Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной
Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.
При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.
Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.
Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.
Декларация по имущественным налогам
Как и в предыдущих случаях, срок предоставления декларации за налоговый период будет изменен на 25 марта.
Но, помимо сроков, для предприятий, у которых налоговой базой для исчисления налога на имущество является их кадастровая стоимость, с 2023 г. отменяется обязанность предоставлять декларации по имущественным налогам в ФНС.
Имущество, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, с 2023 г. не включается в общую декларацию
Декларации по транспортному и земельному налогам предприятиям сдавать не нужно, исключением являются только:
-
предоставление уточненных деклараций за предыдущие отчетные периоды (2020 г. и ранее);
-
заявление налоговых льгот за период до 2020 г.
Перечень основных изменений с 2023 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
- Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
- Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
- При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 15.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 15.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 15.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 16.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 15.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 15.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 15.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 15.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 17.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 15.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 15.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 16.01.2023 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 |
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России
Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:
- Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
- Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
- Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
- Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
- Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).
Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Отчетность об образовании, утилизации, обезвреживании, о размещении отходов
Эту экологическую отчетность необходимо сдавать организациям, которые эксплуатируют объекты III категории НВОС. Документация представляется в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ “Об отходах производства и потребления”.
В документе необходимо:
- Перечислить ФККО и названия образованных на предприятии отходов;
- Указать их количество;
- Перечислить способы обращения с отходами (утилизация, размещение на полигон и тд.);
- Внести сведения о компаниях, которым вы передали эти отходы для размещения, утилизации, использования или обезвреживания.
Сроки сдачи для «особых» случаев
Отметим, что для новообразовавшихся, ликвидированных и реорганизованных предприятий сроки несколько иные. Рассмотрим даты предоставления формы № 1 для таких компаний:
- Создание. Организация, которая образована до 30.09.2021, обязана отчитаться по общепринятым правилам, то есть до 31.03.2022. А вот те компании, которые были образованы после 30.09.2021, должны отчитываться не в 2022, а в 2023 г. То есть за отчетный период 2022 г. плюс срок существования в 2021.
- Реорганизация. Все зависит от сроков регистрации реорганизации. Отчитываются не только фирмы, которые продолжили свою деятельность, но и «присоединенные» компании, которые завершили свою деятельность.
- Ликвидация. Хозяйствующий субъект, который завершает свою деятельность официально, предоставляет промежуточный и окончательный бухбаланс. На сроки влияют даты сдачи документов на регистрацию ликвидации, предъявление претензий от кредиторов и другие факторы.
Сроки сдачи налоговых деклараций и расчетов в ИФНС в 2023 году
|
Вид
|
|
|
|
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежеквартально) |
2022 год |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
2023 год |
25.03.2024 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежемесячно) |
2022 год |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
Январь 2023 года |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
|
|
Январь — февраль 2023 года |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
|
Январь — март 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
Январь — апрель 2023 года |
25.05.2023 |
|
|
Январь — май 2023 года |
26.06.2023 (25 июня — воскресенье) |
|
|
Январь — июнь 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
Январь — июль 2023 года |
25.08.2023 |
|
|
Январь — август 2023 года |
25.09.2023 |
|
|
Январь — сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Январь — октябрь 2023 года |
27.11.2023 (25 ноября — суббота) |
|
|
Январь — ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
|
|
2023 год |
25.03.2024 |
|
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 года |
25.01.2023 |
|
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
II квартал 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
III квартал 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
IV квартал 2023 года |
25.01.2024 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетовфактур |
IV квартал 2022 года |
20.01.2023 |
|
I квартал 2023 года |
20.04.2023 |
|
|
II квартал 2023 года |
20.07.2023 |
|
|
III квартал 2023 года |
20.10.2023 |
|
|
IV квартал 2023 года |
22.01.2024 (20 января — суббота) |
|
|
Декларация по налогу на УСН |
2022 год (представляют организации) |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
2022 год (представляют ИП) |
25.04.2023 |
|
|
2023 год (представляют организации) |
25.03.2024 |
|
|
2023 год (представляют ИП) |
25.04.2024 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
2023 год |
|
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
25.03.2024 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
2022 год |
2023 год |
|
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
25.03.2024 |
|
|
Единая упрощенная декларация |
2022 год |
20.01.2023 |
|
I квартал 2023 года |
20.04.2023 |
|
|
I полугодие 2023 года |
20.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
20.10.2023 |
|
|
2023 год |
22.01.2024 (20 января — суббота) |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
2022 год |
02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
|
2023 год |
30.04.2024 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 года |
20.01.2023 |
|
Январь 2023 года |
20.02.2023 |
|
|
Февраль 2023 года |
20.03.2023 |
|
|
Март 2023 года |
20.04.2023 |
|
|
Апрель 2023 года |
22.05.2023 (20 мая — суббота) |
|
|
Май 2023 года |
20.06.2023 |
|
|
Июнь 2023 года |
20.07.2023 |
|
|
Июль 2023 года |
21.08.2023 (20 августа — воскресенье) |
|
|
Август 2023 года |
20.09.2023 |
|
|
Сентябрь 2023 года |
20.10.2023 |
|
|
Октябрь 2023 года |
20.11.2023 |
|
|
Ноябрь 2023 года |
20.12.2023 |
|
|
Декабрь 2023 года |
22.01.2024 (20 января — суббота) |
|
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
|
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
2023 год |
26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) |
|
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) |
2022 год |
25.01.2023 |
|
I квартал 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
I полугодие 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
2023 год |
25.01.2024 |
|
|
Персонифицированные сведения о работниках |
Январь 2023 года |
27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
|
Февраль 2023 года |
27.03.2023 (25 марта — суббота) |
|
|
Март 2023 года |
25.04.2023 |
|
|
Апрель 2023 года |
25.05.2023 |
|
|
Май 2023 года |
26.06.2023 (25 июня — воскресенье) |
|
|
Июнь 2023 года |
25.07.2023 |
|
|
Июль 2023 года |
25.08.2023 |
|
|
Август 2023 года |
25.09.2023 |
|
|
Сентябрь 2023 года |
25.10.2023 |
|
|
Октябрь 2023 года |
27.11.2023 (25 ноября — суббота) |
|
|
Ноябрь 2023 года |
25.12.2023 |
|
|
Декабрь 2023 года |
25.01.2024 |