Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Путин объявил налоговую амнистию. Транспортный налог можно было не платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).
Амнистия и честные плательщики — за и против
Практически как и любое политическое событие, новость о том, что будет проведена подобная амнистия, сразу вызвала прямо противоположную реакцию у разных слоев населения.
Безусловно, те люди, кто имел автотранспортные долги и штрафы по ним, встретили его с явной радостью и одобрением — ведь сумма их была порой далеко не маленькой, а, кроме того, продолжала постоянно расти — погасить ее самостоятельно у многих граждан просто не было и нет возможности.
С другой стороны, очень многие законопослушные плательщики были возмущены подобной инициативой — ведь они, в свою очередь, также могли бы просто не платить налоги, если бы заранее знали о подобной инициативе (и получается, что деньги они платили «просто так»).
В результате же массового списания честный плательщик и злостный должник оказываются в одинаковом положении, что, безусловно, но может не вызвать противоречий.
Для того, чтобы разобраться в этой ситуации, следует сразу же четко обозначить те причины, по которым было решено начать эту самую амнистию.
- Во-первых, это все те же «безнадежные» долги, которые, по расчетам государства, оно уже не сможет получить с должников.
- Второе — это тот факт, что чуть ли не большая часть долгов, взимаемая с населения, уходит «впустую» — все получаемые при этом деньги уходят на оплату работников налоговой, приставов, а также на оформление бумаг.
- Ну, и наконец, третья причина — это тот факт, что многие неплатежеспособные должники, имея большие задолженности, и не гася их, продолжают их «копить» — сумма постоянно обрастает все новыми штрафами и пенями, в результате чего сумма становится просто неподъемной.
Для того, чтобы облегчить эту ситуацию, а также для того, чтобы навести хоть какой-то порядок внутри самой системы сбора налогов (а наличие многолетних долгов у большого числа лиц с кучей штрафов и пени отнюдь не делают ее понятной и упорядоченной) и было принято решение о проведении столь объемлющей и широкомасштабной акции.
До начала 2023 года транспортный налог будут считать по-старому
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
Закрыл ИП и не заплатил налоги
Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?
Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.
В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.
Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.
То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.
Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.
| На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2022 году | Виды налогов, попадающие под списание | Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги |
| Граждане – физические лица | · Налог на землю
· Транспортный налог · Налог на имущество граждан |
До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги |
Налоговое администрирование
Временная отмена повышенной ставки пени для юридических лиц
С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций независимо от количества дней просрочки действует ставка пени за просрочку уплаты налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Новые правила применяются к недоимке, возникшей в том числе до 26 марта (Федеральный закон от 26 марта 2022 г. N 67-ФЗ).
Ранее для организаций, начиная с 31 дня просрочки, действовали повышенные пени — 1/150 ключевой ставки.
До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам
ФНС России в письме от 10.03.2022 № ЕД-26-8/4@ поручила налоговым органам приостановить принятие решений о блокировке операции по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников. Правило будет действовать до 1 июня 2022 года. Однако из него есть исключение. ИФНС может приостановить операции по счетам, если заподозрит организацию в сокрытии активов и (или) совершении иных действий, препятствующих взысканию. Однако сделать это можно лишь по согласованию с вышестоящим налоговым органом.
Вместе с тем, у налоговых органов сохраняются другие возможности взыскать деньги со счетов налогоплательщиков, пропустивших сроки уплаты налогов. В частности, инспекторы могут поручить банку списать средства и без приостановления операций по счетам.
IT-компании освобождены от выездных проверок
До 3 марта 2025 года территориальные налоговые органы не будут назначать выездные (в том числе повторные) налоговые проверки IT-компаний. ФНС России установила такой порядок в письме от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@. ИФНС могут обойти запрет с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России.
Выездные проверки, которые налоговая начала до 25 марта 2022 года, должны быть завершены в установленном порядке. Их нельзя приостановить или продлить.
Каким образом будут списываться долги?
3. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.
4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.
Таким образом, списание долгов должно произойти в «автоматическом режиме», т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.
Что делать, если возбуждены исполнительные производства по задолженности?
Если уже возбуждено исполнительное производство в отношении должника по уплате транспортного налога, то ждать, пока произойдет автоматическое списание задолженности, не стоит. Судебные приставы не обязаны списывать долг, в отличие от налоговой службы. Поэтому гражданину, в отношении которого возбужден исполнительный процесс по делу неуплаты налогов, следует:
- Обратиться в налоговую службу с заявлением о выдаче официального документа, подтверждающего списание задолженности по транспортному налогу или уменьшение ее суммы.
- Написать заявление в Федеральную службу судебных приставов о закрытии дела по взысканию задолженности или об уменьшении суммы взыскиваемого долга, на основании документа налоговой службы и ФЗ №436.
Причины и цель назначения
Постоянный учет «безнадежных» задолженностей по налогам, которые ежедневно обрастают дополнительными пенями и штрафами, является бесполезной нагрузкой для налоговой службы. Эти расчеты требуют дополнительных трудовых затрат, но не приносят дохода в бюджет страны. А кроме того, постоянно растущая сумма долга становится неподъемной для налогоплательщика и лишает его возможности оплатить налог.
Поэтому основные цели закона, предусматривающего амнистию для определенной части долгов населения, следующие:
- облегчить работу ФНС;
- уменьшить бремя долгов граждан;
- стимулировать налогоплательщиков, которых раньше отпугивала значительная сумма долга, к своевременной оплате взносов.
Списание задолженности по транспортному налогу происходит «автоматически», т. е. без непосредственного участия налогоплательщика. Для принятия такого решения достаточно информации, которая находится в базе данных ФНС. При этом закон не обязывает налоговую службу информировать должника о списании задолженности. Проверить эту информацию каждый налогоплательщик может на официальном интернет-ресурсе ФНС или на сайте Госуслуги.
Если после проверки выяснилось, что задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся до 01.01.2015 г., не была списана, необходимо обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации для устранения ошибки.
Точные сроки списания задолженностей закон не устанавливает. Поэтому, если гражданин заинтересован, чтобы в отношении него данная мера была принята побыстрее, он может ускорить процесс амнистии на следующих основаниях:
- Согласно закону от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» можно написать заявление в налоговую службу с просьбой о применении мер, предусмотренных ФЗ №436, и в 30-дневный срок получить ответ.
- Обратиться в налоговую службу можно с заявлением о проведении сверки (согласно ст.21 НК РФ), после обращения в 15-дневный срок будет составлен акт сверки, в котором отразятся все имеющиеся задолженности.
Безнадежная задолженность: признать или не признать
| Исполнительное производство | Если организация обратилась в суд за взысканием задолженности, имеет на руках положительное судебное решение, задолженность подлежит взысканию в порядке исполнительного производства, то такую задолженность признать безнадежной можно, только если невозможность ее взыскания подтверждена постановлением пристава об окончании исполнительного производства, либо при ликвидации должника. Признать такую задолженность безнадежной в связи с истечением срока исковой давности нельзя. (Письмо Минфина России от 28.11.2014 г. № 03-03-06/1/60843). |
| Ликвидация, исключение из ЕГРЮЛ | Если должник ликвидирован или исключен из ЕГРЮЛ по иным основаниям, то задолженность признается безнадежной на дату записи в ЕГРЮЛ, даже если срок исковой давности еще не прошел. (Письмо Минфина России от 08.12.2016 г. № 03-03-06/1/73076). |
| Реорганизация | Если должник прекратил деятельность по причине реорганизации, то такая задолженность не может быть признана безнадежной, т.к. согласно ст. 58 ГК РФ по правам и обязанностям реорганизованного юридического лица существует правопреемство. (Письмо Минфина России от 06.09.2016 г. № 03-03-06/1/52041. Финансисты считают, что задолженность должника, прекратившего деятельность по причине слияния с другим юридическим лицом, не может быть признана безнадежной. |
| Банкротство | Списание задолженности при банкротстве юридического лица возможно только при окончании конкурсного производства, даже если срок исковой давности истекает в период банкротства, на это специалисты Минфина указывали еще в письме от 06.06.2016 г № 03-03-06/1/73076. |
Говоря о том, как действует амнистия на рассматриваемый транспортный налог, стоит указать, что изначально требуется понять суть принципов данного понятия. Данное изменение в законодательстве может амнистировать всех лиц, которые выступают гражданами Российской Федерации. Также относить действие можно к тем, кто прошёл регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Такая новость стала благоприятной для тех, кто имел долговые обязательства по уплате налоговых платежей.
Если же рассматривается конкретно амнистия транспортного налога, то можно сказать, что распространяет она своё действие на тех, кто подпадает под налогообложение в связи с обладанием разными видами средств передвижения. Начисления в данной ситуации касаются только разные авто. Платон подпадать под действие амнистии не будет. Официальный приказ указывает на то, что распространяет своё действие лишь на собственников авто.
Как получить амнистию
Собственно, от граждан никаких мер не требуется, всю работу должны выполнить сотрудники налоговых органов. Обращаться в НС для амнистирования налогов, лично, также не нужно, база обнуляется в общем порядке, а не индивидуально по каждому человеку.
Налоговый учет по каждому гражданину ведется по его месту регистрации (прописки). Если лицо не проживает по этому адресу, то необходимо обратиться в службу по месту жительства для перевода дела.
Внимание! Статья 12, пункт 3 гласит о том, что решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафа, принимается налоговой службой. Меры осуществляются без личного присутствия налогоплательщика.
Никаких специальных актов дополнительно не составляется, акт составляется в произвольной форме, в документе указываются такие данные:
- ФИО лица;
- идентификационный код гражданина (владельца ТС);
- сумма общей задолженности;
- информация о решении списания долга.
Уведомление о решении передается гражданину только по личному запросу при обращении в налоговую службу. Для получения документа требуется подготовить свой паспорт и ИНН. Это простая справочная информация, которая предоставляется и просто в устной форме.
Суть в том, что откладывая процесс списания, налоговые органы продолжают требовать вносить платежи, тем самым пополняя бюджет. При этом достаточно много недовольных плательщиков, которые вносят налог исправно. Данная амнистия избавляет от обязательств тех, кто и ранее не платил.
Однако, ожидать нового списания будет чревато. Спрогнозировать что произойдет в дальнейшем с этим транспортным налогом, неизвестно.
Что делать, чтобы воспользоваться амнистией
Списание задолженности происходит автоматически. Писать специальные заявления ни гражданам, ни ИП не нужно. ФНС по месту жительства гражданина или ИП либо по месту нахождения имущества принимает решение о списании задолженности. Поэтому когда спишут долги по налоговой задолженности — зависит от даты, указанной в решении о списании, законодательно срок не установлен.
Законодательство не урегулировало вопрос, надо ли списывать пени, если налог уплачен добровольно, и должна ли ФНС вернуть деньги в случае уплаты долгов, подлежащих амнистированию.
Выяснить, имеются ли у вас долги, подпадающие под амнистию и списаны ли они, можно. Пишется заявление в ФНС о проведении сверки задолженности. В случае выявления несписанных долгов обратитесь в ФНС с заявлением об их списании.
Для чего налоговая прощает долги?
Инициатива списания долгов на первый взгляд выглядит слишком странно. Какую цель преследуют фискальные органы, и что налоговая амнистия по транспортному налогу даст налогоплательщикам? Во-первых, за многие годы составления долговых реестров в контролирующих органах накопилось множество не совсем обоснованных начислений. Такие цифры могли образоваться в связи с тем, что налоговики не всегда вовремя получали актуальную информацию об автовладельце. Например, машина давно продана, а прежний хозяин продолжает получать начисления.
Во-вторых, такая неактуальная информация мешает налоговым составить реальную картину задолженности, которая не была перечислена в бюджет. Такое своеобразное «обнуление» помогает увидеть актуальную карту платежей и очистить базу от фиктивных сумм.
20 декабря 2020 года Госдумой одобрила законопроект, который утверждает правила амнистии налоговой задолженности, которая пройдет в 2020 году. Амнистия налоговой задолженности — это списание всех сумм, не уплаченных в бюджет до определенной даты, прекращение начисления на них пени и штрафов, прекращение всех мер по взысканию данных платежей. Согласно законопроекту, который будет реализован в 2020 году, амнистия объявляется на целый ряд налогов. В первую очередь это касается имущественных платежей, таких как налог на землю, транспорт и имущество. Списанию подлежат и другие виды налогов — НДФЛ, взносы во внебюджетные фонды и так далее.
Амнистия распространяется только на суммы долга, которые образовались до 01.01.2015 года. Все суммы долга, образовавшиеся после этой даты, остаются неизменными. Налоговая служба будет принимать меры к их взысканию в соответствии с законодательством. Фактически ситуация со сроками взыскания налогов в бюджет складывается так: существуют ограничения на сроки выявления и начисления налогов — не более 3 лет, т.е. при выявлении наличия транспорта в собственности у гражданина, которому ранее не начислялся транспортный налог, налоговики имеют право начислить платежи только за 3 последних года. Если же сумма налога была начислена и не оплачена, т.е. зафиксирована недоимка (задолженность перед бюджетом), то налоговая служба имеет право принимать меры по ее взысканию путем обращения в суд в течение 2 лет с последнего дня периода, установленного для уплаты налога.