Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Всё о страховых взносах: на что начисляются, кто и когда их платит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатель проводит довольно много отчислений из заработной платы работника, и это не только обязательный 2НДФЛ. По закону он обязан сам проводить социальные вычеты из зарплаты и перечислять эти деньги в бюджет.
Как переводятся страховые взносы в баллы?
Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?
Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.
Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.
Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя — при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов — в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы — 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 — множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.
Также, баллы начисляются дополнительно:
- за срочную воинскую службу по призыву — 1,8 балла
- за отпуск по уходу за первым ребенком — 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
- за уход за инвалидом или пожилым человеком — 1,8 балла.
Сколько от зарплаты идет в Пенсионный Фонд
Что вычитает работодатель кроме налогов:
- отчисления в Пенсионный Фонд с зарплаты составляют 22% от начисленной суммы;
- также уплате подлежит взнос в фонд Медицинского страхования — 5,1%. Фактически это оплата за медицину (так что, она у нас совсем не бесплатная);
- фонд социального страхования — 2,9%. Этот фонд занимается выделением средств на оплату больничных. Так что, за свой больничный мы по факту тоже платим.
Пенсионные отчисления в процентах от зарплаты — самая большая затратная часть. В целом работодатель платит в госорганы 30% от начисленной зарплаты, плюс к ним добавляется еще НФДЛ 13%. По закону НДФЛ выплачивается с начисленной заработной платы, а все остальные взносы — отталкиваясь от размера зарплаты, но за счет самого работодателя.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:
- пособия по безработице и прочие госпособия;
- различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
- материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
- доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
- взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
- материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
- возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
- и другие виды компенсационных выплат.
Кто платит налоги с заработной платы в 2022 году
Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2022 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2022 году в России будет 5 налогов с заработную платы:
- отчисления по НДФЛ,
- взносы на пенсионное страхование,
- взносы на медицинское страхование,
- взносы на социальное страхование,
- выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.
Порядок перечисления средств
Все взносы начисляются сотрудниками бухгалтерии, таким образом, все выплаты в пользу работника умножаются на сумму по страховому тарифу. Данная формула является единой для каждого предприятия — она не может зависеть от режима налогообложения.
Бухгалтерия за отчетный период начисляет 22% от заработка рабочих в ПФР. Если зарплата достигла уровня более 624000 рублей, то тариф должен составлять 10%. К примеру, если сотрудник получает каждый месяц 20000 рублей, бухгалтерия каждый месяц начисляет 4400 рублей.
Для некоторых предприятий предусматриваются льготные тарифы по страховым взносам. К примеру, для области информационных технологий он должен составлять 8%. Что касается доходов работников, работодатели уплачивают взносы согласно повышенному тарифу — на 6% больше.
Это касается тех граждан, которые заняты на тяжелом производстве.
Пенсионные отчисления с заработной платы
С точки зрения действующих законодательных норм, заработная плата представляет собой особое денежное вознаграждение, которое положено сотруднику на выполнение официально возложенных на него профессиональных обязательств. В состав зарплаты, как правило, входит основной оклад, а также различные стимулирующие выплаты и иные надбавки, если наличие таковых предусматривается внутренними положениями компании.
В обязанности каждого работодателя входит строгое соблюдение установленных сроков по выплате положенной сотрудникам заработной платы. Конкретные числа получения денежных средств всегда фиксируются в документальной форме, например, в соответствующем разделе трудового договора и иных внутренних положениях компании.
Стандартный размер каждого пенсионного отчисления составляет ровно 22%. Именно эту сумму должен перечислять каждый работодатель регулярно в соответствующее отделение пенсионного фонда. Безусловно, данная сумма представляет собой достаточно серьезную финансовую нагрузку. Из заработной платы сотрудника вычитается весьма приличная часть. Однако это необходимо для того, чтобы обеспечить человеку нормальную пенсию в его будущем.
Существующая статистика показывает, что до сих пор огромное количество работодателей стараются любыми способами уменьшить размер регулярных пенсионных отчислений за своих сотрудников. Наиболее популярным методом, безусловно, является намеренное и существенное занижение истинного размера заработной платы сотрудников. Безусловно, такая схема имеет плюсы для обеих сторон, в частности:
- Работодатель действительно получает то, что хочет – размер взносов существенно уменьшается. Это, в свою очередь, обеспечивает некоторую экономию и снижает расходы предприятия.
- Что же касается самих сотрудников, главный плюс вышеуказанной схемы для них будет заключаться в следующем: их регулярный доход будет несколько увеличен за счет уменьшения обязательных взносов. Однако здесь необходимого помнить, что подобное положение вещей, безусловно, окажет серьезное отрицательное влияние на размер будущей пенсии физических лиц.
Таким образом, процедура отчисления положенных пенсионных взносов работодателем будет включать в себя следующие важные этапы:
- сначала отделом бухгалтерии должны быть произведены все необходимые расчеты. Как уже было сказано выше, окончательный размер отчисления напрямую будет зависеть от точной суммы заработка конкретного служащего. Соответственно, чем этот заработок выше, тем более высокая сумма отчисления получится в итоге;
- после осуществления всех необходимых расчетов отдел бухгалтерии готовит дополнительные документы для перевода установленного страхового взноса на счет уполномоченной организации. Историю таких переводов всегда можно отследить по соответствующим бумагам бухгалтерской отчетности.
Реквизиты для выполнения взносов
Не лишним будет знать реквизиты Пенсионного фонда РФ, по которым будут осуществляться обязательные денежные отчисления. Если работодатель или частный предприниматель допустит ошибку и произведёт оплату на неправильный счёт, то затянется процесс возврата денежных средств, будет потрачено время, за счёт чего будет сложно доказать своевременность выполнения взносов.
Важно! Процесс зачисления на правильный счёт будет значительно усложнён.
С целью предотвращения такой неудобной ситуации предоставляем список реквизитов для осуществления разных страховых выплат.
| Название страхового платежа | КБК | КБК штрафы | КБК пени |
|---|---|---|---|
| на обязательное пенсионное страхование (за работников) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| на обязательное медицинское страхование (за работников) | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| на материнство и больничные (за работников) | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Представление отчетности
С 2020 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ).
Напомним, что до этого требование представлять отчетность в электронной форме распространялось на фирмы со штатом, превышающим 25 человек. Такое ограничение осталось для некоторых других отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).
К сведению
В целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона № 325-ФЗ ФНС в Письме от 15.11.2019 №БС-4-11/23242@ «О направлении разъяснений» уточнила, что новые требования к представлению отчетности в электронной форме распространяются на отчетность за 2019 год.
Следует отметить, что для проверки расчета по страховым взносам письмами ФНС РФ от 17.10.2019 №БС-4-11/21381@, БС-4-11/21382@ были введены дополнительные контрольные соотношения в части сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).
В расчете по страховым взносам (его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, действует для отчетности за 2019 год) будут сравнивать разницу значений граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3 за каждый месяц. При этом показатель не должен быть меньше:
— МРОТ;
— средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период.
Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь занизил базу. В этом случае инспектор может запросить пояснения или исправления отчетности. В дальнейшем возможно проведение мероприятий налогового контроля.
К сведению
За I квартал 2020 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@.
Отчетность по страховым взносам для работодателей, которые являются участниками пилотного проекта ФСС по прямым выплатам, оформляется с учетом ряда особенностей:
в поле 001 приложения 2 к разд. 1 проставляется код «1» (п. 11.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок));
не нужно заполнять строки 070 и 080 приложения 2 к разд. 1 (Письмо ФНС РФ от 23.08.2017 №БС-4-11/16751@). В этих строках следует проставить нули (п. 2.20, 11.13, 11.14 Порядка);
не надо заполнять приложения 3 и 4 к разд. 1, поэтому в состав расчета они не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд. 1 потребуется заполнить, если страхователь в течение отчетного периода выплатил пособие по социальному страхованию до того, как стал участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ от 03.07.2017 №БС-4-11/12778@). Страхователь заполняет эти приложения только в части сумм расходов, понесенных до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ от 21.08.2017 №БС-4-11/16544@).
Следует отметить, что в 2020 году к пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы:
|
С 01.01.2020 |
Республики Коми, Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ. К сведению: сначала планировалось, что Иркутская область будет участником пилотного проекта с 01.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 № 1444 дату присоединения этого региона к пилотному проекту перенесли на более ранний срок |
|
С 01.07.2020 |
Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская, Ярославская области |
Размер пенсионных отчислений при заключении ГПД
Если заключается ГПД с физлицом, которое не является ИП, то с выплат по этому договору необходимо произвести отчисления в ПФР. Если физлицо – исполнитель по договору зарегистрирован в качестве ИП, то процент в ПФР он платит самостоятельно в рамках своей предпринимательской деятельности.
ГПД, выплаты по которому облагаются страховыми взносами, должен быть заключен на оказание услуг или выполнение работ, а также может являться договором авторского заказа или лицензионным издательским договором. Выплаты по договору, предметом которого является переход права собственности на имущество, или договоры по предоставлению имущества в пользование, например договоры купли-продажи или аренды, не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Базой для начисления пенсионных взносов по договорам ГПХ является вознаграждение согласно этому договору.
Для расчета взносов по договорам авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и прочее в качестве базы необходимо использовать вознаграждение по договору за минусом расходов, которые были произведены физлицом для исполнения договора и могут быть подтверждены документами.
Процент отчислений при заключенном ГПД
При заключении гражданско-правового договора отчисления в ПФР рассчитать сложнее. Здесь есть несколько правил:
- Если работник имеет ИП, то платит взносы как ИП самостоятельно.
- База для выплаты – это размер вознаграждения. При этом если деятельность была интеллектуальной или авторской, от базы отнимаются расходы на осуществление работы, но только если их можно подтвердить документально.
- Если расходы нельзя никак обозначить, от вознаграждения отнимается определенный процент (для разных видов деятельности – свой), и на остаток вознаграждения начисляется ставка ПФР.
- Сумма, которая передается в ПФР на формирование накоплений, составляет стандартные 22 и 10 процентов.
База для отчисления ставки ПФР для разных категорий работ по ГПД:
| Типы работ | Процент от вознаграждения, на который начисляется ставка ПФР |
| Скульптура, декорации, графика, создание монументов и т.д. | 60% |
| Музыкальные произведения для театра, оркестра, фильмов и ТВ | |
| Сценические произведения (балет, опера) | |
| Фотографии | 70% |
| Дизайн и архитектура | |
| Художественные работы, графические работы | |
| Изобретения (промышленность, полезные модели, селекция, открытия в области науки) | |
| Видео, фонограммы, аудиозаписи, эфирные записи | |
| Музыка | 75% |
| Исполнение произведений, выступления | 80% |
| Литература | |
| Письменные научные работы |
Процент от зарплаты в пенсионный фонд 2021
|
Внебюджетный фонд |
Для доходов в пределах лимитов |
Для доходов свыше лимита |
|
ПФР |
22% |
10% |
|
ФСС |
2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов |
0% |
|
ФФОМС |
5,1% |
Пенсионнные баллы в 2021 году – цена, расчет
Все налоги за сотрудника платит работодатель. В частности, он же отчисляет часть заработной платы человека в Пенсионный фонд. Причем деньги, которые переводятся в счет будущей пенсии, сотрудник как бы «не видит»: он знает свою зарплату до вычета всех налогов.
Если человек является индивидуальным предпринимателем, то и налоги он за себя должен платить самостоятельно. Для этого он обязан будет подать декларацию и перечислить деньги в ПФР в определенный срок. В общем, сам себе работодатель с соответствующими обязанностями.
Нет, нельзя. Вообще считается, что человек по своей воле перечисляет деньги на пенсию через работодателя. Только по факту работника никто не спрашивает. Деньги отчисляет работодатель без участия сотрудника. И официально отказаться от уплаты денег в Пенсионный фонд нельзя. Можно не платить только добровольные взносы, которые как бы никто делать и не обязан.
Никаких отчислений не происходит только в том случае, если ваш работодатель оформил вас «в черную» или «в серую». Но вы в любом случае не увидите этих денег – работодатель, вероятнее всего, не станет поднимать вам зарплату, если вы решите избавить его от налоговых отчислений за вас, а просто оставит эти деньги себе.