна располагаться в пределах от 4 процентов тарифной ставки до максимума – 24%.
- Рабочие, ставшие участниками опасного производственного происшествия по 4 классу, срочно устраняются от трудового процесса . Они должны быть немедленно отстранены в связи с большими рисками для здоровья и жизни. Только в случае аварийной ситуации они могут выполнять обязанности и предотвращать последствия сильного нанесения ущерба в больших масштабах.
Почему работодатель должен доплачивать
Руководитель обязан заботиться о здоровье своих подчиненных, которые, работая на его предприятии, могут получить травму или другой ущерб здоровью.
Вредными факторами работы считаются такие, которые негативно влияют на сотрудника, а при длительной или интенсивной работе могут вызывать профзаболевания.
Если на производстве есть такие обстоятельства, которые считаются опасными для человека, и это подтверждено соответствующим документом, то работодатель при оформлении кандидата на вакантную должность, обязан ознакомить кандидата с перечнем негативных условий и подписать с ним соответствующий договор.
Внимание! Если в ходе проверки инспектором образцов трудовых договоров, в которых должны быть точно указаны виды вредности производства, будут обнаружены несоответствия фактической работы с указанными в документе, то инспектор вправе потребовать переписать договор с внесением в него этих исправлений. То, что работник выполняет работу на занимаемой должности на протяжении многих лет, и договор подписывался до 2014 года, в расчет не берется.
Работа в каких условиях считается вредной
Факторами, которые учитываются при оценке вредности рабочих условий, являются нарушение норм:
- концентрации в воздухе микроорганизмов, бактерий, химикатов;
- яркости света;
- воздействия на организм человека магнитных и электрических полей;
- рентгеновского изучения;
- УФ-излучения и ИК-излучения;
- вибрации звука и ультразвука;
- воздействия внешних условий (силы ветра, температуры и влажности воздуха);
- напряжённости во время работы, приводящей к слишком высокой нагрузке на центральную нервную систему и органы чувств;
- тяжести работы (высокая физическая нагрузка).
Готовые решения для всех направлений
Магазины
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Узнать больше
Склады
Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Узнать больше
Маркировка
Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.
Узнать больше
E-commerce
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Узнать больше
Учреждения
Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Узнать больше
Производство
Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Узнать больше
RFID
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Узнать больше
ЕГАИС
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Узнать больше
Сертификация для партнеров
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Узнать больше
Инвентаризация
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Узнать больше
Мобильная автоматизация
Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».
Узнать больше Показать все решения по автоматизации