Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты положены работнику при увольнении по собственному желанию». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда работодатель имеет право в одностороннем порядке менять условия трудового договора, в том числе оплату. Это может быть связано с изменением технологических процессов или организационной структуры (ст.74 ТК РФ).
Выплаты при отказе работника трудиться в изменившихся условиях
Если сотрудник отказывается работать в изменившихся условиях, его можно уволить по п. 7 ст. 77 ТК РФ.
В этом случае нужно выплатить:
- остаток зарплаты;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Причем такое пособие должны платить и ИП-работодатели, т.к. в ТК это прописано для всех работодателей.
При увольнении работодатель обязан выплатить работнику заработную плату за все отработанные дни и материально компенсировать неиспользованный отпуск.При этом Трудовой Кодекс четко устанавливает сроки расчета. Статья 140 ТК РФ гарантирует работнику выплату всех причитающихся сумм в день увольнения. Если фактически это невозможно осуществить, допускается полный финансовый расчет сотрудника не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете.
Если работник трудится по сменному графику и последняя перед увольнением смена выпадает на официальный выходной день предприятия (суббота или воскресенье), допускается организация выхода на работу всех ответственных за расчет сотрудников (например, бухгалтера или сотрудника отдела кадров).
Пункт 2 вышеуказанной статьи говорит о том, что в случае наличия спорных вопросов в отношении причитающихся материальных выплат, работодатель в установленный срок выплачивает бывшему работнику неоспариваемую сумму (максимальная сумма, с которой согласны обе стороны конфликта).
Расчеты с уволенным сотрудником могут производиться как с помощью банковских операций, так и наличными.
Если в день увольнения работник не может присутствовать на рабочем месте (по причине болезни, отгула или отпуска), расчет будет производиться в последний или следующий за ним рабочий день.
Одновременно с положенными выплатами, в последний рабочий день выдается трудовая книжка.
Нарушать сроки выплат при увольнении нельзя.Данное требование закреплено в статье 236 ТК РФ. За невыполнение нормы работодатель несет материальную ответственность перед уволенным сотрудником. А именно, собственник организации в случае просрочки выплаты должен выплатить работнику компенсацию за задержку в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ.
Кроме этого, интересы работающих граждан защищают нормы КоАП. Статьей 5.27 предусмотрена административная ответственность за нарушение требований трудового законодательства. Сотрудник, который своевременно не получил расчет, вправе обратиться в трудовую инспекцию и привлечь бывшего работодателя к ответственности.
Как рассчитать выходное пособие при увольнении в 2022 году
Данная денежная выплата положена работнику в следующих случаях:
-
В трудовом договоре есть соответствующий пункт, который обязывает работодателя осуществить выплату выходного пособия.
-
Организация, в которой работает сотрудник, была ликвидирована (либо ИП прекратило деятельность) — в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.
-
Было произведено сокращение численности штата сотрудников — в соответствии с п. 2 ст. 81 ТК РФ.
-
При смене собственника имущества организации — на основании п. 4 ст. 81 ТК РФ.
Важно: выходное пособие не должно быть меньше среднего заработка уволенного сотрудника за последний месяц.
Пособие рассчитывается по формуле:
Сумма пособия =» (сумма заработка в расч. периоде / кол-во отраб. дней) * кол-во дней в след. мес
В некоторых случаях к уволенному сотруднику может применяться сокращенное выходное пособие. Основания для его начисления следующие:
- работник признан нетрудоспособным;
-
работник увольняется по причине ухода в армию;
-
работник не согласен на перевод в другой город;
-
работник, который ранее занимал данную должность, был восстановлен и желает приступить к трудовым обязанностям;
-
ухудшение условий труда.
Какими налогами облагается компенсация отпуска
Независимо от используемой предприятием системы налогообложения, с компенсации отпуска нужно удержать НДФЛ и страховые взносы. При этом важно учесть несколько нюансов:
- При начислении подоходного налога датой получения дохода считать день выплаты компенсации.
- Сумму начисленного подоходного налога нужно занести нарастающим итогом в расчет 6-НДФЛ и отразить по коду доходов 2013 в 2-НДФЛ.
- Если компенсация отпуска выплачивается не по причине увольнения, нужно дополнительно начислить по ней ЕСН.
Чтобы быть в курсе актуальных изменений налогового законодательства и требований к составлению отчетности, участвуйте в вебинарах для бухгалтеров.
Для определении налога на прибыль в зависимости от используемого предприятием метода учета доходов и расходов компенсации включаются:
- в число прямых или косвенных расходов – при методе начисления;
- в расходы на момент выдачи сотруднику – при кассовом методе.
Выплата зарплаты при увольнении по своей инициативе подлежит налогообложению в стандартном порядке, то есть с перечисляемых сумм удерживается подоходный налог в размере 13 %. Страховые взносы (ОПС, ОМС, НС и ВНиМ) начисляются на выплаты при увольнении.Если трудящийся задействован на вредных и опасных производствах, то ему положены дополнительные страховые взносы.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, компенсация за неиспользованный отдых при увольнении облагается НДФЛ в полном объеме (п. 3 статьи 217) и взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на временную нетрудоспособность и материнство, несчастные случаи и травматизм (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ).
Согласно п. 6 статьи 226 НК, начисления при увольнении производятся в последний рабочий день. Удержания необходимо перечислить в бюджет в срок, не превышающий один день после начисления. При исчислении НДФЛ увольняющемуся надлежит учитывать все положенные служащему налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу, — стандартные, социальные, имущественные.
Неофициальное трудоустройство
Очень многие работодатели, желая сократить налоговые отчисления, не принимают сотрудников в штат, не оформляют трудовые договоры и заработную плату выплачивают в конверте. Прежде, чем соглашаться работать на подобных условиях, работник должен оценить все имеющиеся риски. При увольнении вероятность не получить полный расчет очень высокая, и доказать в инстанциях работу на предприятии будет проблематично.
С неофициальных выплат не удерживается подоходный налог и не производятся отчисления в Пенсионный фонд. Работодатель несет административную и уголовную ответственность за подобные нарушения. Работник не зарабатывает страховой стаж и баллы для начисления пенсии. Некоторые налоговые органы даже практикуют возможность привлечения к ответственности самого работника за неуплату НДФЛ (но это редкие и странные случаи).
За защитой своих прав можно обратиться в соответствующие инстанции, но реакцию государственных органов предсказать трудно. Нужно собрать большое количество доказательств, свидетельствующих о работе в компании, но восстановить нарушенные права будет проблематично, поскольку потребуется:
- привлечь свидетелей;
- доказать допуск к работе; подписи в журналах, в первичных бухгалтерских документах;
- камеры видеонаблюдения.
Требовать выплаты окончательного расчета при увольнении можно будет только после доказательства факта работы на предприятии.
Причины для получения компенсационных выплат при увольнении
Главная причина для назначения служащему компенсационных выплат — факт его ухода с работы, поскольку руководитель гарантирует своим работникам материальное благополучие. Обязательные отчисления во внебюджетные фонды на протяжении всего периода работы сотрудника служат социальными гарантиями, в том числе и на «денежный резерв» в случае лишения рабочего места.
Еще одним основанием для выдаче бывшему служащему всех причитающихся ему денег является обязательство начальника по расчету персонала при завершении трудовых отношений. Оно признается исполненным лишь в момент получения работником всех денег, а внебюджетными фондами — всех отчислений за него.
Нормы трудового законодательства устанавливают обязательность выплаты всех необходимых сумм увольняющемуся по своему желанию гражданину в последний трудовой день.
Важно! Выплаты после увольнения по инициативе работника осуществляются в день вступления в силу приказа о расторжении трудового контракта. Потребовать денежные средства сразу в день подачи заявления нельзя, так как на протяжении отработки человек может передумать и отозвать его.
За несоблюдение данного требования предусмотрены штрафные санкции в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый пропущенный день. В настоящее время ставка держится на уровне 10%.
Если рассматривать вышеизложенный пример, когда сотруднику во время не была выдана отпускная компенсация, за каждый просроченный день ему полагались бы штрафные суммы со стороны организации в размере: 10% / 300 * 32764,56 = 10.92 руб.
Актуальными считаются и во время расчёта при увольнении, сроки выплаты. Многие недобросовестные наниматели так и норовят нарушить рассматриваемый период. А, между прочим, согласно нормативам, выплаты при увольнении начисляются непосредственно в последнюю дату нахождения трудящегося на работе. Наниматель обязан выплатить все деньги за работу и прочие пособия полностью, несмотря на то, по чьему волеизъявлению произошло прекращения трудовых отношений.
Иногда человек не присутствует в офисе, когда администрация обязана произвести оплату. Например, он заболел либо догуливает заслуженный отдых. В подобных ситуациях средства выплачиваются по требованию трудящегося в последний или же следующий за ним рабочий день. Вместе с деньгами трудящийся получает также трудовую книжку и его ознакамливают с изданным приказом.
Спорные моменты по выплатам
Споры возникают по поводу размера выплачиваемых сумм. Для каждого отдельного случая предусмотрены соответствующие действия.
|
Описание ситуации |
Действия работодателя |
|
Увольнение происходит до окончания рабочего года, за который использован оплачиваемый ежегодный отпуск. |
Удержать задолженность за неотработанные дни отпуска (абз. 5 ч. 2 ст. 137) без согласия бывшего сотрудника (ч. 3 ст. 137). |
|
Требование выплаты выходного пособия. |
Руководитель обязан оплатить выходное пособие когда происходит ликвидация предприятия или сокращение штата. Случай расчета по собственному желанию под этот пункт не подпадает. |
|
Требование уплаты компенсации за неиспользованные отпуска в течение нескольких лет. |
Возмещение выплачивают только за 2 последних рабочих года и в случае, если оно не выдавалось по требованию служащего ранее. |
Выплаты при увольнении по собственному желанию в 2021 году
Работник предупреждает нанимателя не менее чем за две недели (при испытательном сроке — не менее трех дней) о своем желании уволиться. После написания заявления этот срок дается работодателю для поиска замены, уходящему сотруднику, оформления процедуры увольнения и расчета окончательных выплат.
По общему правилу, уходящему работнику обязаны выплатить зарплату за фактически отработанное время или выполненную работу, а также за неиспользованные дни трудового и дополнительного отпусков.
Положенная зарплата уменьшается на размер, уже полученного работником аванса.
Кроме того, выплаты при увольнении уменьшаются на сумму положенного к уплате НДФЛ и страховым взносам.
Работник также может попросить нанимателя отдать остаток отпуска выходными днями перед увольнением, однако наниматель может и отказать в такой просьбе, мотивировав свой отказ, например, необходимостью обучения нового сотрудника или проведением процедуры передачи ценностей с одного материально ответственного лица на другое.
В последний рабочий день или день отпуска (больничного) руководитель предприятия оформляет приказ об увольнении сотрудника, а уходящий работник ознакамливается с ним и получает все положенные выплаты.
Уходящий сотрудник может не согласиться с размером окончательного расчета, например, он считает его заниженным. В таком случае работодатель выплачивает только те суммы, которые работник не оспаривает. В дальнейшем разбираться в правильности начислений приходится через суд.
Например, очень часто причиной для судебных споров между нанимателем и бывшим сотрудником становится неправильный расчет поощрительной части зарплаты, процентов от продаж, оплаты за заключенные перед уходом договора и т. д.
Также пойти в суд придется, если бывшим работником причинен вред имуществу организации и его размер превышает 1/5 от окончательного расчета, а добровольно увольняющийся сотрудник возмещать отказывается.
Законодательством установлен срок исковой давности в один год по спорам об ущербе нанимателю и неправильному начислению увольнительных выплат (ТК РФ, ст. 392).
Порядок привлечения работодателя к ответственности
В целом порядок привлечения работодателя к любому из видов ответственности за невыплату или задержку выплаты расчета при увольнении сотрудника одинаков:
|
Этапы привлечения к ответственности |
Уголовная ответственность |
Административная ответственность |
Материальная ответственность |
|
|
1 |
Возникновение основания для привлечения к ответственности |
Факт просрочки или невыплаты расчета увольняемому сотруднику |
||
|
2 |
Согласительные процедуры (необязательно) |
Направление работодателю претензии с требованием произвести расчет |
||
|
3 |
Обращение уволенного сотрудника в государственный орган |
|
Суд |
|
|
4 |
Рассмотрение обращения гражданина государственным органом |
Расследование в Следственном комитете, передача дела в суд |
Рассмотрение должностным лицом или судьей |
Рассмотрение судом |
|
5 |
Исполнительная процедура |
Привлечение к уголовной ответственности |
Привлечение к административной ответственности |
Привлечение к материальной ответственности |
Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку заработной платы
Минфин говорит, что платить страховые взносы с компенсации нужно. Логика тут такая. Страховыми взносами облагаются все выплаты работнику в рамках трудовых отношений. Компенсация за задержку зарплаты начисляется, когда есть трудовые отношения. А раз так — плати.
С такой позицией не согласны суды. Нельзя считать, что любая сумма, перечисленная работнику, — это оплата труда. Компенсация за задержку зарплаты — не оплата труда и не выплата в рамках трудовых отношений. Это материальная ответственность работодателя, предусмотренная законом. В перечне сумм, которые не облагаются страховыми взносами, есть компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей. Это как раз такой случай.
В целом ситуация такая: налоговая инспекция упорно штрафует организации за неуплату взносов, а суды отменяют штрафы. Эта война идет годами.
Тут придется выбирать — отстаивать свою правоту в суде либо заплатить и спать спокойно. Сумма страховых взносов с компенсации , поэтому нужно оценить, стоит ли игра свеч. Времени и нервов на судебные разбирательства уйдет много, а экономия на взносах будет копеечной.
Виды положенных выплат
Расставание по инициативе сотрудника – тот повод к увольнению, который требует от работодателя не самых больших финансовых обязательств. Закон накладывает на руководство требование осуществить при увольнении с работы по вышеуказанной причине такие формы денежных платежей, как:
- заработная плата, которая осталась невыплаченной за весь период занятости;
- если из полагающегося по закону ежегодного оплачиваемого отпуска были использованы не все дни, за них положена компенсация;
- любые средства, начисленные, но не выплаченные сотруднику;
- другие выплаты, если они предусмотрены внутренней учетной политикой организации и зафиксировано в трудовом или коллективном договоре;
- пособие по безработице от Центра Занятости, если сотрудник встал туда на учет после увольнения и не успел трудоустроиться заново.
Как уволить пенсионера по собственному желанию?
Сроки окончательного расчета
Как правило, положенные средства уходящий работник получает в свой последний рабочий день – в большинстве случаев он совпадает со днем увольнения, указанном в заявлении и приказе. Но иногда возможны нюансы:
- если работник до увольнения уходит в отпуск (оплачиваемый либо административный), после которого он уже не будет возвращаться на работу, то расчет должен быть произведен до отпуска, то есть в последний день, когда работник будет присутствовать на рабочем месте;
- если в обозначенный в приказе день сотрудник не явился на работу, то для получения выплат ему нужно будет обратиться к бухгалтерии с требованием, и на следующий день он получит все ему причитающиеся средства;
- если в компании зарплатные и другие выплаты начисляются на карточку через банк, то расчет нужно провести в обозначенный в приказе день увольнения, независимо от того, есть увольняемый на работе или нет.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если отсутствие сотрудника в последний день на работе вызвано состоянием здоровья, что подтверждено документально, то, во-первых, сдвинутся сроки увольнения до выхода с больничного, а во-вторых, к обязательным выплатам добавится компенсация по временной нетрудоспособности.