Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поле 104, 105, 110 в платежном поручении 2021 года — образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Куда платить взносы на травматизм
Социальные взносы делятся на 2 вида:
- отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.
С 2021 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:
- в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);
- в ФСС — взносы на травматизм.
Общие положения о поручении на уплату
Форму платежки разработал и утвердил Центральный банк России 19 июня 2012 года положением № 383-П. Заполнение данного формуляра должно быть основано на методике, утвержденной ЦБ в том же нормативном документе.
Следуя написанному в Приложении № 3 данного акта, в платежном поручении 2019 года наряду с другими реквизитами есть поле 110.
Кроме того, на основании состава и описания реквизитов платежки, которые прилагаются к упомянутому Положению № 383-П, данная графа считается реквизитом, обозначающим поручение банку или кредитной организации совершить платёж.
Изначально поле 110 должно отражать в бланке платежки соответствующий вид платежа. В форме поручения 2019 года продолжает фигурировать данная графа (см. рисунок выше).
Номера полей платежного поручения с расшифровкой в 2019-2020 году: таблица
ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.
| Номер поля | Наименование поля | Значение реквизита / Как заполнить |
|---|---|---|
| 1 | Платежное поручение | Наименование банковской документации |
| 2 | 0401060 | Номер формы ОКУД |
| 3 | № | Номер платежного поручения. Номер может состоять максимум из шести цифр. Нумерация платежек идет подряд. Отсчет начинается с нового года |
| 4 | Дата | Дата оформления платежного поручении. Формат даты имеет вид ДД.ММ.ГГГГ. Поэтому нужно указывать, например, 26.03.2020 |
| 5 | Вид платежа | Поле 5 не заполняют. Исключение — срочный платеж. В этом случае пишут «срочно» |
| 6 | Сумма прописью | Сумма в рублях указывают прописью с заглавной буквы, а в копейках – цифрами. Причем, слова «рубли» и «копейки» не сокращают. Если сумма выражена в целых рублях, копейки можно опустить |
| 7 | Сумма | Вписывают сумму платежа цифрами, разделив рубли и копейки знаком «—». Если копеек нет, после числа ставят знак «=», но тогда в поле 6 не должны упоминаться копейки |
| 8 | Плательщик | Компании указывают свое наименование. Предприниматели вписывают ФИО и в скобках «ИП». Затем проставляют адрес места жительства (регистрации), до и после информации о месте жительства (регистрации) ставят «//» |
| 9 | Сч. № | Номер счета плательщика |
| 10 | Банк плательщика | Наименование и место нахождения банка плательщика |
| 11 | БИК | Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика |
| 12 | Сч. № | Корреспондентский номер счета банка плательщика |
| 13 | Банк получателя | Наименование и место нахождение банка получателя |
| 14 | БИК | Банковский идентификационный код банка получателя средств |
| 15 | Сч. N | Номер счета банка получателя средств |
| 16 | Получатель | Для юридических лиц, банков вписывают наименование, для индивидуальных предпринимателей – ФИО и в скобках – «ИП», для физлиц, занятых частной практикой, – ФИО и вид деятельности |
| 17 | Сч. N | Номер счета получателя денег |
| 18 | Вид. оп. | Шифр платежного поручения – 01 |
| 19 | Срок плат. | Не заполняют |
| 20 | Наз. пл. | Не заполняют |
| 21 | Очер. плат. | Очередность платежа, принятую в статье 855 ГК РФ. Например, при уплате налогов и взносов в поле 21 ставят цифру 5 |
| 22 | Код | 0 или уникальный идентификатор платежа (УИН) |
| 23 | Рез. поле | Не заполняют |
| 24 | Назначение платежа | В поле поясняют назначение платежа. Например, указывают полное наименование налога и период, за который его перечисляют в бюджет |
| 43 | М.П | Печать (при наличии) |
| 44 | Подписи | Подпись уполномоченного представителя организации (например, руководителя) или ИП |
| 45 | Отметки банка | Не заполняют |
| 60 | ИНН | ИНН или КИО плательщика |
| 61 | ИНН | ИНН или КИО получателя |
| 101 | Статус плательщика | Код согласно приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Например, в платежке ставят такие коды: |
- 01 — если компания платит налоги и взносы в инспекцию;
- 02 — если работодатель платит НДФЛ за сотрудников;
- 08 — если компания или ИП платит взносы в ФСС;
- 09 — если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию
- ТП – если платят текущие платежи;
- ЗД — если гасят недоимку;
- ТР — если перечисляют деньги по требованию.
В платежке по взносам на травматизм ставят 0
Номер месяца (от 01 до 12), квартала (от 01 до 04) или полугодия (01 или 02) занимает четвертый и пятый разряды, а третий и шестой — разделительная точка. Годовому платежу соответствуют 00.
Разряды с седьмого по десятый — год, за который перечисляются налоги, сборы или взносы.
Например, при уплате пенсионных взносов за март 2020 года, в поле 107 записывают МС.03.2020
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Информация о получателе платежа
Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).
ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.
После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).
В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 383-П.
ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.
О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.
Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»
В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа.
Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
- при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
- добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
- перечислении страховых взносов.
В остальных случаях приводится номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставится.
В поле 109 отражается дата документа — основания платежа.
Формат даты следующий:
- всего 10 знаков;
- 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
- 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
- 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
- 7–10-й знаки — год.
Для текущих платежей (ТП) приводится дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставится ноль (0).
Для платежей по требованиям инспекции (ТР) указывается дата требования.
Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в этом материале.
Источником получения информации по УИН являются требования на уплату налогов и пеней. Поэтому если вы не значитесь в должниках по платежам в бюджет, то и УИН у вас не будет — как реквизит для внесения в платежку он попросту будет не сформирован получателем платежа в связи с отсутствием такого документа, как требование от фискального органа.
Пример
ООО «Лира» не уплатило в срок имущественный налог, в связи с чем фискальный орган направил в адрес данного должника требование, в котором указал УИН. При исполнении требования и формировании платежки бухгалтер ООО «Лира» перенес УИН с документа, направленного фискальным органом, в поле 22.
Новые рекомендации Центробанка
Остановимся подробнее на информации из сферы налогового и банковского контроля относительно борьбы со схемами ухода от уплаты налогов. По платежным поручениям в том числе осуществляется выявление назначения платежей и правомерности оборота между организациями и физическими лицами. Эта информация отслеживается налоговой инспекцией и служит основанием для проведения проверок.
Кому банк заблокирует счет из-за НДС в платежках? Этот вопрос возник после публикации ЦБ РФ новой инструкции по выявлению сомнительных операций. Разъяснения даны кредитным организациям, причем Центробанк рекомендовал при возникновении обоснованных сомнений осуществлять блокировку счетов.
Особое внимание уделяется учету клиентами НДС. Одним из основных признаков сомнительной операции является поступление на счет лица платежей с НДС в составе в общем размере 70% от итоговой суммы и последующее перечисление средств с НДС суммарно меньше 30%. Это может свидетельствовать о реализации схемы по уходу от налогов: организация получила оплату с налогом на добавленную стоимость, впоследствии перевела те же средства, но, уже не выделив НДС. Выявление таких признаков служит сигналом для инициирования контрольных мероприятий. Рекомендация основана на опыте кредитных организаций, когда фирмы-однодневки получали выручку с налогом, а потом обналичивали полученные средства.Чтобы благонадежные плательщики налогов не попали под контрольные санкции (а на практике возможны разные ситуации, учитывая, что правила выявления, уплаты, зачета налога на добавленную стоимость сложны в применении), необходимо учитывать все новое в платежных поручениях, что утверждают власти. При возникновении любой спорной или проблемной ситуации предоставляйте в банк все подтверждающие документы — по просьбе кредитной организации или по собственной инициативе.
Статус плательщика — физлица
С 1 октября 2021 года также вводятся новшества при заполнении платежных получений для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Это поле 101 – статус плательщика.
До 1 октября 2021 года при заполнении поля 101 физлицами допускаются такие значения:
- «09» — ИП;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
- «13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, остается только значение «13», единое для всех физлиц. Это также предусмотрено приказом Минфина № 199н.
Новое в заполнении поля 110
Подробнее о нововведениях для полей 110 и 107 рассказано в материале «В платежку ввели новый реквизит». Здесь кратко про новые правила заполнения платежных поручений (последние новости) в 2020 году.
На основании Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П в поле 110 в платежном поручении в 2020 году необходимо проставить код выплаты при перечислении денежных средств из бюджета в пользу физлиц. Это новшество введено указанием ЦБ РФ от 05.07.2018. До этого момента поле оставалось пустым.
Изменения потребовались, чтобы банки смогли отследить исполнение требований законодательства о безналичной выплате за счет бюджета только на эмитированные платежные карты «Мир». В настоящее время при осуществлении перевода в пользу физлиц за счет бюджетных средств отправители обязаны фиксировать это в поле 110.
Когда и какой тип платежа 110 в платежном поручении указывать, запомнить легко:
Заполнение этого поля необходимо для проверки наличия у владельца счета карты «Мир». Дальнейшие действия банка зависят от того, есть ли такая карта в наличии или нет. Если ее у владельца нет, банк обязан отразить суммы перечисления на счете по учету сумм невыясненного назначения со всеми вытекающими последствиями.
Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.
Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.
Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).
В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).
7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
МС.02.2021; КВ.01.2021; ПЛ.02.2021; ГД.00.2021; 04.09.2021.
Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.
Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.
В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.
Характеристика основных значимых полей
В 2021 году также будет ряд изменений в порядке заполнения полей платежного поручения. Новые правила утверждены Минфином приказом № 199Н от 14 сентября 2020 года. Одни из них действуют с 1 января, другие — только с 1 октября 2021 года.
Поле №5 расскажет о типе платежа: «срочный», «почтовый», «телеграфный». Заполните его по форме, установленной банком. Если такого заказа нет, оставьте поле пустым.
В полях №8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физического лица, номер счета, наименование и местонахождение банка, БИК и номер счета.
Поле №16. Важное поле, включающее имя получателя. При перечислении налога необходимо указать наименование ИФНС и сокращенное наименование органа Федерального казначейства. Поля №12, 13, 14 и 17 используются для указания данных получателя. Обратите внимание, реквизиты изменились с 1 января 2021 года. Как их найти, расскажем ниже.
Поле №18. Код вида операции. При совершении налогового платежа следует использовать код «01».
Поле №21. Очень важно знать порядок уплаты налога в платежном поручении. Именно в этом поле и указывается эта информация (ст. 855 ГК РФ). По всем налогам установлена пятая очередь.
Поле номер 22. Здесь отмечен код UIP. В большинстве случаев он равен «0». Если ФНС отметила ОИП в налоговом требовании, то его необходимо прописать в платежке.
Поле №24. Здесь введите данные платежа для его идентификации: наименование налога, период и причину платежа. Например, «⅓ НДС 1 квартала 2021 года».
Поле №101. В этом поле фиксируется статус плательщика. Для платящих налоги организаций этот статус имеет значение «01», для индивидуальных предпринимателей — «09». Только для НДФЛ в обоих случаях он равен «02», так как в этом случае плательщиком является налоговый агент. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года код «09» перестанет действовать, вместо него в ИП будет указан код «13».
Поле №104. Именно в этом месте необходимо ввести СКК. Очень важно не ошибиться в цифрах, так как неточность в КБК может привести к тому, что платеж будет заморожен или отнесен к другому типу платежа.
Поле №105 содержит код ОКТМО.
Поле № 106 проинформирует банк об основании платежа (п. 7 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Теперь указываем в нем код «ТП» для текущих платежей, «ТР» для расчетов по претензиям, «АП» для актов налоговой проверки и т.д. «ПР» и «АР» нужно будет указать код «ЗД» — возмещение долгов за просрочку, в том числе добровольное.
Поле № 107. Указывает период, за который уплачивается тот или иной налог.
Поле № 108. Заполняется в случае уплаты долга или налоговой пени, наложенной в установленном порядке. Указывает номер документа фонда, если такого документа нет, просто ставится «0». Несмотря на то, что код «TP» и другие будут удалены, они все равно будут отображаться в этом поле. Например, для платежа до востребования по уплате налога №123 поле будет заполнено следующим образом: «TP0000000000123».
Поле № 109. Если налог уплачивается на основании декларации, должна быть указана дата ее подписания (п. 10 Приложения № 2 Приказа Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н). Если даты нет, она устанавливается равной нулю.
Поле №110 не заполняется.
Как заполнить платежное поручение
Для начала вам надо указать:
- Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
- Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
- Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
- Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.