Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разница между выручкой, прибылью и доходом. Объясняем доступным языком». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каково же отношение чистой прибыли к выручке? Как было уже сказано, формула расчета прибыли такова: выручка – издержки = прибыль. Пример на вычитание. Правило математики: уменьшаемое (выручка) всегда больше разности (прибыль). Отсюда правило бизнеса: выручка может быть только больше, или равна прибыли. Равными эти понятия, кстати, бывают очень редко, всегда есть некие затраты.
Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании
Могут возникнуть различные ситуации, когда необходимо оценить прибыль:
1 Чтобы узнать, насколько предприятие выполнило план по прибыли, соответствует ли реальность ожиданиям. В начале работы или при запуске проекта составляется бизнес-план, в котором делается прогноз развития, просчитываются затраты и прибыль, предполагаются сроки выполнения работ. В бизнес-плане стараются учесть все возможные факторы влияния на развитие предприятия.
Посчитав реальную, после всех необходимых отчислений и платежей, то есть чистую, прибыль, ее сравнивают с запланированной, и делают выводы. Если прибыль меньше, чем предполагали изначально, руководитель или собственник бизнеса может понять, что было сделано не так, какие решения ошибочны.
Как одно связано другим?
Внимание! Ситуация, когда прибыль превышает значение выручки, невозможна.
Приведем пример:
Татьяна купила в городе платья на сумму 10000 рублей, затем поехала в деревню, и продала их. На сумму 17000 рублей. За билеты туда-обратно она заплатила 400 рублей. За место на деревенском рынке отдала 150 рублей. Получаем:
- Выручка – 17000 рублей.
- Прибыль – 17000-10000=7000 рублей.
- Расходы – 400+150=550 рублей.
- Чистая прибыль – 7000-550=6450 рублей.
Оцениваем показатели: при выручке в 17000 чистая прибыль составила только 6450 рублей.
Это лишь примитивный пример, который наглядно показывает соотношение этих показателей. Татьяна могла бы сшить эти платья сама, но и тогда она потратила бы деньги на ткань и фурнитуру.
Выручкой считается сумма денежных средств, поступившая за реализацию продукции или товара, за произведённые работы либо оказанные услуги в рамках основной деятельности компании. Отличается выручка от дохода тем, что она является лишь его составной частью, хотя и значительной, а зачастую – единственной.
В приведённом выше примере выручка – это основная часть дохода ИП в сумме 2 млн рублей, полученная от реализации мебели.
Теперь, когда мы разобрались, что такое доход и выручка, можно вывести такую формулу:
Доход = Выручка от реализации + Внереализационные доходы.
✐ Пример ▼
Ещё раз вернёмся к июльским доходам ИП Смирнова. Теперь мы можем сказать, что они состоят из:
- выручки в сумме 2 млн рублей (за мебель);
- внереализационных доходов в сумме 110 тыс. рублей (арендная плата + штраф).
Пример расчета чистого дохода
Для лучшего понимания порядка расчета чистого дохода приведем наглядный пример на основе компании ООО «МегаСтрой», которая уплачивает налог на прибыль в размере 20%. В 2020 году фирма имеет следующие показатели:
| Обозначения | Показатель | Сумма, в тыс. руб. |
| Дод | Доход предприятия от основной деятельности | 1200 |
| Род | Расходы от основной деятельности фирмы | 360 |
| УЗ | Управленческие затраты | 120 |
| КЗ | Коммерческие расходы | 210 |
| Дп | Прочие доходы | 630 |
| Рп | Прочие расходы | 96 |
Чистый доход предприятия представляет собой конечный результат деятельности компании. Он рассчитывается, как разница между всеми поступлениями и затратами, включая налоги.
Когда речь идет о бизнесе, оборотом компании является показатель того, с какой скоростью любой актив заменяется или обновляется в течение определенного периода времени. Что касается активов, таких как запасы, сырье и денежные средства, отчетный период обычно используется в качестве расписания. Однако с точки зрения человеческих ресурсов или сотрудников для расчета финансового результата компании часто используется возобновляемый 12-месячный период.
Оборот может быть положительным или отрицательным, в зависимости от рассматриваемых активов. Например, при быстрой смене запасов может быть меньше отходов из-за порчи. Высокая текучесть кадров также означает, что компания продает больше продукции, что равносильно большей прибыли. Однако когда дело доходит до сотрудников, высокая текучесть кадров может указывать на плохое управление и несчастный персонал.
Интересно то, что строка годового оборота в балансе отсутствует.
Как рассчитать выручку
Расчёт помогает составить стратегию по повышению эффективности компании, составив статистку спроса на услугу или товар, проанализировав уровень реализации, рассчитав какую прибыль приносит один клиент.
Валовая (брутто) выручка – учитываются все деньги, полученные за реализацию продуктов и услуг. Также учитываются все прямые и косвенные налоги.
Формула: TR = ОГПн+ГП-ОГПк
- TR – вся выручка.
- ОГПн – реализуемый товар на момент начала регистрируемого периода.
- ГП – количество готовой продукции, произведённой для продажи за весь этот временной отрезок времени.
- ОГПк – реализуемый товар на момент конца регистрируемого периода.
Пример: Фирма за январь 2021 года произвела продукция на сумму 300000 рублей. На начало нового периода на складе находилось товаров на сумму 50000 рублей. В конце периода сумма реализованной продукции составляла 175000 рублей.
TR = ОГПн+ГП-ОГПк = 50000+315000-175000=190000 рублей.
Чистая (нетто) выручка – формируется при высчитывании из брутто доходов прямых и косвенных налогов. В случае, когда налоги уже состоят в розничной цене товаров, нетто равно брутто.
Формула: TR = P*Q
- P – установленная стоимость за продукты и услуги в единичном формате.
- Q – количество реализованных продуктов и услуг.
Пример: Индивидуальный предприниматель печет торты на заказ. Один торт стоит 1500 рублей. За месяц он продал 40 тортов. В таком случае, выручка составит: TR = P*Q = 1500*40=60000 рублей.
Выручка – есть обобщающий (результативный) показатель,
С позиции экономического анализа, она может быть описана следующими факторами:
- Выручка = производительность труда * численность (основываясь на формуле: производительность = выручка / численность);
- Выручка = количество продукции * цена единицы продукции;
- Выручка = себестоимость * прибыль.
Итак, о чем же нам сможет рассказать выручка с первого взгляда:
- Пользуется ли спросом наш товар (услуга) в целом;
- Анализ выручки по отдельному наименованию товара в разных торговых точках поможет принять решение о перемещении определенных групп товара из одной торговой точки в другую (где он реализуется быстрее);
- Какой именно товар стоит закупать либо производить в большем объеме;
- Сравнение показателей выручки за прошлые и текущие периоды позволяет вам оценить насколько быстрыми темпами идет развитие предприятия, а может, наоборот, пошел спад и нужно срочно принимать меры;
- Имея данные о текущей выручке предприятия, предприниматель может грамотно перераспределить средства на оплату счетов, налогов, заработной платы, закупку новой партии товара.
Кто и когда придумал термин
Сам термин смог появиться вместе с первыми деньгами и тесно связан с такими понятиями, как «прибыль» и «доход». Изначально у людей вместо денег выступал обмен продуктами, то есть самый настоящий бартер в современном понимании. Из-за отсутствия объективного понимания, какую ценность несёт товар, возникали конфликты. Но первые деньги и вовсе не были похожи на привычные купюры или монеты. Люди использовали чай, шерсть, табак, соль и другую продукцию в каждом регионе. В то время сложно говорить о выручке, так как все такие «деньги» смело использовались в хозяйстве.
Уже в 18-19 веке люди начали отходить от золота, как системы расчёта и выпускать деньги в привычном для всех понимании. С появлением денежного оборота можно смело говорить и про выручку, которую было уже удобно подсчитать.
Данный термин задействован не только в экономике, но и в торговли, и в бизнесе. Выручка – это основа для всех предпринимателей.
Расчет маржи от прибыли
Маржа показывает, какую прибыль получает бизнес при продаже. Она рассчитывается от цены товара, которую платит покупатель. Чтобы увидеть среднюю маржу, валовую прибыль делят на показатель выручки. Маржу считают в процентах:
Маржа = Валовая прибыль / Выручка * 100%
Зная маржу предприятия, предприниматель может оценить эффективность продаж и найти точки роста бизнеса. С помощью маржи магазину еще проще сравнить работу двух кассиров:
| Елена | Андрей | |
| Выручка | 58 700 ₽ | 56 300 ₽ |
| Себестоимость товаров | 31 600 ₽ | 24 300 ₽ |
| Валовая прибыль | 27 100 ₽ | 32 000 ₽ |
| Маржа | 46% | 57% |
От чего зависит выручка предприятия и что это такое?
Доведение продукта или услуги до потребителя — это главный критерий успеха любого предприятия-производителя. В повседневной жизни выручка представлена в реальных деньгах и каждый раз именно они становятся новым стартом для усовершенствования производства и выпуска готовой продукции.
Ее часто путают с доходом и прибылью, но в отличии от этих показателей выручка никогда не достигает уровня ниже нуля. О том, что влияет на размер выручки и как стремиться к её приумножению расскажет данная статья. Рекомендуем посмотреть видео по теме.
Что такое чистая прибыль
Чистая прибыль – это критерий, который свидетельствует об эффективной коммерческой деятельности предприятия. Так именуют часть балансовой (валовой) прибыли, которой организация может распоряжаться после формирования зарплатного фонда, оплаты налогов и прочих обязательных выплат, в том числе и по кредитам.
Как расходовать эти средства, решают сами владельцы фирмы. Чаще всего создают специальные фонды:
- потребительский (поощрение сотрудников, соцподдержка);
- накопительный (увеличение оборотных средств, развитие производства, приобретение техники, покупка акций других предприятий);
- резервный (запас на «черный день»).
Также доля прибыли идет на оплату дивидендов акционерам.
Размер чистой прибыли находится в непосредственной зависимости от объемов выручки, товарной себестоимости, налоговых отчислений и иных издержек. Повышение этой суммы в сравнении с предшествующим периодом сообщает о том, что организация качественно работает, понижение – об ошибках руководства. Но выявления только этого показателя недостаточно для принятия управленческих решений. Нужно еще знать, сколько денег находится на счетах. Бывает так, что согласно отчетности прибыль есть, а на счету пусто. Возможно, эти деньги «подвисли» в «дебиторке» либо в резервах. Грамотный бухгалтер, составив баланс, сможет вычислить, что вызвало проблему.
Что показатель валовой прибыли может вам рассказать?
Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании ее рабочей силы и материалов в производстве товаров или услуг. В метрике учитываются только переменные затраты, то есть затраты, которые колеблются в зависимости от уровня производства, например:
- материалы
- прямой труд, при условии, что он почасовой или иным образом зависит от уровня производства
- комиссионные торгового персонала
- комиссия при использовании кредитной карты при покупках клиента
- оборудование, возможно, включая амортизацию
- коммунальные услуги для производственной площадки
- транспортировка
Согласно общему определению, валовая прибыль не включает фиксированные расходы или расходы, которые должны быть сделаны независимо от уровня производства. Фиксированные расходы включают в себя аренду, рекламу, страхование, зарплату сотрудникам, которые непосредственно не занимаются производством, и канцелярские товары.
Однако следует отметить, что часть фиксированных расходов присваивается каждой единице продукции при калькуляции полной себестоимости, что требуется для внешней отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета. Например, если фабрика производит 10 000 виджетов за определенный период, а компания платит за здание 30 000 долларов, при калькуляции полной себестоимости стоимость каждого виджета будет увеличена на 3 доллара.
Валовую прибыль не следует путать с операционным доходом, также известным как прибыль до вычета процентов и налогов. Операционный доход рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
Основные выводы:
- Также называемая валовым доходом, валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из прибыли предприятия.
- Валовая прибыль включает только переменные затраты и не учитывает постоянных затрат.
- Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании ее рабочей силы и материалов в производстве товаров или услуг.
Выделяют два основных метода расчета выручки. При этом в каждом из них вкладывается разное понятие выручки:
- В кассовом методе под данным понятием подразумеваются денежные средства, полученные реализатором товара от их продажи. Фактически – это сумма оплаты, которую получил продавец в денежном эквиваленте или с помощью безналичного платежа. В случае, если товар отпускается с отсрочкой, выручка не фиксируется до того момента, пока деньги не придут на расчетный счет продавца или реализатора. При этом все полученные авансы приравниваются к выручке.
- Метод определения выручки по начислению или отгрузке. В нем выручкой считается даже те денежные средства, которые были получены наличными, а также будут выплачены посредством кредитования или отсроченного платежа. Данный метод зачастую применяется в крупных компаниях.
Для расчетов применяются довольно простые формулы. Достаточно знать объем продукции, проданной за определенный период времени и стоимость единицы, затем перемножить их. Далее, полученные значения по каждой группе товаров суммируются. Стоит отметить, что полученные в ходе деятельности работы предприятия денежные средства не входят в выручку.
Выглядит формула следующим образом
TR = P * Q, где
TR – выручка, руб.;
P – цена, руб.;
Q — объем реализации, ед./шт.
Например, давайте посчитаем выручку магазина «Весна» от следующих продуктов:
- Чай – продано 23 упаковки, стоимость каждой – 105 рублей.
- Сахар – 3 кг, по 40 рублей.
- Лимон – 1 кг, стоимость – 200 рублей.
- Выручка за чай составила – 23*105 = 2415;
- Выручка за сахар – 3*40=120;
- Выручка за лимон – 1*200=200.
Общая выручка магазина по данной группе товаров составила 2415+120+200=2735 рублей.
Что такое валовая прибыль?
Просуммировав полученные доходы от различных видов деятельности и уменьшив их на связанные с ними затраты, получают валовую прибыль. Например, основная деятельность по реализации товаров или услуг образует доход, а себестоимость этих товаров или услуг – расход. Разница между ними даст валовую прибыль по основному виду деятельности. Такой же подход применяется и к определению валовой прибыли от прочих видов деятельности.
Интересно, что в торговле валовая прибыль по основной деятельности – это разница продажной цены товаров и их себестоимости. А для промышленности этот показатель рассчитывается более сложно, в себестоимость включаются многие элементы затрат, учитываемые по особым правилам.
Показатель валовой прибыли – любимый показатель сравнения эффективности разных предприятий. Кроме того, можно определять валовую прибыль от различных видов деятельности внутри одного предприятия и показывать эффективность выпуска разных товаров. Валовая прибыль очень нравится банковским работникам при расчете кредитоспособности предприятия. Однако для собственников предприятия важнее другой показатель – чистая прибыль.
Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.
При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.
Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.
Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:
- Новаторская работа компании;
- Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
- Применение инвестиций и капитала в производстве;
- Монополизм компании на рынке.