Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2022 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2022 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
КБК страховой взнос ИП
| Вид платежа | За 2016 года в 2016 году | За 2016,2015 и более ранние | За 2017, 2018 годы |
|---|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Размер фиксированных взносов ИП за неполный год
Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:
Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.
Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.
Сроки уплаты фиксированных платежей ИП
Фиксированные платежи предпринимателем должны быть уплачены в строго установленные сроки. Что касается первой части фиксированного платежа, то оплатить его нужно в текущем году не позднее 31 декабря.В какое время и какими частями выплачивать данную часть предприниматель вправе решить самостоятельно. Он, например, может данную сумму раздробить на части и уплачивать их ежемесячно или раз в квартал. Главное, чтобы вся сумма была погашена до окончания года.
Если предприниматель находится на льготном режиме, то часть уплаченных страховых взносов он вправе учесть в счет налогов, например:
- Если предприниматель находится на УСН, то при оплате в отчетные кварталы платежей на обязательное страхование, он вправе принять при расчете налога данные суммы к учету. Например, если предприниматель в первом квартале оплатил страховые взносы, то на эту сумму может быть уменьшен ЕНВД за 1 квартал.
- Если ИП находится на УСН, то страховые взносы могут учитываться и в случае определения авансовых платежей по налогу и в общей сумме уже по завершении года.
Оформление платежки на сайте налоговой
На сайте налогового органа можно найти сервис, который позволяет создать платежный документ на оплату взносов. При помощи данного сервиса можно сформировать квитанцию на оплату через кассу или платежное поручения для оплаты со своего расчетного счета. На сайте также можно провести оплату электронными денежными средствами.
Если у предпринимателя для проведения расчетов по безналу открыт расчетный счет, то фиксированные платежи могут оплачиваться с него. Для этого потребуется правильно оформить платежное поручение. Как уже отмечалось выше, сделать это также можно с помощью сервиса, представленного на сайте налоговой. Заполняя платежку на оплату фиксированных платежей, предпринимателю следует учитывать следующее:
- В качестве статуса плательщика указывается код «09».
- В платежном поручении ИП заполняет только ИНН, поле для КПП остается пустым, так как у предпринимателей данного кода нет.
- ФИО предпринимателя следует записать полностью, без сокращений.
- Реквизиты налогового органа можно найти на сайте налоговой службы.
- КБК указывается в поле 104 без пробелов.
- В 105 поле указывают код ОКТМО.
- Далее следует указать, что перечисление является текущим платежом, для этого ставится обозначение «ТП».
- Поле периода должно содержать год, за который производится платеж. Если это год 2022, то записать следует «ГД.00.18». Две последние цифры и будут обозначать крайние цифры года.
- В качестве вида платежа указывается значение «01».
- В поле «КОД» проставляется «0».
- Очередность платежа будет 5.
- В 108 и 109 поле ставится «0», а «110» поле следует оставить пустым.
- В назначении платежа указывается, что перечисляются фиксированные взносы за 2022 год и ставится регистрационный номер фонда.
Отчеты за своих работников
Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:
| Отчет | Даты сдачи |
| 6-НДФЛ в ИФНС | ежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта |
| 2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ) | ежегодно до 2 марта |
| 4-ФСС в ФСС в бумажном виде | до 20 числа апреля, июля, октября и января |
| 4-ФСС в ФСС в электронном варианте | до 25 числа апреля, июля, октября и января |
| по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНС | до 30 числа в апреле, июле, октябре и январе |
| данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам) | ежегодно до 20 января |
Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.
Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года. По замыслу законодателей, заменить ЕНВД должен патент. Поэтому условия ПСН были заметно доработаны на 2021 год и далее.
В частности, предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы стоимость патента (Закон от 26.11.2020 № 373-ФЗ).
Правила похожи на отмененный ЕНВД. Только уменьшают стоимость патента. А в качестве расчетного периода выступает теперь не фиксированный квартал, а срок патента.
| У ИП на патенте нет работников и он платит взносы только за себя | У ИП на патенте есть работники и он платит за них страховые взносы |
| Стоимость патента можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100% | Стоимость патента можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников – но только тех, кто занят в деятельности, по которой оформлен патент. |
Если предприниматель заплатил взносы уже после того, как приобрел патент, он может вернуть переплату.
Если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, то на разницу можно уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах календарного года.
Если доход более 300 тысяч рублей в год
В том случае, если доход предпринимателя за календарный год оказался больше 300 000 рублей, то сверх установленной минимальной суммы взноса он должен будет уплатить дополнительно 1% от суммы дохода за отчетный период, превышающей установленный лимит.
Если пропустить сроки уплаты взносов в бюджет, то на сумму долга налоговая инспекция начислит пени в размере 1/300 от действующей ставки ЦБ (если просрочка составляет менее 30 дней) и 1/150 – начиная с 31 дня просрочки.
Если предприниматель не погасит долг, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных взносов.
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.
| Объект обложения по налогу при УСН | КБК |
|---|---|
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Несмотря на то что с 2021 года режима налогообложения, такого как ЕНВД, больше не существует, бывшим вмененщикам в 2021 г. нужно уплатить налог за IV квартал 2020 г. При уплате этого налога нужно указать в платежке КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.
Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.
Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.
ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.
Пример расчета
ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.
Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.
Пример расчета за неполный год
ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).
ИП производит оплату за себя в следующие сроки, установленные законодательством Российской Федерации:
- до 31.12. 2021 года в ПФ и ОМС для всех ИП;
- до 01.07. 2022года для ИП с доходом выше 300 тысяч.
График оплаты разрабатывается предпринимателем самостоятельно. Он может осуществлять оплату:
- единовременно в полном объеме в конце 4 квартала;
- ежеквартально, разбив платеж на 4 части;
- ежемесячно, разделив средства на 12 месяцев.
Пока предприниматель зарегистрирован в Едином Государственном Реестре ИП (ЕГРИП), он должен перечислять взносы в ПФ и ОМС. Отсутствие деятельности или возраст не освобождают его от уплаты.
К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год. Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.
Для увеличения размера пенсионного обеспечения в пенсионном возрасте следует вносить дополнительные средства в ПФ РФ. Только так удастся обеспечить себе достойную старость.
Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter
CTRL + ENTER
Каждый предприниматель обязан оплачивать за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированной сумме. На 2021 год тарифы взносов не изменились. ИП необходимо будет заплатить в бюджет 40 874 рубля.
В эту сумму входят взносы:
• на пенсионное страхование – 32 448 руб.;
• на медицинское страхование – 8426 руб.
Оплатить взносы можно единовременно до 31 декабря 2021 года или частично.
А вот на 2022 год и 2023 год тарифы все-таки увеличатся. Закон № 322-ФЗ установил размеры взносов на 2022 и 2023 годы. Они увеличились по сравнению с 2020 годом. В 2022 году придется заплатить 43 211 руб., а в 2023 году – 45 842 руб.
Указанные взносы необходимо оплачивать, даже если предприниматель не вел фактическую деятельность, однако продолжал числиться на учете в ИФНС.
Ежегодно индивидуальные предприниматели отслеживали изменения в фиксированной сумме, и она неуклонно поднималась. Повышение МРОТ до уровня прожиточного минимума сделало неоправданным его применение в расчетах, но, например, по сравнению с 2019 годом взносы на пенсионное страхование увеличились на 3 тыс. руб., медстраховка – на 1,5 тыс. руб., годовое увеличение выплат только за себя составило более 4,5 тыс. руб. расходов.
В наступившем году сумма к уплате остается такой же, как и прошлом году. А для предпринимателей, работающих в отраслях, пострадавших от пандемии коронавируса, сумма уменьшена практически на 50%. Вместо 32 448 руб., подлежащих уплате в ПФР, нужно уплатить только 20 318 руб. Но это правило работает только при условии, что отрасль предпринимательской деятельности находится в перечне пострадавших от коронавируса, составленном российским правительством.
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Размер фиксированных взносов ИП в 2021-2023 году
ИП на протяжении расчетного года вел коммерцию по упрощенной системе налогообложения. Его доходы за этот период составили 10 миллионов рублей. Исходя из таких данных, расчет суммы доп. сбора на ОПС выполняется следующим образом:
(10 000 000 – 300 000 руб) * 1 % = 97 000.
То есть он обязан дополнительно к фикс. сборам перечислить в ПФР 97 000 руб. не позже 01.07. следующего года.
Ставка фикс. страх. взносов устанавливается на календарный год. Поэтому для предпринимателей, которые проходили государственную регистрацию или прекращали деятельность посредине года, взносы рассчитывают пропорционально.
Таким образом, другую сумму платят ИП, которые:
- зарегистрировались в течение года;
- снялись с учета в середине года;
- не ведут деятельность по уважительной причине.
Количество календарных дней работы в месяце создания субъекта считают от регистрационной даты. Если гражданин аннулирует ИП, число календарных дней считают по этот день включительно. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, значит, ему нужно заплатить страховые взносы за 4 полных месяца (февраль-май) и еще за 10 дней июня.
Если ИП не имеет оформленных наемных работников, налоговая инспекция не обязывает его сдавать за себя отчеты по страх. взносам. Суммы, которые переводят на пенс. и мед. страховку, фиксируются в обычной декларации. Фискальная служба проверяет только факт перечисления, после чего передает данные в фонды. На индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, заработанных предпринимателем.
Самые частые ошибки, когда ИП платят сборы, но баллы не зачисляются:
- для перевода указывают не тот классификатор территорий муниципальных образований;
- допускают ошибку в коде КБК.
Как итог, деньги со счета списываются, но по назначению не поступают. Это приводит к тому, что субъект не получает баллы, в налоговой инспекции числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.
- Проходят срочную армейскую службу;
- Имеют маленького ребенка до 1,5 года. Если семья многодетная, льготы действуют на протяжении 6 лет;
- Обеспечивают уход за людьми с особыми физическими потребностями. К данной категории относятся следующие лица: ребенок с физическими недугами или человек, который является инвалидом 1 группы. 2 и 3 группа инвалидности не подразумевает получение льготных. Помимо прочего под категорию подпадают граждане, обеспечивающие уход за лицами, возраст которых превышает отметку в 80 лет;
- Лица, которые из-за прохождения контрактной службы не в состоянии трудоустроится. Здесь также действует льготный период на протяжении 5 лет;
- Лица проживающие за границей в связи с ведением деятельности за рубежом. Льготный период не превышает 5 лет.
Чтобы получить такие льготы, ИП должен представить соответствующие документы, которые подтверждают отсутствие доходов через неактивность предпринимательской деятельности. Если это противоречит действительности, тогда льготы являются недействительными.
Министерство Финансов России внес в правительство законопроект о сохранении в 2021 году обязательных взносов на том же уровне, что и было в 2020 году. Тем не менее, уже в 2022 году стоит ожидать повышения данных взносов. Например, планируемое обязательное страхование для ИП в пенсионный фонд составит уже 34 445 рублей, что на 1 тыс 997 рублей больше нынешних выплат. Также, размер взносов на обязательное медицинское страхование в следующем году составит — 8 766 рублей. В целом, данные страховые взносы для ИП в 2021 году являются скорректированными в меньшую сторону и носят профилактический характер в целях восстановления экономики и ослабления нагрузки на бизнес после коронавирусной пандемии.
За что вправе Пенсионный фонд РФ оштрафовать работодателя
Каждый работодатель обязан представлять отчетность в Пенсионный фонд России о трудовой деятельности сотрудников. За нарушение сроков сдачи установлена ответственность. Куда платить штраф за СЗВ-М в 2021 году: в ПФР или ИФНС? Персонифицированная отчетность о трудовой деятельности работников представляется в Пенсионный фонд, взыскания за нарушения назначает он же, поэтому и уплачиваются штрафные санкции в Пенсионный фонд.
Персонифицированная отчетность в ПФР включает:
- ежемесячную отчетность СЗВ-М: подробнее о порядке сдачи;
- ежегодную отчетность СЗВ-СТАЖ: подробнее о порядке сдачи;
- сведения о приеме, увольнении, переводе СЗВ-ТД: подробнее о порядке сдачи.
| Форма отчетности | Срок представления | Размер штрафных санкций за нарушение сроков представления | Основание взимания |
| СЗВ-М | До 15 числа месяца, следующего за отчетным | На работодателя: 500 рублей за каждого сотрудника, сведения о котором не поданы или поданы с ошибкой.
На должностных лиц: от 300 до 500 рублей |
Ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996;
ст. 15.33.2 КоАП РФ |
| СЗВ-СТАЖ | До 1 марта года, следующего за отчетным | ||
| СЗВ-ТД | При приеме или увольнении — не позднее следующего рабочего дня.
При переводе — не позднее 15 числа следующего месяца |
На ИП или должностных лиц организации: от 1000 до 5000 рублей.
На организацию: от 30 000 до 50 000 рублей |
Ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996; ст. 5.27 КоАП РФ |
Смотрите полный список платёжных поручений:
- Описание полей и правил платежных поручений смотрите тут.
- Образец заполнения платежного поручения на уплату УСН в Excel и в Бизнес Пак
- Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Excel и в Бизнес Пак
- Образец заполнения платежного поручения на уплату НДС в Excel и в Бизнес Пак
- Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на Имущество в Excel и в Бизнес Пак
- Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на Прибыль в Excel и в Бизнес Пак
- Образец заполнения платежного поручения на уплату Фиксированного взноса ИП(ПФР и ФФОМС) в Excel и в Бизнес Пак
- Образец заполнения платежного поручения(взносы ПФР, ФСС за работников) в Excel и в Бизнес Пак
См. также: Бесплатный калькулятор Платежа ИП(+за неполный период).
Уменьшение авансового платежа по УСН на 1%
Авансовый платеж по УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.
То есть, если дополнительный взнос за предшествующий 2021 год был оплачен 30 марта 2021 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал 2021 года, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2021 год для УСН.
В 2021 году предприниматели, применяющие УСН и ПСН, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ПСН или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ПСН или на УСН с наемными работниками уменьшает налоги на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 17.01.2020
Виды фиксированных взносов в 2020 году
Гражданин, работающий в качестве индивидуального предпринимателя, должен производить отчисления на собственное страхование. Это его обязанность, которая возникает с момента регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с налогового учета.
Предприниматель может не платить страховые взносы, если не ведет деятельность в период (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- ухода за ребенком до 1,5 лет;
- прохождения воинской службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет.
Указанные периоды времени нужно подтвердить документально. Перечень необходимых документов приведен в Постановлении Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.
Граждане, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятые), в том числе и ИП, перешедшие на этот режим, обязательные страховые взносы не уплачивают.
В 2021 году ИП должен уплатить за себя:
- Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — если доход не превысил 300 000 руб.
Размер взноса — 32 448 руб.
- Дополнительный пенсионный взнос с дохода, превышающего 300 000 руб.
Размер взноса — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.
- Взнос на обязательное медстрахование (ОМС).